项目管理风险控制流程
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项目管理风险控制流程范文第1篇
【关键词】房地产 质量 管理 风险
中图分类号：F293.33 文献标识码：A 文章编号：
前言
建立房地产开发项目质量管理责任制度，由项目负责人全权负责开发项目质量的质量管理。质量负责人的职责是按照投资人项目开发要求，负责编制开发项目质量计划，并组织实施。按质量计划要求，检查项目质量计划执行的状况。对发现的重大质量问题，要积极组织研究解决，同时编制项目质量报告，报上级质检部门及项目经理。制定开发项目的质量计划，充分掌握和了解项目的要求，明确咨询成果的质量目标和质量要求，熟悉质量管理体系文件，把质量目标层层分解下去，按质量计划和实施步骤层层落到实处。
一、房地产项目质量的特点
由于建筑产品多样性、体形庞大和空间上的固定性，以及生产单件性、露天性和生产周期长，实施程序繁多、涉及面广和社会合作关系复杂等特殊技术经济等，使得建设项目质量具有以下特点：
1．项目质量形成过程复杂
项目质量包括决策质量、设计质量、施工质量（包括安装质量、设备质量、材料质量）和其它质量等，均对其总体质量形成起着重要作用和影响。
2．项目质量影响因素多
项目周期长，会受到多种因素影响；如：设计、设备、材料、施工方法、管理和工人技术水平等因素，都会造成项目质量的事故。
3．影响项目质量隐患多
项目施工过程中，工序交接多、中间产品多以及隐蔽工程多，必须严格控制各个工序和中间产品质量，才能保证最终产品质量。
4．项目质量水平波动性大
由于建筑产品及其生产的技术经济特点，使其生产活动受到各种不利因素影响，项目质量水平容易产生波动。
5．项目质量评定难度大
项目建成以后，不能像某些产品那样可以拆开检查内在质量；如果项目完工以后检查，只看其外表，很难正确判断其质量好坏，因此项目质量评定和检查必须贯穿于工程建设的全过程，否则就会出现质量隐患。
二、房地产质量管理措施
1．设定质量目标
房地产开发项目的质量目标，确定与项目投资人的开发项目战略和产品策划定位有关，同时与项目的进度控制、成本控制处于一个相同优先级。因此，项目开发的质量目标必须适合项目本身的特点。目标过低，会对项目带来伤害,失去市场竞争力；过高会造成投入成本加大，综合开发绩效降低。项目经理作为项目质量管理的总负责人，应根据项目的发展的具体情况，组织项目部对项目的工程质量提出明确目标，并经公司主管领导审批确定。
2．设立项目管理架构
项目开工前，项目经理要认真研究公司内部相关报告与既有成果，提出工程分期分区施工安排，并在此基础上牵头组建项目部，提出人员编制、职责分工方案。同时提出对监理单位和施工单位人员资格、工程经验及岗位数量配置的具体要求，制定地盘工程质量管理架构及相关流程。在质量要求方面，项目部必须有明确的架构与人力资源保障措施。
3．建立项目质量管理制度
对管理制度具体实施的策划是工程质量管理策划的重要内容，工程开工前，项目经理应带领项目部仔细研究工程特点，确定工程施工过程中需要执行的具体质量管理制度，规划执行程序和流程，编制实施细则。工程质量现场管理制度大致可以分为：图纸会审制度、施工交底制度、样板先行制度、旁站监理制度、工序控制制度、材料管理制度和联合检查制度等。
4．建立内部控制体系和外部监控措施。
所谓内部控制体系，就是通过内部交底、学习交流、检查等方式在项目部员工中树立质量意识，明确各个工序的质量控制流程、重点和方法，从而在现场施工管理中做到心中有底。所谓外部监控及管理体系，就是通过一系列的方法和手段，对施工单位的现场施工流程和质量进行全方位的监控，以保证施工质量。
5．发挥监理责任作用
对监理单位架构与人员要求：除需对监理单位现场人员数量配置提出具体要求外，还需对监理单位人员的考勤、不称职人员的撤换以及因工作失误造成损失人员的处分等提出具体管理办法。要求监理单位认真履行监理合同，根据服务合同、监理规划（实施细则）、建设工程监理规范以及有关行政法规等对整个项目从开工到竣工验收实行全程监控，做好日常检验记录、工作日志及工程技术资料的收集整理工作。
三、项目质量风险
项目质量风险是由于设计不当和施工质量问题造成的纠纷冲突形成问题引起的风险。包括: 在项目决策阶段由于经济技术分析失误, 出现品质与价格矛盾导致的质量问题; 在设计阶段, 违反设计规范、标准, 特别是强制性标准的要求,造成的质量问题; 施工阶段, 从业人员对设计知识认识有重大错误, 擅自改变设计造成的质量事故质; 施工管理过程中, 不重视关键部位和关键过程的跟踪检查处理, 对一些容易出现影响结构安全, 特别是一些虽不影响结构安全, 但对正常使用功能有严重影响的问题, 处理不及时, 没有做到事前控制的永久性缺陷或者售出交房后造成的质量隐患; 交房实物与销售承诺、广告宣传项目方采购设施与承诺品质下降与承诺不相符造成的实物质量问题; 以及新技术工艺材料应用不当造成质量问题。
四、房地产项目风险及其分类
房地产项目的生命周期从投资决策、前期工作、项目实施、租售和资产经营四个阶段, 不同阶段对项目可能存在的风险。项目改进的措施有不同认识, 投资决策面对的风险最多, 但是对可能发生的概率判断越难, 所以房地产投资决策初期项目团队面临不确定性最大但拥有最大的灵活性, 也拥有更多的选择, 而到项目后期, 风险因素和风险发生后结果越来越清晰, 而项目团队可以改变的已经很少, 选择的机会也相对减少, 如项目的定位、项目的类型、承包商是否如期完工和交付、房地产市场的变化、金融形势和政策等。如果想取得项目的成功, 需要识别风险, 找出影响房地产项目可能才在风险因素、 潜在的风险、和项目可以改进的措施, 保证项目顺利实施。房地产项目各阶段都有不同的项目计划和目标, 房地产项目风险识别就是识别出影响项目各种目标的风险因素、潜在的风险事件和风险征兆, 为风险分析做好准备。房地产项目风险识别程序见图1
图1房地产项目风险识别程序
按照风险来源分: 战略风险、财务风险、市场风险、法律风险、经营风险。
按照影响范围分: 整体风险、局部风险。
按照控制性分: 可控风险、不可控风险。
按照后果分: 纯粹风险、投机风险。
房地产项目风险如图2
图2房地产项目风险图
五、房地产项目的风险控制
房地产项目风险控制就是根据项目风险分析后预先才确应对措施, 将风险控制在可承受的范围之内的活动。由于房地产项目一次性、独特性和复杂性, 决定项目的风险不可避免。风险发生后的损失难以弥补性和工作的被动性, 决定风险管理需要采取主动的策略,风险控制的预警系统、应急计划和风险工作制度和流程就是风险控制的重要环节,可以实现风险的有效管理和控制。
1、风险控制预赞系统
当发生项目风险征兆达时, 发出风险预苦信息, 制定出现风险预警信息时应采取的风险控制措施, 跟踪监测关键风险因素变化, 一旦出现预警, 即实施风险控制措施。在投资决策阶段对拆迁、汇率、利率、材料价格等因素制定预普策略。在前期工作阶段对政府报批可能影响较大因素, 制定预警策略, 交通影响评价和日照分析、园林指标等, 如一旦发生风险, 应采取变更指标和减少建筑面积等应对策略。在项目建设阶段对可能发生的费用、进度、技术质量等风险, 做出相应风险应对, 如增加费用, 加快工期, 更改变更设计提高质量等, 在租售和资产经营阶段采取多种营销手段应对可能发生的风险: 降价、增加品质、降低物业费用、 聘请高水平物业管理公司等。
2、制定定对风险的应急计划
就是根据项目的风险规律制定的应急措施和风险管理计划, 一旦出现费用、进度、技术风险, 就动用应急措施。包括预算应急费、进度后备措施、技术后备措施三种。
3、制定工作制度
根据风险分析结果, 才确风险应对策略, 制定相应的工作制度, 预防、降低和减少风险发生的概率。如不相容职务分离制度、授权审批制度、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
结论
目前在社会主义市场经济的大背景下，作为房地产开发项目来说，要实现经济效益的最大化，就要通过实施和建立质量管理体制，不断加强开发前期阶段及施工阶段的质量管理及控制水平，从而确保工程的顺利进行，同时所有的质量控制都要着眼于发现不合格并立即消除不合格的目的。只有这样房地产开发企业才会有足够的流动资金，进行良性循环，满足市场经济的需求，从而使得房地产市场更加稳定和繁荣的发展。
【参考文献】
项目管理风险控制流程范文第2篇
伴随着我国医疗卫生体制的不断改革和深化，我国的医疗卫生水平也在逐步提升。在此背景下，医院的管理环境发生了新的变化，同时外部市场经济因素对于医院管理的影响也越来越大。积极提升医院管理的科学性水平，增强医院会计风险的管理能力，对于提高医院管理质量和管理效率都具有重要意义。
在市场化大环境下，医院管理决策在很大程度上都是依据会计核算管理来进行的，建立跟医院发展管理总目标相适应的会计核算和风险管理制度对于推动医院健康发展具有重要意义。如何强化医院会计管理风险管理，切实减少会计风险和财务风险，强化对医院资产的管理，树立起会计管理的观念，强化会计管理职能，充分调动会计人员的主动性，成为医院管理者的重要内容。
二、医院会计管理风险管理中存在的问题分析
第一，医院会计管理风险控制的范围需要进一步扩展。伴随着市场经济体制的不断完善，医院所处的经营环境发生了较大的变化，所面临的竞争因素也越来越多。在管理运营中，医院会不断面临着包括筹资、投资、财务、经营、信用以及道德等各种医院内外风险因素。一些医院管理者并没有充分意识到经营风险防范的重要性，在风险识别、风险分析以及风险判断上还缺少行之有效的管理措施。不少会计管理风险控制措施和管理机制可操作性比较差，具有不小的操作难度，这些都会使得医院因为内部控制制度可操作性差而导致风险管理缺少效率和效益。医院会计管理风险控制的一个目标就是有效管控医院风险，这其中既包括财务风险，也包括经营风险。不过在管理实践中，大多数管理者的风险管理都是拘泥于医院财务风险，在风险管理的范围上过于狭窄，管理内容有待于进一步扩展。一些医院管理者在风险防范上还是侧重于医院的财务风险，在医院生产环节、销售环节以及之后的售后服务等环节上还缺少必要的管理措施来进行切实有效的风险防范。
第二，医院管理者会计管理风险控制意识需要进一步强化。部分医院的内部控制基础比较差，内部控制环境和氛围有待于进一步提升。不少医院尽管建立了会计管理风险控制制度，但是制度的运行流于形式，不能够在管理实践中发挥实际效用，风险控制的效果不明显，也难以在实践中有效降低会计管理风险。部分医院管理者内部控制理念和意识比较淡薄，管理理念比较落后，没有充分意识到内部控制在提升医院管理效率和管理效益方面的重要性。部分医院管理层在管理理念上有待于进一步提升改善，依旧是停留于原先的计划经济时代，管理理念跟不上时代步伐，也不适应医院管理实际需求。
第三，医院财务管理信息化过程中也存在着管理风险。一是是部分医院财务管理信息系统模式尚不够成熟，存在一定的风险。由于外部经营环境的复杂化以及业务的多元化，使得各个业务部门对于财务管理信息系统服务创新的要求也越来越高，单位财务资源配置不合理往往会导致单位在面对新的市场变化时很容易出现机会成本的错失。二是医院财务管理信息系统在预算管理上也存在着一些问题和不足。对于单位来讲，全面预算管理是其财务管理工作的重要组成部分，预算管理都是以经营管理目标作为其出发点和落脚点，并在此基础上实现业务管理跟财务管理的有机整合。不过伴随着单位新经济业务的不断发展，业务过程控制的难度逐渐增大，业务的变化也较快，这很容易导致单位年初的预算跟实际的执行过程之间产生比较大的差异。从这个角度上讲，如何有效协调和应对新经济项目的变化跟全面预算管理之间的差异也是医院会计管理风险控制的一个重要问题。
第四，部分医院会计管理风险控制环境需要进一步优化。对于医院会计管理风险控制来讲，风险控制管理环境不仅仅是医院实施会计管理风险控制的基础和前提，同时也直接关系到医院内部控制机制能否有效执行和落实。部分医院会计管理风险控制和管理制度不健全，在会计管理中还存在着不少的制度盲区，不少医院的内部控制管理环境整体上还比较薄弱。医院在制度欠缺的同时，也缺少必要的激励和约束机制，这些都不利于医院会计管理风险控制制度的落实和执行。管理环境是医院会计管理风险控制的重要因素，管理环境的好坏在很大程度上决定着风险控制的实施质量和实施效果。医院会计管理风险控制制度的执行需要管理环境的支撑和推动。
三、强化医院会计管理风险控制的建议措施
第一，加强医院会计管理日常监管。强化医院内部审计制度的落实，完善医院内部审计机构，提高内部审计人员素质，并重点对医院重大经营决策执行情况以及医院内部会计管理制度执行情况进行监督和审计，依靠审计监督关口的前移，实现事后监督向事前监督、事中监督以及事后监督的转变，将医院会计管理跟内部审计机制相结合，确保医院会计信息的真实完整。既要加强社会监督的效益，同时也要加强医院内部监督的质量。严格执行会计管理中的不相容职务分离制度，同时，围绕医院的全面预算管理，将预算指标进行细化，并逐级落实到各级部门和职工，依靠预算执行、成本管理的全员化，推动医院会计管理风险控制管理目标的顺利实现。
第二，优化医院会计管理风险控制环境。积极树立风险意识和市场观念，建立科学合理的资本结构，积极围绕市场开展理财活动。及时关注医院财务风险、经营风险，提高风险防范意识和风险防范能力，依靠风险策略合理组合有效控制风险。医院财会工作人员需要切实转变原有的会计内部控制工作观念，创新管理思维，切实发挥医院会计管理风险控制的积极性和主动性，科学进行资金运作和资金筹集，合理安排各项财务收支，并及时进行必要的收益分析。
第三，完善医院会计管理信息系统建设，强化信息化过程中风险控制。一是准确把握医院财务管理信息系统的性质，进一步做好相关的账务处理工作。伴随着新技术的不断发展，新的经济业务形态正不断涌现。正是伴随着新业务模式正在逐步替代原先的单一管理模式，新的开放性经济项目和平台具有开放性以及互动性的特点，这对于传统的计划财务管理造成了很大的冲击和挑战。这就要求财务管理者在财务核算中及时跟进，围绕收入划分逐步细化，并对相应的生产经营成本进行核算处理，以便直观地反映出各项经济项目的销售利润率以及毛利情况等。二是建立辅助台账，掌握合同条款，依靠跟踪管理强化风险管控。进一步加大单位ERP系统建设，对单位的资源进行有机整合和管理，进一步对项目管理流程进行优化，不断梳理项目的业务流程，提升管理的科学性，依靠对财务流程、业务流程以及内部控制流程的优化升级，进一步强化医院会计管理风险控制建设，推动自身持续健康发展。
第四，重视会计管理中的现金管理，提升医院资金使用效率和使用效益。结合医院会计稳健性要求，编制医院资金使用计划，确保医院资金使用充足的基础上，积极挖掘医院资金使用潜力，实现资金收支、产销收支的综合平衡。依靠会计管理，实现对资金计划使用的动态分析，推动资金使用最优化，杜绝资金浪费。同时，医院应当依靠会计核算，明确自身合理的资金需求量，合理计算现金预算，包括现金收入、现金支出，完善现金预算的编制，减少医院会计管理风险控制。
参考文献
[1] 刘跃群.谨慎性原则在医院会计运用中的探讨[A].湖南省卫生经济学会第四届理事会第七次会议暨第二十二次学术年会专辑[C]. 2008.
项目管理风险控制流程范文第3篇
关键词：建筑工程；项目管理；方法措施；风险控制
Abstract: the paper mainly expounds the characteristics of construction project management, and emphatically from the perfect organization, goal management, technical coordination and cost control, probes into the implementation stage construction engineering project management of the specific measures, and are summarized and analyzed.
Keywords: building engineering; Project management; Methods the measure; Risk control
中图分类号：TU71文献标识码：A 文章编号：
1引言
项目是一个专门组织为实现某一特定目标，在一定约束条件下所开展的一次性活动或所完成的一个任务，以形成独特的产品或服务。建筑工程项目可认为是形成建设工程产品为目标的一类项目；而工程项目管理则指在工程项目生命周期内，用系统工程的理论、观点和方法，进行有效的规划、决策、组织、协调、控制等管理活动，从而使工程项目在既定的资源和资源条件下，其质量、工期和投资控制目标得以实现。
工程项目是建设及施工企业效益的源泉、信誉的窗口，也是一切管理的出发点和落脚点。因此，管理的重心应转移到工程项目管理上，坚持以安全质量为重点，以合同管理为核心，以成本管理为手段，以经济和社会效益为最终目的，实现工程项目管理的科学化、规范化、程序化、标准化，从而全面提升企业的管理水平。
2健全组织机构、明确管理职责是规范工程项目管理的前提
在实施阶段，每一个工程项目应根据工程规模大小和类别，配备相应的管理力量，组建高效精干的项目管理班子，并按各自的职责明确相应责任。建筑工程项目组织机构框架图可参见图1。
选配项目管理班子时，应注意知识结构、专业结构、决策才能等方面的优势互补、合理搭配，以提高项目管理能力。保持项目管理班子的稳定性，项目管理班子一经确定，不允许随意变动，项目经理更不得随意撤换；若遇特殊情况确需调整项目经理时，须经全面审计，分清经济责任，建立责任追究制。工程项目竣工审计考核结束后，对项目管理班子成员进行“德、能、勤、绩、廉”综合考评，建立业绩档案库，为今后选聘项目管理人员提供重要依据。项目管理的成败最终取决于人的素质，项目经理的选聘尤其重要。企业内部制定《项目经理任职资格管理办法》，严格实行项目经理资格准入制。项目经理应拥有相应的资质业绩及工程项目管理知识、组织领导和管理能力，同时具有良好的道德品质，选聘项目经理时要考察其诚实守信、履约能力，以及综合考评其以往施工项目的效益和履约情况。建立项目经理责任制，企业法定代表人与项目经理签订《项目管理目标责任书》，明确项目经理的责权。项目经理受法定代表人委托，行使并承担工程承包合同中承包方的权利和义务，对工程进度、质量安全、文明施工和成本效益全面负责，协调处理与施工项目管理有关的内部和外部事项。建立项目经理诚信经营的约束机制，鼓励其追求“阳光下的收益”，完成项目管理目标责任书的，按规定给予物质或精神奖励；而未完成或造成项目亏损的项目经理承担有关经济或行政处罚；若有违法违纪的，则追究其法律责任。最后应加大教育投入，实行培训教育制度化，从根本上提高项目经理的综合素质，培养造就一批敢于承担风险、富有创新精神、善于创优夺杯、精于经济核算的复合型优秀项目经理队伍。
3建筑工程实施过程中项目管理的方法与具体措施
建筑工程的项目管理贯穿项目建设全过程，有了组织上的保障以外，还必须依照管理流程，加强工程实施过程的质量、安全、成本和协调管理，并落实管理中的相关措施，以实现项目管理目标。现对实施过程中项目管理的步骤、方法措施具体阐述如下：
3.1确定建筑工程项目管理目标的
在很多情况下，工程管理人员并不知道项目的目标是什么，对于项目管理来讲，它的最终目标是实现效益最大化，这个效益包括经济效益和社会效益，而工程项目的实施归根结底也是为企业目标服务的。管理人员应根据工程要达到的目标，制定计划，针对功能要求及实际条件进行目标管理，进行预控，做到预防为主、过程控制。
目标管理是前提，每个管理人员都应该明确目标是什么，这样才能有符合组织目标的表现。质量、安全、进度、成本都是一个项目的控制目标，这三者的关系可以用图2表示，由项目的3大目标组成的目标系统，是一个相互制约、相互影响的统一体，其中任何一个目标的变化，都势必引起另外两个目标的变化，并受到它们的影响和制约。
比如质量，我们会提出以下几方面的目标：一项建筑要保证三大功能，结构：无不均匀沉降；使用：无渗水、漏水；观感：线条上下左右一条线。根据这样一个目标，可以再提出一些标准，比如三对准：墙与地面砖缝对准，门框边线与砖缝对准，水电末端配件位于纵横砖线的交线上，进出风口、检修孔、喷淋、灯具位置适当准确。通过对这些标准的实施，施工企业可以最终实现预设的目标，从而有效地通过目标管理来达到建筑工程的质量要求。
3.2加强技术协调管理
技术协调是目前建设项目管理的薄弱环节，因此，应强化科学严密的协调程序，进行客观分析与控制，强调组织与程序。对于项目建设程序的各个阶段而言，规划、设计、施工阶段自身有较完善的质保体。系，有各自较为严格的标准、规范，但各阶段之间需要衔接，必然存在技术信息的交流。项目管理的对象，即工程实体本身是一个由众多环节构成的系统，往往存在着复杂的协调问题，协调失败引发的问题在项目缺陷中占了相当大的比例。因此，协调在整个施工过程中起着举足轻重的作用。协调的内容包括人际关系、工序交叉、材料供应、技术交流等方面。要取得良好的协调效果。
3.3做好质量管理
在工程项目正式施工前，做好准备工作，且施工准备工作也贯穿于施工全过程中，在工程开工前根据项目法人要求、工程的实际情况和企业的规划确定工程项目的质量目标。正确贯彻执行政府的各项技术政策，科学地组织各项技术工作，建立正常的工程技术秩序，把技术管理工作的重点集中放到提高工程管理，缩短建设工期和提高经济效益的具体技术工作业务上。推行施工现场技术负责人技术管理工作责任制。正确划分各级技术管理工作的权限，使每位工程技术人员各有专职，各司其事，有职、有权、有责。在认真组织进行施工图会审和技术交底的基础上，进一步强化对关键部位和影响工程全局的技术工作的复核。在重点工序施工前，必须对关键的检查项目进行严格的复核，以杜绝重大差错事故的发生。严格按施工工艺施工。根据对影响工程质量的关键特点、关键部位及重要影响因素设质量管理点的原则，设置专人负责。建立高效灵敏的质量信息反馈系统。
应督促施工单位根据有关规范和编制的作业指导书组织分部分项技术人员编制各工序工种的质量保证措施，并对施工人员交底，质量检查员进行监督。做好质量技术交底，将质量技术交底和作业指导书发到施工班组。所有原材料、半成品必须有合格证或检查报告。所有隐蔽工程记录，必须经监理工程师等有关验收单位签字认可，方可组织下道工序施工。每次测量放线后必须坚持做好复检工作。模板及其支架须具有足够的强度、刚度和稳定性。按规范要求制作混凝土、砂浆试块，并做好标识，在专用水池内养护，到28天时送检。加强成品、半成品的保护工作，如钢筋绑扎好以后，要及时在过往通道上铺垫木板，防止踩踏。
4做好建筑工程项目风险管理与控制
工程项目风险管理是指对工程项目的风险从识别到分析乃至采取应对措施等一系列的过程，它包括使积极的因素的可能性影响最大化以及使不利事件的可能性以及对项目目标的影响最小化两方面内容，风险产生的过程分析图见图4。
工程项目风险管理的内容包括风险管理计划制定、风险识别、定性风险分析、定量风险分析、风险应对计划和风险监测与控制。风险识别的方法是通过文件审查、信息采集技术、核对表、图形技术和假设分析等来识别风险。风险监测与控制流程是跟踪已识别的风险，监测剩余风险并不断识别新的风险，修订风险管理计划并保证其切实执行，并评估这些计划对减低风险的效果。风险监测与控制是项目整个生命周期中的一个持续进行的过程，随着项目的成长，风险会不断变化，可能会有新的风险出现，而预期中的风险也有可能会自行消失。良好的风险监控能为我们提供信息，从而做到防患于未然。风险监测与控制方法包括项目风险应对审核、定期进行项目风险审查、赢值分析、技术性能测量和补充风险应对计划等。成本、质量、服务和风险管理看似孤立，实际上工程项目是一个体系，是一个整体，所以对项目的管理不能简单地对某个部分或者某一方面进行管理，而是应宏观、完整地去管理。如果一家企业对需要彻底更新的管理仅实行一系列小幅调整，或者说对需要全面管理的对象，仅进行局部的更新和管理，那是无法实现科学、合理管理的。
5结论
综上所述，建筑工程项目管理贯穿于工程项目建设的的全过程，因此，对于项目的管理应不仅仅只针对成本、质量、服务和风险管理的某一项，而应把成本、质量、服务和风险管理作为一个整体进行系统完整的管理，只有这样，才能取得比较好的实际效果。
参考文献：
[1]谭术魁.房地产项目管理[M].北京：机械工业出版社，2004.
[2]陈燕顺.建筑工程项目施工组织与进度控制[M].北京：机械工业出版社，2003.
[3]伯克，滕冲.项目管理：计划与控制技术(第三版)[M].北京：经济科学出版社，2003．
[4](美)古尔德，(美)乔伊斯.孟宪海.工程项目管理[M].北京：清华大学出版社，2006.
项目管理风险控制流程范文第4篇
【关键词】建设工程；施工项目；信息管理
建筑施工项目的信息管理是通过对各系统工作及数据的管理，使建筑施工项目的信息能方便、有效的获取、存储、存档、处理。信息管理是通过有效的项目信息传输的组织和控制为建筑施工项目管理提供服务。建筑施工项目信息管理对工程建设的实施产生巨大影响。建筑施工项目信息管理可对信息资源充分利用，是项目管理者实施控制的基础，是进行项目决策的依据，是增强施工企业竞争力的有力工具。随着建筑市场竞争日益激烈，信息管理为施工企业的科学发展提供了依据。
1、建筑施工项目信息的主要内容
（1）质量控制信息。主要有国家质量政策及标准、建设项目的建设标准、质量目标分解体系，质量控制流程、工作制度、风险分析和抽样检查的数据等信息。重要及隐蔽工程主要有相关照片和录像等。
（2）建筑工程进度控制信息。主要有施工定额、计划参考数据、施工进度规划、进度目标分解、控制工作程序、控制的风险分析及记录等。
（3）成本控制信息。主要有工程合同价、物价指数、各种估算指标、施工中的支付账单、原材料价格、机械设备台班、人工费用、物资单价及运杂费等。
（4）合同管理信息。合同信息是建设单位与施工单位在招标中签订的合同文件信息，是施工项目实施的重要依据，主要有合同协议书、中标通知书、投标书及附件、合同通用及专用条款、技术规范、图纸等。
（5）风险控制信息。主要有环境要素风险、项目系统结构风险、项目的行为主体出现的风险等。
（6）安全控制信息。主要有：安全责任制、安全组织机构、安全训练、安全管理措施、安全技术措施等。
2、建筑施工项目信息的收集
2.1 建筑工程施工招标阶段信息的收集
（1）投标前基础信息的收集。一是投标邀请书、投标须知、建设单位在招标期内的一切补充通知；二是国家或地方有关技术经济指标、定额、相关法规及规定；三是上级有关部门关于建设项目的批文及有关批示、征用土地和拆迁赔偿的协议文件等，土地使用要求、环保要求等；四是建筑工程地质和水文地质报告、区域图、地形测量图，气象和地震烈度等报告，矿藏资源报告，地下管线等埋藏资料；五是建设单位与供电、电信、交通、消防等部门的协议文件或协调配合方案。
（2）设计文件信息的收集。要收集建筑施工总平面图、建筑物的施工平面图、设备安装图、专项工程施工图各种设备材料明细表、施工图预算等信息。
（3）中标后签订合同阶段信息的收集。中标通知书、合同商洽补充文件、合同双方签署的合同协议书、履约保函、合同条款等等。
2.2 施工阶段信息的收集
（1）施工单位自身信息的收集。一是各种方案、计划。包括进度计划方案、施工方案、施工组织设计、施工技术方案、质量问题处理方案；二是各种板审信息。主要有开工报告、施工组织设计报审表、测量放线报审表、材料报验单、月进度支付表、分包报审表、技术核定报审表、工料价格调整申报表、索赔申报表、竣工报验单、复工申请、各种工程建设项目自检报告、质量问题报告、工程进度调整报告；三是工地日记。主要包括：天气记录，材料进场的品种、规格、数量及现场复检情况，质量、技术、安全交底情况，施工内容、部位，隐蔽验收状况，见证取样状况，参加施工人员的工种、数量及劳动力安排等，使用的机械名称、台班等，工程质量、安全问题处理，建设单位的指令、要求，监理单位指令、要求，上级或政府到现场检查施工生产情况，设计变更、技术经济签证状况，施工进度与计划进度的比较，施工综合评价等。
（2）建设单位信息的收集。建筑工程实施过程中，建设单位作为建设工程的组织者，按照合同相关规定，发表对工程建设各方面的意见、批示和变更，下达指令。如建设单位负责某些材料供应时，要收集建设单位所提供的材料的品种、数量、规格、价格、性能、质量证明、提货方式、地点、供货时间等信息。
（3）监理单位信息的收集。一是监理工程师的指令和要求；二是监理会议，相关会议的资料、解决的问题、形成的文件资料、会议纪要，会议记录、进度、质量、经费支出总结或小结等；三是监理工程师对施工单位报审资料的审批；四是监理文件，包括监理规划、实施细则、措施等。
2.3 工程保修阶段信息的收集
在工程保修阶段，要按合同要求进行各种保修工作，在保修过程中，把保修情况记录在案，包括工程回访记录，问题的具体内容、原因、维修方法，保修及费用。
3、施工项目信息的处理
3.1 施工项目信息处理的要求
建设项目信息处理一定要及时、准确、适用。就是信息传递的速度必须快；真实反映工程实际状况；符合实际需要，具有应用价值；在信息处理时要注意经济效果。
3.2 施工项目信息的处理方式
（1）手工处理方式。信息的输出也主要靠人用电话、信函传输通知、报表和文件。目前相当部分施工项目采取的还是这种方式。
（2）计算机处理方式。计算机处理方式是运用计算机进行数据处理。建筑工程项目管理，对信息的准确性、及时性等信息质量提出了高的要求。做好监理工作中的信息处理，还靠手工处理方式是难以胜任的，要用计算机来完成。运用计算机集中存储工程建设项目相关信息，高速准确处理工程监理需要的信息，快捷、方便地完成各种报表。
3.3 建筑施工项目信息的输出与使用
建筑施工项目信息管理是为更好地使用信息，为项目管理服务。要根据项目管理工作的要求，以各种形式如报表、文字、图形、图像、声音等，输出并提供给各级项目管理人员使用。存储于计算机的信息，通过网络技术，实施信息在各部门、区域、各级管理者中的共享。以这些信息为依据，科学做出判断和决策，使项目管理更加科学。
项目管理风险控制流程范文第5篇
关键词：项目管理；方法措施；风险控制；实施阶段；控制目标
前言
1.工程项目是一个专门组织为实现某一特定目标，在一定约束条件下所开展的一次性活动或所完成的一个任务，以形成独特的产品或服务。建筑工程项目可认为是形成建设工程产品为目标的一类项目；而工程项目管理则指在工程项目生命周期内，用系统工程的理论、观点和方法，进行有效的规划、决策、组织、协调、控制等管理活动，从而使工程项目在既定的资源和资源条件下，其质量、工期和投资控制目标得以实现。
2.工程项目是建设及施工企业效益的源泉、信誉的窗口，也是一切管理的出发点和落脚点。因此，管理的重心应转移到工程项目管理上，坚持以安全质量为重点，以合同管理为核心，以成本管理为手段，以经济和社会效益为最终目的，实现工程项目管理的科学化、规范化、程序化、标准化，从而全面提升企业的管理水平。
一 、健全组织机构、明确管理职责是规范工程项目管理的前提
基于实施阶段，每一个工程项目应根据工程规模大小和类别，配备相应的管理力量，组建高效精干的项目管理班子，并按各自的职责明确相应责任。建筑工程项目组织机构框架图可参见图1。选配项目管理班子时，应注意知识结构、专业结构、决策才能等方面的优势互补、合理搭配，以提高项目管理能力。保持项目管理班子的稳定性，项目管理班子一经确定，不允许随意变动，项目经理更不得随意撤换；若遇特殊情况确需调整项目经理时，须经全面审计，分清经济责任，建立责任追究制。工程项目竣工审计考核结束后，对项目管理班子成员进行“德、能、勤、绩、廉”综合考评，建立业绩档案库，为今后选聘项目管理人员提供重要依据。项目管理的成败最终取决于人的素质，项目经理的选聘尤其重要。企业内部制定《项目经理任职资格管理办法》，严格实行项目经理资格准入制。项目经理应拥有相应的资质业绩及工程项目管理知识、组织领导和管理能力，同时具有良好的道德品质，选聘项目经理时要考察其诚实守信、履约能力，以及综合考评其以往施工项目的效益和履约情况。建立项目经理责任制，企业法定代表人与项目经理签订《项目管理目标责任书》，明确项目经理的责权。项目经理受法定代表人委托，行使并承担工程承包合同中承包方的权利和义务，对工程进度、质量安全、文明施工和成本效益全面负责，协调处理与施工项目管理有关的内部和外部事项。建立项目经理诚信经营的约束机制，鼓励其追求“阳光下的收益”，完成项目管理目标责任书的，按规定给予物质或精神奖励；而未完成或造成项目亏损的项目经理承担有关经济或行政处罚；若有违法违纪的，则追究其法律责任。最后应加大教育投入，实行培训教育制度化，从根本上提高项目经理的综合素质，培养造就一批敢于承担风险、富有创新精神、善于创优夺杯、精于经济核算的复合型优秀项目经理队伍。
二 、建筑工程实施过程中项目管理的方法与具体措施
建筑工程的项目管理贯穿项目建设全过程，有了组织上的保障以外，还必须依照管理流程，加强工程实施过程的质量、安全、成本和协调管理，并落实管理中的相关措施，以实现项目管理目标。现对实施过程中项目管理的步骤、方法措施具体阐述如下：
2.1 确定建筑工程项目管理目标的
在很多情况下，工程管理人员并不知道项目的目标是什么，对于项目管理来讲，它的最终目标是实现效益最大化，这个效益包括经济效益和社会效益，而工程项目的实施归根结底也是为企业目标服务的。管理人员应根据工程要达到的目标，制定计划，针对功能要求及实际条件进行目标管理，进行预控，做到预防为主、过程控制。目标管理是前提，每个管理人员都应该明确目标是什么，这样才能有符合组织目标的表现。质量、安全、进度、成本都是一个项目的控制目标，这三者的关系可以用图2 表示，由项目的3 大目标组成的目标系统，是一个相互制约、相互影响的统一体，其中任何一个目标的变化，都势必引起另外两个目标的变化，并受到它们的影响和制约。
比如质量，我们会提出以下几方面的目标：一项建筑要保证三大功能，结构：无不均匀沉降；使用：无渗水、漏水；观感：线条上下左右一条线。根据这样一个目标，可以再提出一些标准，比如三对准：墙与地面砖缝对准，门框边线与砖缝对准，水电末端配件位于纵横砖线的交线上，进出风口、检修孔、喷淋、灯具位置适当准确。通过对这些标准的实施，施工企业可以最终实现预设的目标，从而有效地通过目标管理来达到建筑工程的质量要求。
2.2 加强技术协调管理
技术协调是目前建设项目管理的薄弱环节，因此，应强化科学严密的协调程序，进行客观分析与控制，强调组织与程序。对于项目建设程序的各个阶段而言，规划、设计、施工阶段自身有较完善的质保体。系，有各自较为严格的标准、规范，但各阶段之间需要衔接，必然存在技术信息的交流。项目管理的对象，即工程实体本身是一个由众多环节构成的系统，往往存在着复杂的协调问题，协调失败引发的问题在项目缺陷中占了相当大的比例。因此，协调在整个施工过程中起着举足轻重的作用。协调的内容包括人际关系、工序交叉、材料供应、技术交流等方面。要取得良好的协调效果，应做好以下工作：
1）建立科学的项目管理结构项目管理组织是项目所有参与方的组织形式，其结构决
定了协调工作的性质和工作量。一方面，为了从根本上提高工程质量，降低成本，专业
分工细化是建筑业发展的一大趋势。另一方面，项目在必须分包时，应适度避免不合理
肢解工程的做法，不少总包把工程分得过细，无形中使结合部增加，给协调带来困难，而有些参数，由于承包人的不同理解，就会引发矛盾。因此，项目部要建立一套完整的管
理制度，制定科学的施工管理办法，配备足够的机械设备，成立一支过硬的施工管理班
子和成建制的队伍。
2）建立科学严密的协调管理程序管理的实践经验无疑是做好协调工作的良好条件，但是真正成熟的协调应更多地依靠科学严密的协调程序，进行客观分析与控制，强调组织与程序，弱化对个人能力的依赖，通过程序化、标准化来减少人为误差。
3）重视工程管理文件的作用工程管理文件作为管理过程的记录对于协调具有重要意义。
例如在施工过程中，承包商提供的进度计划，不仅仅提供了控制工程进展的依据，还有以下一些作用，比如使材料、设备的进场得以提前安排，现场其他单位对道路、水电、机械、临时设施的使用进行约定等。
4）强调技术创新在技术协调中，更应强调的是技术创新。技术创新的实质是企业应用创新的知识和新技术、新工艺、新装备，采用新的生产方式和经营管理模式，提高产品的技术含量、附加值和市场竞争力，占据市场并实现市场价值。工程项目管理只有在强有力的创新技术的支持下才能顺利实施，才能保证质量和进度，才能获得最大效益。
2.3 落实成本控制措施
工程项目管理的对象包括质量、成本、进度等，做好项目管理工作意味着对这些方面都要加以控制。建设工程工程量清单计价规范执行以来，企业定额在投标中愈显重要。当然，建设单位必须通过科学的管理，合理安排工序，狠抓质量，减少返工，提高工效，提高标准化、程序化操作来节省费用，增加效益。因此，建设单位必须通过强化管理来降低成本，提高企业的赢利水平，工程项目成本控制与管理的基本流程见图3，具体应做好以下几方面的工作：1）树立成本观念：从项目部经理到普通员工都应牢牢树立成本观念，项目成本的控制应从项目承包开始，项目部应采取事前预算、事中核算、边干边算、事后结算的成本管理方法。
2）建立定期的成本分析制度：项目部应定期进行成本核算，进行成本预测和分析，以便降低成本，提高效益。应由相关工程师记录完成的分部分项工程的实际工程量、消耗材料量及劳动力投入，由设备工程师对机械台班、水电的消耗进行考核，分析成本。开工前应首先编制预算成本和中标标的比较盈亏因素，明确管理重点，制定相应的对策措施。在施工过程中，按季或月归集单位工程的成本与预算成本的比较进行核算分析，使亏损因素始终处于可控状态。单位工程完工后，应通过决算进行盈亏分析，总结经验教训。
2.4 做好质量管理
在工程项目正式施工前，做好准备工作，且施工准备工作也贯穿于施工全过程中，在工程开工前根据项目法人要求、工程的实际情况和企业的规划确定工程项目的质量目标。正确贯彻执行政府的各项技术政策，科学地组织各项技术工作，建立正常的工程技术秩序，把技术管理工作的重点集中放到提高工程管理，缩短建设工期和提高经济效益的具体技术工作业务上。推行施工现场技术负责人技术管理工作责任制。正确划分各级技术管理工作的权限，使每位工程技术人员各有专职，各司其事，有职、有权、有责。在认真组织进行施工图会审和技术交底的基础上，进一步强化对关键部位和影响工程全局的技术工作的复核。在重点工序施工前，必须对关键的检查项目进行严格的核，以杜绝重大差错事故的发生。严格按施工工艺施工。根据对影响工程质量的关键特点、关键部位及重要影响因素设质量管理点的原则，设置专人负责。建立高效灵敏的质量信息反馈系统。应督促施工单位根据有关规范和编制的作业指导书组织分部分项技术人员编制各工序工种的质量保证措施，并对施工人员交底，质量检查员进行监督。做好质量技术交底，将质量技术交底和作业指导书发到施工班组。所有原材料、半成品必须有合格证或检查报告。所有隐蔽工程记录，必须经监理工程师等有关验收单位签字认可，方可组织下道工序施工。每次测量放线后必须坚持做好复检工作。模板及其支架须具有足够的强度、刚度和稳定性。按规范要求制作混凝土、砂浆试块，并做好
标识，在专用水池内养护，到28 天时送检。加强成品、半成品的保护工作，如钢筋绑扎
好以后，要及时在过往通道上铺垫木板，防止踩踏。
短建设工期和提高经济效益的具体技术工作业务上。推行施工现场技术负责人技术管理工作责任制。正确划分各级技术管理工作的权限，使每位工程技术人员各有专职，各司其事，有职、有权、有责。在认真组织进行施工图会审和技术交底的基础上，进一步强化对关键部位和影响工程全局的技术工作的复核。在重点工序施工前，必须对关键的检查项目进行严格的复核，以杜绝重大差错事故的发生。严格按施工工艺施工。根据对影响工程质量的关键特点、关键部位及重要影响因素设质量管理点的原则，设置专人负责。建立高效灵敏的质量信息反馈系统。
应督促施工单位根据有关规范和编制的作业指导书组织分部分项技术人员编制各工
序工种的质量保证措施，并对施工人员交底，质量检查员进行监督。做好质量技术交底，将
质量技术交底和作业指导书发到施工班组。所有原材料、半成品必须有合格证或检查报告。
所有隐蔽工程记录，必须经监理工程师等有关验收单位签字认可，方可组织下道工序施工。
每次测量放线后必须坚持做好复检工作。模板及其支架须具有足够的强度、刚度和稳定性。
按规范要求制作混凝土、砂浆试块，并做好标识，在专用水池内养护，到28 天时送检。
加强成品、半成品的保护工作，如钢筋绑扎好以后，要及时在过往通道上铺垫木板，防
止踩踏。
三、做好建筑工程项目风险管理与控制
工程项目风险管理是指对工程项目的风险从识别到分析乃至采取应对措施等一系列的过
程，它包括使积极的因素的可能性影响最大化以及使不利事件的可能性以及对项目目标的影
响最小化两方面内容，风险产生的过程分析图见图4。工程项目风险管理的内容包括风险管理计划制定、风险识别、定性风险分析、定量风险分析、风险应对计划和风险监测与控制。
风险识别的方法是通过文件审查、信息采集技术、核对表、图形技术和假设分析等来识别
风险。风险监测与控制流程是跟踪已识别的风险，监测剩余风险并不断识别新的风险，修订
风险管理计划并保证其切实执行，并评估这些计划对减低风险的效果。风险监测与控制是
项目整个生命周期中的一个持续进行的过程，随着项目的成长，风险会不断变化，可能会有
新的风险出现，而预期中的风险也有可能会自行消失。良好的风险监控能为我们提供信息，
从而做到防患于未然。风险监测与控制方法包括项目风险应对审核、定期进行项目风险
审查、赢值分析、技术性能测量和补充风险应对计划等。成本、质量、服务和风险管理看似孤立，实际上工程项目是一个体系，是一个整体，所以对项目的管理不能简单地对某个部分或者某一方面进行管理，而是应宏观、完整地去管理。如果一家企业对需要彻底更新的管理仅实行一系列小幅调整，或者说对需要全面管理的对象，仅进行局部的更新和管理，那是无法实现科学、合理管理的。
四、 结语
综上所述，建筑工程项目管理贯穿于工程项目建设的的全过程，因此，对于项目的管理
应不仅仅只针对成本、质量、服务和风险管理的某一项，而应把成本、质量、服务和风险管
项目管理风险控制流程范文第6篇
我国建筑行业处于快速发展阶段，各类建筑工程项目投资额度不断扩大，形成了以建筑业为中心的产业体系。据统计，2016年，我国建筑市场成交金额超过2.6万亿元，成为支持社会经济发展的主要项目。建筑工程市场规模不断扩大化，建筑体系结构改造面临全新调整，建筑工程市场模式也在不断更新，对建筑工程企业运营机制提出了严格要求。未来，建筑合同管理体制将成为重点对象，如何从合同管理中创造良好的机遇，是现代建筑市场改造中不可缺少的内容。随着建筑市场经济可持续发展，必须要考虑合同管理存在的风险隐患，为经济体制改革做好充分的准备，这些都是实现经济发展的必要条件。
二、合同管理风险及成因
（一）技术支撑问题
建筑合同管理技术条件不足，对合同管理缺乏科学的引导机制，限制了合同管理数字化发展水平，这些都是限制行业改造难度的关键。面对信息化发展趋势，建筑企业尚未构建科学的管理方式，对不同类型合同项目失去了创新管理平台，这必然会影响建筑工程的发展进程。建筑工程作为一种新的建筑工程市场化方式，很受人们的关注，在建筑工程市场化市场的逐渐扩大下，有很大的发展前景。城市作为著名的建筑工程市场化城市，而且用户很多，有一定的市场潜力。要综合分析项目合同，提出切实可行的改革对策，分析其现状存在的问题，并解决问题，达到促进城市建筑工程市场化发展的效果。
（二）产业配套问题
现有建筑行业模式相对落后，产业规划与发展面临诸多困难，导致合同管理体制达不到预期状态，从而影响了整个产业的可持续发展。合同管理机制与产业配套模式不符合，限制了各种类型的项目体系，这些都会影响城市建筑行业改革与发展。例如，相同城市地区的合同方案中，对建筑质量标准及要求不一样，这些都限制了区域性的产业发展，不利于整个企业合同编制与实施。再如，建筑工程发展必须要建立“共享式”的网络平台，促进企业与企业、用户与用户之间的信息资源融合，合同项目无法建立科学的管理体制，限制了各类型合同内容编写与调整，无法达到信息资源共享目标。
（三）合同人才问题
人力资源缺乏时代，企业更重视人力资源评估及需求，这些都会影响建筑行业的可持续发展。面对现有人才结构机制，合同编写与规划需要从多个方面开展工作，才能更好地完成项目建设目标，为合同管理与改造做好充分的准备工作。但由于合同编制体系与调整需求，现有人才资源无法达到合同管理标准，也限制了合同内部条款实施与应用，这些都降低了项目管理与控制的难度。由于特殊的地理位置，城市地区发展建筑工程行业存在一些问题，如项目引进机制不健全、规模化产业结构不协调等，这些都是限制城市地区产业结构发展的主要因素。
三、建筑企业合同分析控制的对策
（一）“建筑企业”目标市场及定位
第一，分级管理，提升合同层次。建筑工程合同要从不同角度开展管理，按照分级管理思想实施工作，从多个角度进行合同改造与分析，这样才能更好地完成项目工作。但是对于建筑企业来说，合同管理需要从项目规划、设计、施工、检验等多个方面开展工作，这样才能保证项目管理机制的协调性，维持整个项目运行稳定。基于目标市场定位与控制引导下，项目管理机制要考虑风险系数，以不同类型的建筑体系为中心，采取相对应的控制方案，促进合同条款编制与运行的一体化。对于存在风险隐患的合同项目，要考虑企业未来发展及战略调整要求，共同打造全面性的风险控制流程。第二，专业维护团队，个性化服务。公司客户维护的前提是准确计量风险所带来的损失，公司风险所带来的潜在损失一般可以分为预期损失、非预期损失和异常损失三种。预期损失是指在一般正常情况下，公司风险损失的统计平均值，是公司在一定时期可预见的平均损失。它是公司的经营成本而不是风险，通过拨备和产品定价进行预防。上市公司市场合同具有多变性、复杂性、风险性等特点，这些都是上市公司市场合同改造需要考虑的问题。此次研究，对建筑合同管理市场合同战略调整提供指导方向，为市场合同调整提供科学的指导方向，重点强化市场合同风险防范及控制，为上市公司经营改造提供了指导，以市场合同为基础完善客户议价体系，与客户实现共同成长。
（二）“建筑企业”产品策略
第一，主动合同理念。客户合同是基于客观事实的概述性理论，应在客观条件下建立有效的建筑企业合同模式。企业走市场化转型之路，并不是某个阶段对经营管理提出的要求，而是整个行业未来革新建设的必然趋势。城市地区作为国家经济建设的重点对象，必须要紧随时代潮流，挖掘建筑工程市场化转型潜在的价值意义，为市场化建设与发展做好充分的准备，这样才能实现经营模式转型与改进。信息科技是建筑工程市场化发展的根基，这样才能维持企业经营模式的优化发展，带动经营效益稳步增长。设定主动合同管理模式，也是对产业经济改造的新要求，有助于实现企业规划与发展目标。第二，合同考评理念。不同项目在市场中的需求是不一样的，如何定位项目属性，能够指导合同管理的科学开展，为建筑工程公司创造丰厚的收益。属性定位是一项复杂的过程，需要考虑多个方面的因素，如交通、环境、需求等，才能编制出一套完整的市场合同方案。建筑工程开发全过程中，市场调研是不可缺少的工作，也是直接向开发商反馈市场需求的主要途径。比如，价格同等条件下，需要调查客户对项目环境、格局、空间等方面的需求，抓住项目推广优势，才能获得更多客户的关注。形象推广是项目定位、市场调研之后的环节，也是合同管理的终端，直接与客户面对面地展开合同活动。
四、结语
项目管理风险控制流程范文第7篇
关键词：施工企业；会计；内部控制
近年来，国家出台刺激经济的政策，加大对基础设施的投资，施工企业每年承揽任务、完成产值也快速增长，但与之相对应的却是企业的盈利水平持续走低。在竞争日益激烈的市场环境中，如何加强企业内部管理，提升企业在市场中的竞争力是摆在每个施工企业管理者面前的首要问题。内部会计控制作为公司各项管理的基础，已经成为企业持续健康发展的保证。从实际情况上来看，企业经营失败、会计信息失真以及违法经营，究其原因在很大程度上都能归结为企业内部会计控制的缺失。
1施工企业内部会计控制的基本目标
所谓内部会计控制，就是运用会计以及相关的方法，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。它是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量单位经营管理水平的重要标志。施工企业内部会计控制的基本目标主要有以下方面：
（1）确保国家法律法规、规章制度的贯彻执行。企业所制定的内部会计控制制度，其首要目标必须严格执行国家1999年修订的《会计法》＼《内部会计控制规范一基本规范》等法律、法规、规章、制度。
（2）提高企业的经营管理水平。不断建立健全内部会计控制制度，提高管理效率，规范经营管理行为，控制防范风险，从而达到提高经济效益的最终目标。
（3）保障财产安全和完整。完善内部会计控制制度，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为。
（4）促进会计信息质量的提高。会计内部控制规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。会计信息质量直接关系到单位生产经营决策的科学性和有效性。
2目前施工企业内部会计控制存在的不足
（1）施工企业施工的项目管理模式，加大了全面管理的难度
施工企业一般都有多个分公司、项目部，由总公司提供资质，为工程的安全、质量、业主投诉等负责。总公司是企业法人，分公司不具有法人资格及相应的民事权利，总公司是法律责任的最终承担者，但对分公司、项目经理部的财务约束往往主要依靠收取管理费。加强企业内部管理，就必须提高分公司、项目部的会计核算质量，从源头上抓起，把每一项工程控制到位，进行成本核算、成本控制，一方面为项目经理把关，另一方面要保证工程款不能被分公司、项目部所挪用，这样才能降低企业的财务风险。
（2）施工市场不规范，工程项目的盈亏具有很大的不确定性
近年来，由于施工市场竞争越来越激烈，施工企业在工程投标时不得不采取压价的手段进行恶性竞争，建设项目资金尚未落实就开工建设，造成施工单位长期垫资施工；有的建设单位不按双方签订的合同行事，随意削减工程造价、恶意拖欠工程款等等。上述这些现象都造成工程项目的盈亏具有很大的不确定性，往往需要项目完全结束、资金全部收回才能确定，有的项目要多年后才能确定最终效益，大大增加了内部控制的风险。
（3）财务人员的专业局限性导致内部控制流于形式
目前，随着施工领域的不断扩展，施工企业产品种类繁多且新产品层出不穷，各类工程项目的工程技术人员均按工程种类配备，财务人员在工程技术方面存在先天不足，对现场也不熟悉，加之施工现场随时发生变化、会计期末对工程现场的未完施工盘点往往流于形式，使得工程物资成本与实际难以配比，财务部门核算时只能按照工程部门提供的资料核算，造成产品成本很难确定。
（4）缺乏科学合理的绩效考核、评估体系
许多施工企业的绩效考评体系缺乏科学合理性，个人利益与担负的责任义务脱节，业绩考核与劳动成果分配不挂钩。项目管理责任考核流于形式，包赢不赔。过度强调项目部的作用，将劳动成果分配集中在项目部，挫伤其他职能管理部门的积极性、创造性。
（5）施工企业信息化建设比较落后
当前，大部分施工施工企业信息化建设还停留在电子邮件收发处理、办公无纸化、企业主页建设的阶段，缺乏总体规划和系统设计，信息化的价值没有得到有效挖掘，信息化在企业利润增长中的贡献率还很低，还没有得到普遍认同，在企业发展战略中的地位还没有确立。
3施工企业会计内部控制的方法
一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。内部会计控制的方法主要包括：
（1）不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
（2）授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
（3）会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
（4）预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
（5）财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
（6）风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析。风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
（7）内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
（8）电子信息技术控制要求运用电于信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
4推动完善施工企业内部会计控制的管理措施
（1）分析施工行业的业务循环流程，寻找关键控制点。施工行业业务循环的过程是配置人力、机械，使用原材料构筑工程实体的过程，其业务循环是以项目工程成本为核心，通过合同结算换回资金的过程。施工企业的管理目标是在施工过程中获得增值资金，合理控制成本是内部管理的核心。
（2）建立和完善成本控制体系。以项目经理为第一责任人，各个管理层面和施工班组人人参与其中的成本管理网络系统，系统中的每一个环节都担负着一定的成本管理内容。施工企业要对项目部设定总的成本控制目标，项目部要将部分成本控制目标以责任状的形式落实到相应的部门甚至到班组。明确责任人和奖罚办法，然后根据工程的进度，按时间段或工程节点进行考核，并实施奖罚。
①完善材料管理制度。材料占了工程成本的60%左右，要从采购抓起，大宗材料由公司材料部门统一供应，减少采购风险。其他如收料、保管、发料等环节必须责任到人，做到账物相符，台账清楚，注意各个环节之间的相互监督，相互制约。
②完善设备管理制度。设备管理部门要根据工程质量、进度和设备能力的要求，合理地配备机械，外租设备要从降低成本的角度考虑，分别采取按台班、按工作量或包月等不同的租赁形式进行租用。要制定设备维修和油料消耗定额，并按月或根据部位及完成工作量进行考核。建立各项保养的完好，杜绝机械事故的发生，努力降低机械使用成本。
③压缩非生产性费用的开支。根据工程量的大小，确定合理比例，总量控制，分项考核。办公费用、交通工具、差旅费等开支，必须厉行节约，可采取包干的形式，节资超前，业务费用开支遵循必要和从严原则，建立严格的审批、报销制度，规定权限不得突破。财务要认真执行有关制度并实施监督。
（3）加强公司总部对项目的监督管理。项目部是施工企业的前沿和先锋，在代表施工企业履行合同时为企业增效创益。施工企业的信誉好坏和管理水平的高低最终由项目部体现。理顺公司与项目的利益关系，从自身的实际出发，坚持“企业是利润中心，项目是成本控制中心”的基本原则，将项目承担的责任与赋予的权力对等，劳动成果的分配与责任和奉献挂钩。
（4）施工企业项目在管理部门的岗位配置上，遵循“不相容职务分离”的内控原则，对工程成本的关键控制点，如原材料的采购定价、验收保管、会计记录等，再比如工程量的实测汇总、工程量的复核等应当分别由不同岗位来执行，以分清不同的责任。如果不相容职务出现在同一部门内部，如原材料的采购岗位、保管岗位，还应当注意尽可能使用相同级别的人员，以最大程度发挥牵制作用。
（5）以资金作为控制手段，充分发挥会计作为内部控制的核心作用。对企业涉及经济活动的资金收支业务类型进行详细的分析，具体设置每项业务的授权审批、复核检查程序，在此基础上建立内部资金管理制度。
（6）信息技术方面采用模块化设计，建立统一的数据平台，把各管理部门需要进行数据处理的工作、控制点设计成相对对立的模块，由信息的责任人负责计算、输入，并利用计算机自动处理，在核算流程的各部门间进行数据的实时传送，从而完善地建立内部信息控制的数据流。
（7）强化项目预算管理。按照每件工程项目订单产品的具体情况，从项目投标阶段、施工组织阶段、施工实施阶段等，组织各核算部门共同、集中编制项目的成本预算、费用预算，并根据预算执行情况进行动态监控调整。
项目管理风险控制流程范文第8篇
【关键词】意义;效益;建设;内部控制体系
实践证明,内部控制与风险管理是现代企业经营管理的必备“武器”。近几年,企业面临的风险日益增多,美国的《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(简称SOX法案)、COSO2004年的《企业风险管理——整合框架》、我国国资委2006年的《中央企业全面风险管理指引》以及财政部2008年的《企业内部控制基本规范》等一系列法律法规紧锣密鼓的制定,企业也在不断地认识、建设并有效地利用内部控制体系和风险管理体系。
从内部控制理论的发展历程看,内部控制的控制重点就是企业风险,对风险的管理主要是通过内部控制体系控制关键风险点来实现的。论文百事通风险管理是建立在内部控制基础之上的、具有更高层次和综合意义的控制活动。如果离开良好的内部控制系统,所谓的风险管理只能是一句空话而已。因此,鉴于中国目前大多数企业内部控制体系尚未构建或构建不完善,笔者主张中国企业应先构建基于风险管理的行之有效的内部控制体系,并通过对该体系的有效执行,实现对企业主要风险的管理。
一、中国企业内部控制体系建设的意义
企业内部控制体系建设的意义来自于企业面临的挑战和机遇,是企业自身发展的迫切要求,主要体现在以下几个方面。
(一)实现企业战略目标的要求
学术界不同学派关于战略的观点和假设等不尽相同,但都承认“核心竞争力”是企业竞争优势的所在。核心竞争力战略理论认为,企业要想长期稳定地保持其竞争优势,必须通过制定正确的战略目标,培养和发展能使企业在未来市场居于有利地位的核心竞争力。而制定的战略能否最终实施,取决于企业各个业务流程的有效执行。有效执行的内部控制体系不但对企业战略目标起到了强劲的科学支撑与持续保障作用,还使企业具备识别和管理整个企业多种风险的综合能力,这有助于减少企业的不确定性与盈利的波动性,进而增强企业的核心竞争力。
(二)建立现代企业制度的要求
现代企业制度的核心内容包括规范和完善的企业法人制度、严格而清晰的有限责任制度、科学的企业组织制度、科学的企业管理制度以及企业破产制度和外部保障制度等。构建并执行这些现代企业制度内容,都需要切实可行的内部控制体系建设,因为现代企业制度和内部控制体系建设之间是相辅相成的。
(三)企业生存发展的要求
自2004年年底以来,“中航油事件”5.54亿美元的亏损、中储棉10亿元的亏损等国有资产接连不断的巨亏噩梦,在国内外引起了巨大震动。由于这一系列事件的主要原因是企业内部控制体系方面存在严重缺陷,使人们意识到切实加强企业的风险控制已到了危及企业生存的刻不容缓的地步。
(四)参与国际竞争的要求
参与国际竞争的前提是要和国际上大多数企业处于基本相同的经营环境中。但从国外企业的风险管理实施进展看,自美国SOX法案对在纽约上市的公司提出建立内部控制体系的要求后,许多国际大公司对内部控制体系的建设进行了完善和改进,并在此基础上进一步建立了全面风险管理体系。中国企业要参与国际竞争,就必须逐步建设内部控制和风险管理体系,不断缩短与国外企业风险管理的差距,在国际竞争中不断加大投资并购等业务的成功率。
(五)投资者对企业预期的要求
投资者包括现实投资者和潜在投资者,他们的目的基本都是取得预期的收益。而内部控制的目标在于有效率和有效益的经营、循规守法进而保护企业财产安全,这正是实现企业收益的保证。循规守法主要通过完善的内部控制流程来保证。内部控制体系有利于保证企业的保值、增值,最终实现投资者的利益预期。
(六)国内外法律法规的要求
首先是国内法律法规的要求。我国政府有关部门制定了一系列法律法规,要求企业通过内部控制体系建设来管理风险。法律法规是需要企业遵循的,所以,企业必须构建完善的内部控制体系。其次是中国企业到国外上市的法规要求。比如中国企业到美国上市,必须遵循SOX法案,该法案中最难操作、最复杂、耗费成本最高的404条款要求所有到美国上市的企业建立风险内部控制机制。
二、企业建设内部控制体系将获得的效益
企业建立的目的是盈利,内部控制体系也必须为企业带来效益,企业才有动力愿意去实施这项工作。在构建有效的内部控制体系过程中,企业至少可以从以下几个方面获得效益。
(一)通过理顺关系来解决企业现存的管理问题
为了建立行之有效的内部控制体系,企业必须对本企业内部的业务流程进行梳理。企业在梳理各业务流程时,首先要对业务流程中可能存在的风险进行识别,通过分析识别,将企业历年累积的管理问题挖掘出来,并通过风险清单的方式进行明示;其次要对这些风险进行有效的评估,通过评估来判断风险的大小及风险的特性等;最后要对症下药,对识别出的管理问题进行有效的解决,解决问题的关键是通过业务流程梳理明确权责关系,进而提高企业的管理能力。可见,这个过程主要是通过业务流程的梳理,发现和解决现存的管理问题,并对构建行之有效的企业内部控制体系做好铺垫。
(二)通过提升企业整体管理水平来提高企业经营效率与效果
如果企业通过对业务流程的梳理构建了行之有效的内部控制体系,该体系毫无疑问会有效防范和抵御风险,并将风险控制在萌芽状态或控制在企业可承受的能力范围之内。内部控制体系的有效执行,最终会提升企业整体管理水平,而企业整体管理水平的提升就意味着企业经营效率和效果的提升。
(三)通过企业增值来更好地回报投资者
实践证明,完善的内部控制体系及其有效实施能最大限度地保护投资者的权益,内部控制的缺失则可能给投资者带来无法挽回的损失。安然、世通等的破产都是由于内部控制体系不完善造成的,给投资人造成了巨大损失。企业经营与管理的最终目的都是为了增加企业价值,最大化投资者利益。内部控制执行的好坏将直接影响企业价值最大化目标的实现,而执行有效的内部控制体系能够在促进企业发展的同时给投资者带来更高的价值回报。
三、中国企业成功建设内部控制体系的关键因素
企业内部控制体系建设主要包括具体构建阶段和长期实施阶段。由于企业各种环境因素会发生变动,内部控制体系的制定就不可能一劳永逸,而需要根据环境的变化和企业发展的要求进行不断的完善和修订。但不管是在具体构建阶段还是长期实施阶段,企业要想成功建设内部控制体系,必须把握以下关键因素,并尽可能做到。
(一)力求管理层高度重视,并将高管的重视制度化
内部控制体系是一项庞大的系统工程,需要公司各级领导的支持和大力配合。例如,董事会的承诺与投入能极大地推动企业内部控制体系的构建与实施;经理的素质、品行关乎企业的发展,进而影响到内部控制的效率和效果。实践证明,企业有效的管理是从高层开始的,所以,企业应该在相应的规章制度中将高管的重视和参与制度化,以有效推进内部控制体系的执行。
在内部控制建设过程中,将高管的重视和参与制度化,至少应体现在以下几个方面,以保证高管能够积极支持风险内部控制的构建与实施:
1.成立内部控制领导小组和工作组,并由董事长及CEO等高层管理人员任组长;
2.协调风险管理部门与业务部门之间的关系;3.强化业务操作的合规观念,结合内控要求,明确部门职责,优化部门设置;
4.通过全员会议提升全员风险管理意识,形成完整的内部控制制度体系,将风险理念融入企业文化;
5.形成强有力的监督考核机制,并对内部控制工作的设计和执行给予有力的监督和指导;
6.由CEO等高级管理人员亲自听取内部控制和风险报告。
(二)构建严密的组织保障,落实内部控制职责
内部控制体系的构建和实施需要相应的组织保障,即企业应成立各级内控机构,落实内控职责。一般而言,内部控制机构至少应该包括:规范的公司法人治理结构和各层级的风险管理职能部门。
规范的公司法人治理结构是促使内部控制体系有效运行,保证内部控制功能发挥的前提和基础,是实行内部控制的体系环境。各层级的风险管理职能部门应涵盖企业决策和管理者(如董事会、CEO、CFO等)、风险管理职能部门、经营系统、内部审计、外部审计等部门。由于不同企业的组织结构、经营特点、管理风格等也不同,具体设置时,风险管理的机构和职责也不同。例如,《企业内部控制基本规范》明确规定内部控制机构必须有专门或指定机构,并将内部控制最高决策机构设在董事会。图1为董事会控制下的风险管理各部门的职责分工。
从图1可以把企业风险管理的职能部门和职责归为风险管理的四道防线:第一道防线——各相关部门和业务单位;第二道防线——风险管理部门;第三道防线——内部审计部门;第四道防线——外部审计和公共监督。这四道防线构成严密的内部控制组织保障,各司其职,真正的落实内部控制职责。
(三)整章建制,构建体系化的制度保障
在大力倡导企业内部控制体系之前,中国大部分企业的内部控制体系都没有完善的制度保障,都是按照经验和习惯行事。大凡成功的企业都有一套系统、科学、严密、规范的内部控制体系。因此,要构建和实施完善的内部控制体系,必须要有体系化的制度保障。当内部控制体系构建后,企业一般应从两个方面考虑制度建设的问题。
1.固化建设期已经规定的规章制度。在构建期,企业会有许多规章制度,例如《沟通访谈管理办法》、《工作纪律管理办法》、《培训管理办法》、《文档管理办法》等,其中有许多是适用于企业长期实施阶段的。所以,在内部控制体系构建成功后,就应着手对建设期的许多规章制度进行重新审视,按照长效机制的要求对其进行修订,并将其固化,使其在今后的内部控制工作中继续发挥应有的作用。但要注意的是,在内部控制执行过程中,这些制度并非不变,需要在此基础上随着环境的变化随时对其进行评价和修订,进而有效地指导企业解决长期实施过程中出现的问题。
2.及时形成长期实施阶段的规章制度。长期实施阶段的规章制度是一个有机的体系,主要应包括:建立科学、有效的激励约束机制;建立涵盖所有业务的全面、系统、成文的政策、制度和程序;建立风险控制的责任制度;建立严格的问责制度;建立长期的检查制度;重新规定企业的培训制度;建设风险管理报告制度等。在内部控制体系构建成功后,企业必须着手对这些规章制度进行定制和完善,以保证构建的内部控制体系有效执行。
(四)形成科学的项目管理
由于内部控制体系涉及到多个学科、多个领域的知识,需要精心设计,管理好内部控制体系中的各个环节。在内部控制实践中,企业一般会把各个环节称之为一个项目进行管理。美国项目管理学会认为一个有效的专业项目管理者必须具备范围管理、人力资源管理、沟通管理、时间管理、风险管理、采购管理、费用管理、质量管理及综合管理能力。将内部控制看作一个项目进行管理,可以从系统的角度优化内部控制体系。例如通过范围管理,使内部控制覆盖公司可能遭受风险的所有层面;项目的时间管理是为了确保项目最终按时完成的一系列管理过程;人员管理的宗旨就是要使企业的所有员工(从最高层到最低层)都各得其所,各尽其才,全部朝着有利于达成企业目标的方向发展等等。
(五)坚持持续的培训宣传
内部控制体系是靠人去执行的,再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生好的效果。所以,加强对员工的培训,应是内部控制建设中的重要内容。同时,管理者还应创造适宜的工作环境、工作条件以便满足职工的尊重需求和自我实现的需要,采用适当的激励手段调动职工工作的积极性和创造性。
在内部控制体系的建设期,内部控制项目组一般会采取集中培训、会议交流、内部网页、问题解答、电话热线、信息简报等形式多样的宣传贯彻方法,使大家在思想上、组织上、行动上达成共识。进入长效机制后,培训工作仍然不能放松,因为一方面企业的经营环境在不断的变化中;另一方面,对现有流程的维护等工作也需要不断进行培训。可见培训在内部控制设计、实施和长效机制中自始至终应贯穿于企业的管理中。
(六)保持定期的内外部沟通
需要注意的是,以上几点的有效运作都离不开沟通的配合。沟通包括内部沟通与外部沟通。内部沟通的内容主要是:各部门定期向董事会、审计委员会和高级管理层汇报工作;加强集团内部各专业部门及各层级之间的协调沟通;加强项目组内各专业流程组之间的沟通。外部沟通主要是:定期向国资委等国家监管机构汇报公司的基本情况;与国外知名企业多进行经验交流;与外部审计师及咨询机构定期沟通。
可以用图2来显示内部控制体系建设成功的关键因素及其沟通在内部控制体系建设中的作用。需要注意的是,制度健全并不等同于制度有效,“行”之有效才是真正的有效。这些关键因素才有利于内部控制体系的有效执行。
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