浅谈改善企业现金流量的途径

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摘 要 企业的现金流量对于企业生产经营活动至关重要，企业可以通过加速收款、减少资金浮存、合理安排现金支出、有效管理资产、利用售后租回、多渠道进行融资、挖掘企业内部人员潜力、出售企业的短期债券、出售企业的应收账款这九种办法，加速企业现金的取得速度，减少现金被外部单位占用的时间，从而改善企业的现金流量。

关键词 改善 企业 现金流量 途径

企业的价值取决于企业通过生产经营活动所能产生的净现金流量，因此现金流量对企业来说非常重要。净现金流量的大小取决于各个营业周期内现金流的大小、折现率的大小以及企业获取现金的时间。企业可通过加速企业现金的取得速度，减少现金被外部单位占用的时间，从而改善企业的现金流量。主要有以下办法：

一、加速收款

加速收款是改善企业现金流量最直接的手段。现金流量必然会随着企业客户付款的迅速、及时而得到改善。有些主管不愿向客户催款，认为催款是向客户施加压力，会损害企业今后的销售。事实上，大多数企业都愿意及时承兑其债务，因为这样能维护一个企业的财务信誉，并有利于获得今后的信用方便。按时向债权人付款应该是一个企业良好的管理准则。因此，向已逾付款期的客户催收货款实际上是向他们提供服务。在很多情况下，客户未能及时付款是由于管理问题、会计错误，或者是简单的疏漏而造成的。及时提醒往往能帮助他们解决这些问题，同时也改善了企业的现金流量。

二、减少资金浮存

企业不论是以现款方式还是以赊销方式出售产品，多数情况下收到的是支票和汇票，支票和汇票必须经过银行结账和转账后才能作为现金使用，这种现象叫资金浮存。造成资金浮存的主要原因，一是企业收到客户交来的支票、汇票之后，内部处理需要时间，需要进行核对、整理，然后每天定时送交银行；二是银行之间交换支票、转账也需要时间。企业开户行收到企业交来的支票、汇票后，与对方开户行联系，对方银行付款后，托收过程才算完成，支票金额才能成为企业在往来银行的正式存款。企业的往来银行要等支票托收完毕后，才允许企业从存款账户中提取现金。要想改善企业现金流量，必须设法降低浮存资金数量。这又有两种办法。

一是银行业务集中法。这种方法特别适应于销售范围比较大的企业。企业在产品销售地区分别设立收款中心，各地的客户收到货物后，将支票寄送当地收款中心，收款中心收到客户的支票后，委托当地银行收取款项。这样做，可以缩短客户邮寄汇票所需时间，也缩短了银行托收货款所需时间。二是邮政信箱法。这种方法是将企业的销售范围划分为若干个地区，每个地区选定一个银行，在发送货物时，要求客户将支票、汇票寄送到指定的邮政信箱，委托银行每天开取信箱，并将信箱的汇款划入企业账户。银行扣除补偿性存款余额后，将多余的现金及有关资料寄回企业。租用邮政信箱收款通常比按企业地址邮寄汇票要快几天，这样可以缩短货款托收时间。

三、合理安排现金支出

如果企业在几家银行都有存款，就应该迅速地把某些银行中的存款转移到支款银行，以便随时满足现金支出。财务人员要合理安排现金支出，尽量利用供应商提供的赊销期，尽量不提前或推迟支付支票或汇票。如供应商开出的赊销条件是“10天之内优惠2%，11～30天付全款，30天以上支付利息”，则企业最好就在开出发票后第10天付款。这样，企业既可以最大限度地利用这笔资金，又不会丧失现金折扣。

四、有效管理资产

改善现金流量，还可以从资产管理上入手。有效的资产管理能减少现金占有量，有效的存货管理能减少现金在库存储备上的占用量。减少存货，就能增加资金，改善企业的现金流量。

五、利用售后租回

售后租回就是当企业面临流动资金严重不足的情况时，可以先把企业的一部分资产出售，然后再和购买方协商，以租赁的形式租回来继续使用，这样实际上就是企业放弃资产所有权来获得资金，以付出资金再换回资产的使用权。售后租回尽管使企业暂时失去了资产的所有权，但是可以迅速补充现金流量，还可以通过租赁的办法租回并继续使用这部分资产，所以不会对企业的生产经营造成太大的风险。等企业渡过难关以后，还可以把这部分资产再买回来。

六、采用多种办法进行融资

当企业资金周转不顺畅的时候，首先应想办法从银行贷款。如果企业的发展前景很好，原来的合作银行一般是愿意给企业增加贷款并帮助企业渡过难关的。因为银行不增加贷款，一旦企业破产，按照破产程序，银行原来贷给企业的款项通常不能全额收回。但企业能否获得银行的贷款，还受到经济形势、货币政策及企业还款能力等的制约，往往有一些不确定因素。当企业确实需要流动资金，而银行又不愿贷给的时候，可以考虑向民间借贷。但民间借贷的利率水平要高于银行贷款利率，企业在向民间融资时一定要考虑自身的承受能力。

七、挖掘企业内部人员潜力

当企业遇到现金困难时，经营者可以与内部人员进行沟通，以内部人员的支持帮助企业渡过难关。如企业可以和员工协商，暂时减少工资，降低奖金或者其他福利待遇，必要的时候可以让员工集资，承诺等企业经济好转时按照银行贷款利率偿还本息。这种措施在企业最困难的时候往往能起到立竿见影的效果。

八、出售企业的短期债券

由于短期债券变现能力非常强，所以企业出售持有的短期券，可以迅速地补充企业的现金流。不过如果企业持有的短期债券数量不是很多，这种办法也就难以帮助企业渡过难关。

九、出售企业的应收账款

当企业的短期债券等资产不能解决问题时，企业还可以考虑出售一些应收账款。当然，出售应收账款肯定会有所损失，但是如果可以立即变现的话，也能够解决企业对现金的急切需求。

（作者单位为中国石化销售有限公司山东济南石油分公司）

[作者简介：孙魁岭，女，大学学历，会计师。]