浅谈国家电网会计核算中心运行现状

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摘要：随着国家电网财务集约化管理的全面实施，各地区会计核算中心的相继成立，人力、财物资源进行重新调配。面对新型的财务机构，原有的稽核模式、管理方式等已经难以适应当前环境，如何入手提升核算中心的薄弱环节，对会计核算中心的有序的、高效的运行起到了至关重要的作用。主要通过理论与实际相结合的方式对会计核算中心运行过程中出现薄弱环节进行分析，从中寻求提升方向。

关键词：核算中心 薄弱环节 提升方向

随着国家电网财务集约化管理的全面实施，财务人员岗位、工作分工、职责权限进行全面整合，会计核算中心作为财务集约化的主要组织形式得以成立。会计核算中心的建立进一步“六统一”“五集中”的管理理念，通过利用会计核算中心的人力、财物、技术建立一套常态、有效的运行机制，对强化内部稽核、规范会计核算等方面得到了多方的肯定，但运行过程中暴露的问题，仍需要我们结合实际情况进行深入分析。

一、会计核算中心薄弱环节

1、稽核监督工作无法全面发挥作用

监督工作主要分为财务部稽核工作与审计部监督工作。财务部稽核工作方面体现在核算中心人少量大的情况下，对各报账单位的业务事项知道甚少。只要发票、手续齐全就予以入账，无法判断经济事项的真实性、合法性，行使会计监督的职能有一定难度，且多为事后稽核。审计部的监督工作方面因记账权限的上收，这样做的后果就是影响财务工作的连贯性，如果出现问题时，被核算单位认为现为核算中心制证，不再承担会计责任，因此在追究会计责任时容易形成单位与中心相互推诿责任的现象，使得资料提供、责任认定难度加大，使得单位内控管理工作的进一步弱化。

2、预算管理工作与会计核算工作脱节

预算管理工作因为保留在基层单位，核算人员现有工作重心仍然停留在核算层面，未与预算工作相结合。预算管理作为财务管理的“事前”“事中”控制的重要手段，不能完全堵塞经费支出漏洞，单位计划买什么，预算是多少钱，预算无法发挥作用。如果所有单据都符合要求，不合理支出仍得不到控制，漏洞不能完全堵塞，腐败行为照样发生，同时核算中心人员也无法结合企业的实际情况的变化做出及时调整预算，机械的审核又将影响业务部门的积极性与办事效率。

3、核算中心配套制度不全

会计核算中心成立时间较短，各项规章制度不能完全适应业务分工及不断变化的企业活动，影响了财务管理，主要表现有：一是核算中心人员与基层会计人员职责定位衔接不紧，分工不明确，容易出现管理的真空状态。二是集中核算后的新旧制度的更替，新制度的宣贯无法全面深入的覆盖基层各部门，削减制度的制约能力。三是公司通用制度未详细的规定审核标准与操作规范，核算人员凭自己的职业判断，一方面发生歧义时无章可依。

4、缺乏有效的信息传递机制

核算中心的核算与业务事项及业务部门存在时间与空间的隔离，信息传递的速度与准确情况经常影响到财务管理工作的工作效率，核算过程中出现问题需整改时，通常只能通过基层会计人员或报账员进行沟通，影响传递效率及信息的准确性。同时信息系统无法简单的、有效的提供先关信息，将不利于财务人员进行管理与监督。

二、会计集中核算需提升的方面

1、建立与核算中心相适应的稽核模式

为切实提升财务实时监控能力，建立财务日复核、月稽核、季总结的稽核模式。日稽核：核算中心财务人员为加强对每笔核算业务的风险管控，各岗位分别配置交叉审核人员，确定无误方后能提交出纳付款；月稽核：设立稽核小组，每月开展专项稽核主题工作，检查同质同类经济业务的真实性、合规性、准确性，对稽核过程中发现的风险，及时督促整改，提升经营风险防范能力。季总结：稽核内控小组根据每季度日复核、月稽核底稿及整改通知书汇总编制稽核监督报告，并下发财务人员学习形成闭环的管理模式。

2、完善核算中心规章制度及配套手册

针对同质同类业务所对应的核算科目，规范核算内容、凭证类型、必备附件，确立稽核要点和参考依据，以此将全口径财务日常经济业务审核规范修订成册，为核算中心日常操作提供直接、有价值的参考依据，夯实财务“双基”（基础规范、基础管理）。使会计核算中心从忙碌的报账记账事务中解脱出来，逐步向会计审核和监督转轨。

3、推行原始凭证电子化，建立有效的财务信息管理系统

推行原始凭证电子化在财务管理中的应用，会计核算中心电算化和网络化发展的必然选择。在电子化信息收集过程中将业务流程所需要的附件及表单要求嵌入各个业务流程前端，业务部门在申请业务时，可以清晰了解所需的附件材料，让财务管理由“补锅匠”转变为“预警机”。同时无需翻阅纸质凭证，可以提高稽核效率。

用信息技术手段来提高工作效率提高后，将更多的精力从事单位的财务和预算管理工作。整个管理流程完全自动化，单位、前台、后台之间数据资源完全共享，避免了重复劳动。

4、根据业务合理划分职能界面

明确核算中心与基层财务的工作分工，确定各岗位之间的工作衔接，有利于各岗位的定岗定责，避免工作推诿的情况，确保的工作的顺利下达。对核算中心及基层会计人员违反制度的行为提出明确的、可操作性的制裁措施。

加强培训学习相关专业知识

核算中心作为公司主要的财务管理部门，需不断提高业务知识才能及时准确的为公司提出管理意见，这就不单要求对自身专业知识的学习，同时提倡“走出去”学习，前往业务部门学习业务经办手续，观察报销过程中出现不合理的地方。积极服务业务前端，不但能够提高财务工作效率，也给会计核算中心的监督提供必要的基础。

实践证明，尽管目前会计集中核算运行还存在一些问题，但通过建立核算中心稽核模式，完善核算中心规章制度，修订配套工作手册，同时依托财务信息系统对风险进行有效管控等手段，国网会计集中核算模式将为实现公司的战略目标提供有力的保障。参考文献：

[1]对行政事业单位会计集中核算若干问题的思考[J].时代经贸（学术版），2008，6（5）.

[2]利忠.浅析行政事业单位完善会计集中核算的问题与对策[J].中国科技信息，2005（23）.

[3]国家电网公司关于印发《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》的通知.

[4]关于印发《国家电网公司财务集约化管理实施方案（试行）》并启动试点实施工作的通知.