浅谈新型城镇化进程中的税收政策研究

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摘 要：本文对新型城镇化与税收的关系进行了简要分析，并提出了对税制进行深层次的改革，推动我国的新型城镇化发展。

关键词：新型城镇化；税收政策；税制改革

一、新型城镇化与税收的关系

（一）税收能够促进城镇化的发展。通过税收可以为城镇建设筹集资金，同时税收还具有资源配置职能，对城镇化的发展有着促进作用。通过收入效应和替代效应能够体现纳税人对经济行为和经济选择做出的反应，在劳动力流动中税收通过替代效应和收入效应发生作用[1]。新型城镇化涉及到劳动力由第一产业向第二三产业转移，城市要增加固定资产投资来容纳更多的人口，这也造成了资本存量的上升，要求产业内部和产业之间重新配置资本和劳动力资源，从而推动了企业的优胜劣汰和产业的结构优化，促进了城镇经济的增长。与此同时税收也有所增加，建立建成城镇化的税收支持模式。

可以说税收能够促进城镇化的发展，而城镇化建设又能够对税收起进行推动。城镇化过程中会形成多元化的融资渠道，而税收就是其中重要的资金来源。我国在新型城镇化进程中实行了各种各样的税收优惠措施。

（二）新型城镇化与税收的紧密相关性。作为一项系统工程，新型城镇化要使农村人口向城市人口转移，将农民变成市民。税收与工业化驱动的城镇化有着密切的关系。国家可以通过税收优惠政策，促进经济的可持续发展，提升城镇的带动力、吸引力，和承载力。与此同时，税收也可以促进城镇建设，包括公共服务设施建设和城镇基础设施建设。在城镇化的进程中难免会出现“城市病”，通过税收的扶持和引导能够进行生态资源配置，对城市病的现象进行改善[2]。

二、切实发挥税收政策在新型城镇化进程中的作用

（一）地方和中央要建立与事权相匹配的体制。不仅新型城镇化的进程会受到现有户籍制度的影响，不同户籍人口的消费与收入都会受到户籍制度的影响，在就业方面产生一定的不公平现象。要推进城镇化的进程，就必须取消户籍歧视、推行户籍改革，将我国的内需充分的发挥出来，促进经济的良性发展。这就要求对中央和地方的事权和财权进行理清。要调动地方的改革积极性，促进财税改革，形成城镇化发展的合力。要对分税制进行试点改革，要求地方政府积极配合中央，与此同时也减轻地方政府要承担的户籍改革代价，使农业转移人口的市民化得到财力保障。在获得稳定的财税来源后，地方政府要为农民的市民化做好响应的公共服务，从而促进其有序的就业和定居。

（二）将地方税收体系构建起来。在新城镇化进程中，必须对地方税收制度进行改革，地方税收体系要与新型城镇化建设的需要相适应，促进社会的公平和产业结构的优化。在地方税收体系中，所得税和流转税是省级政府的主体，财产税是市县级政府的主体，分级次主体税种的辅助税为目的税和行为税，从而使地方税收体系达到征管高效、结构合理。通过统一税收政策使省级政府拥有一定的税收管理权限，能够将地方支柱性税源培养起来。

（三）使直接税体系更加符合我国的国情。要对地方财政与中央财政的分配关系进行协调，调动地方的积极性，提高中央的宏观调控能力，改革分税制财政体制，推动城镇化的发展。当前我国的税制体系中存在一些问题，主要是间接税比重过高、税种结构失衡等，难以降低服务与商品最终消费的税收负担。因此，要根据我国的具体国情，使间接税的比例降低、直接税的比例升高，以房产税和个人所得税为突破口，使税收总收入中直接税能够占据更大的份额。这样一来，可以更好的实现新型城镇化的发展，使地方政府能够更好的为市民提供公共服务。在这个过程中，应该着力保护农民工作为纳税人的权利。

（四）促进城市征税体制的转型。在新型城镇化的过程中，要将农民转化为市民，就必须加快现代服务业和经济制造业的发展，推动经济的增长。因此在城镇化发展的过程中应该先实现工业化，再推进城镇化。在工业化阶段，税收以对企业征税为主，而在城镇化率超过百分之五十之后，就要对税收进行调整，进行税收转型。要促进新型城镇化的发展，就要促进征税体制的改革，改进原有的以工业化为基础的征税体制，建立以城市市民为基准的征税体制，市民要以其享受的社会福利为依据进行纳税。这样一来也可以实现企业的减税，建立健全福利政策，使城乡差别待遇得到消除。

（五）对税收征管机制进行改革。税务部门要对税务法规进行完善，实现依法治税，与银行、工商和海关等部门进行合作，将社会综合治税体系建立起来，真正的实现资源共享。在这个过程中还要加强技术和业务的融合，对纳税服务进行优化，对税种征管进行严格监督，从而使税收征管效率得到提高。

结语：在新型城镇化的进程中，要积极发挥税收政策的重要作用，推动新型城镇化的改革，地方政府要发挥好公共服务功能，逐步实现税收征管的现代化，实现低碳、绿色、集约的新型城镇化，使农民工能真正的转化为市民，推动我国城镇经济的发展。要使新型城镇化真正的促进我国城乡结构的调整，拉动我国的内需，就必须摒弃原有的土地税收模式，通过税收来吸引更多的人进行定居合就业，促进经济增长方式的转变。

参考文献：

[1] 马凯. 转变城镇化发展方式 提高城镇化发展质量 走出一条中国特色城镇化道路[J]. 国家行政学院学报. 2012（05）

[2] 肖捷. 继续实施结构性减税 促进经济可持续发展[J]. 求是. 2012（06）