项目资金的全面控制是实现投资目标的重要保证
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摘 要：工程项目资金控制是实现投资目标的重要保证，实现项目资金的有效控制要通过合理的管理制度、专业的管理团队、完善的内部控制来实现，并且贯穿于工程项目的各个阶段。
关键词：资金；项目；控制；全过程
在管理评价工作中，一个工程项目成功的最终目的是实现预定的目标经济效益；项目的管理及控制的水平是实现投资目标的重要决定因素；资金控制是工程项目得以顺利实施并实现预定目标的重要保证措施，应给予足够的重视。
1 利用资金控制措施强化工程项目管理
1）设立资金管理的专门机构，完善资金管理制度，实施资金授权审批制度。对资金的授权管理职责、筹集、运用和日常动作要做出详细的规定，做到有章可循，规范有序，并使资金管理制度得以贯彻落实。
2）充分发挥资金管理部门的监督、控制和协调功能，资金管理的专门机构通过对项目资金的统一管理充分了解整个项目的资金状况，最大限度地利用资金的时间价值，充分发挥资金的使用效果和使用效率。
3）通过招标选取最合理的设计方案，减少概预算误差，降低预算风险；严格按变更程序执行项目进行过程中的设计、进度和施工条件变更；出具完整的工程变更文件对图纸、施工组织设计、原材料及设备的更换，包括工程变更的理由、变更后的图纸及对合同价的影响等；严格按照业主、监理的分工控制原则进行预算控制。
4）严格实行资金监控，发挥资金的时间价值，严格控制现金流量，盘活资金，减轻资金流量压力，合理利用企业信用融资，有效利用银行票据降低融资成本，控制劳务人工成本。
2 聘用专业管理人员组建项目管理团体
2.1 专业管理水平
工程管理人员要从事工程管理工作，解决工程建设过程中的各类问题，必须掌握先进的工程技术知识，具有驾驭工程技术全局的全面能力，并具备良好的经济学知识水平和管理学掌控能力。
2.2 较高的综合素质
合格的工程管理人员应有良好的决策、计划、组织、沟通、协调、应变和创新能力。
2.3 良好的道德素质
优秀的管理人员应有良好的社会道德和经营管理品质，爱岗敬业，诚信合作，有高度的使命感和责任感。
3.1 不相容职务分离控制的原则
项目资金的收支必须经过具有互相制约关系、且互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节来实现，使上级和下级互相牵制，有效规避不合规行为。同时，各相关部门环节要相互配合，使业务程序协调同步，紧密衔接，发挥团队控制合力。
3.2 要坚持授权控制的原则
根据岗位设定工作任务和职责权限，不同岗位和管理层次之间设定管控职责和权限，合理盘活资金，充分发挥资金的使用价值。
3.3 要坚持效益第一的原则
努力实现以最小的支出成本取得最大的收益，包括实现经济效益和社会效益。
经济效益是通过商品及劳动的相互交换所取得的社会劳动资源的节约，即以较少的劳动力耗费取得较多的项目经营成果，或者用同等的劳动力耗费取得更多的目标经营成果。社会效益是指利用有限的资源最大限度地满足社会日益增长的物质和文化需求。经济效益是资金占用时间、成本支出数量与有效的目标生产成果之间的比较。经济效益本身是社会效益的一种体现。
项目效益第一的原则，就是指项目资金占用量少，成本支出少，取得的有益成果多。提高项目经济效益和社会效益对于全局利益具有十分重要的意义。
4 不同阶段工程项目资金控制的策略
4.1 投资决策阶段的资金控制
在项目建议书阶段，要注重项目内容的详实程度，避免项目漏项；在可行性研究阶段，要提高投资估算的准确性。在进行项目的投资预测前，要收集多方面的资料，如项目所在地的水文地质情况、主要材料及设备的价格等资料及现有已建类似工程资料，根据国民经济、地区和行业经济的规划要求，对拟建项目的合理性、盈利性、技术先进性、适用性、实施可能性及风险性进行论证和分析，并保证数据的可靠和准确。在充分市场调查的基础上进行项目方案比选和方案优化，科学地编制投资估算，做到功能合理、技术和财务方面可行。
4.2 设计阶段的资金控制
项目设计阶段要注重技术与经济相结合，主动地实行限额设计，同时注重方案设计、技术设计和施工图设计阶段的招标工作，推行设计索赔及规范监理等制度。对因设计节约的投资，按节约部分给予设计者一定的奖励；同时，因设计不完善导致增加投资，按增加部分扣除一定比例的设计费。
4.3 招投标阶段的资金控制
项目招投标阶段要重视招标文件的编制工作，根据项目招标的特点和需要编制招标文件，做到科学、合理；评标过程中应充分考虑各投标单位的信誉、资质、能力、业绩等情况，中标价格应为经评审的最低价格；中标单位的施工组织设计应该是在技术经济上可行性的最优方案。
4.4 合同管理执行阶段的资金控制
合同贯穿于工程项目的设计、施工、维修、价款的计算和支付等环节，合同管理应有利于安排生产和经营，有利于取得期望效益，最大可能减少合同纠纷。合同的管理应严格控制工程变更签证的程序，并有利于最大限度地实现健全的工程索赔制度。
4.5 工程竣工结算阶段的资金控制
工程竣工结算阶段应准确核定合同工程量，分专业核对设计图纸，严格审核变更签证的真实性，按照实际情况分析确定人工、材料、机械消耗量，将设计变更的审核重点应放在工程量是否重复计算上，将工程造价控制在合理范围内。
建设工程的资金控制工作贯穿于项目周期的全过程，每一个阶段的资金控制对于工程项目能否取得良好的经济效益和社会效益都存在着重大的影响。因此，只有加强工程项目的资金控制管理，才能实现项目质量、进度和使用功能的预定目标，取得事半功倍的投资效果。