票据贴现:风险知多少

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银行承兑汇票已经成为不少企业的重要融资渠道，票据贴现业务在各银行得到迅速发展的同时伴随着较多的风险，银行需提高警惕，有效防范票据贴现业务风险

近年来，银行承兑汇票已经成为不少企业的重要融资渠道。随着票据业务的迅速发展，票据贴现业务成为银行的一个盈利增长点，与此同时，业务中的风险也如影随形，一些不法分子利用业务管理中的风险漏洞实施诈骗，给银行造成重大财产损失。为有效防范票据贴现业务中存在的风险，笔者整理出以下几种比较常见的风险点及防范对策以供参考。

假票风险

假票风险是指通过伪造纸质、签章、金额等要素变造或克隆票据。随着科技水平的提高，制假手段也越来越高明，在缺少先进防伪仪器的情况下，单纯用肉眼判断存在很大的风险性。在办理贴现业务过程中，经常发现经办柜员只是对票据是否曾签发向出票行进行查询，未对票据真实性进行仔细审核。而确保票据的真实性是票据贴现业务的基础，也是最重要的一个环节。因此必须提高经办人员的责任心，加强对票据防伪知识的学习。

以下列举几种常见的防伪标识： 1.微缩文字：银行承兑汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”字样组成；透光可见票面中间安全线处有英文字母“PJ”字样。2.水印防伪：透光可见票面分布铜钱和花朵水印。3.油墨防伪：银行承兑汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，在紫外光灯下会有荧光反应，如此处金额被涂改、变造，则会发生变化，线条会消失。4.纸张防伪：在纸张中分布有无色荧光纤维，在紫外光灯下能看到红蓝纤维，可用针挑出；汇票纸张中还加入一种化学元素，如用酸、碱性物质涂改，纸张会变色。5.荧光图案：紫外光灯下可在票面右下角看到清晰的兰花图案，线条纹理清晰，花形美观、逼真。

延付风险

延付风险主要是指贴现行在票据到期时向付款行进行委托收款，因票据上的一些错误（被背书人书写错误，背书人签章模糊，骑缝章不规范等）被退回要求错误责任单位补打证明而导致收款延期，从而给银行造成延误期内资金利息损失的风险。

要预防此类风险，首先，在受理贴现时，对票据要素审核的同时，要对票据的背书进行仔细确认，查看有无“不得转让”“已办理质押”及其他特殊说明，如存在的，一律不得贴现；其次是对存在瑕疵的票据，在办理贴现时，要求客户打好证明，对于拿捏不定是否需要出证明的瑕疵应将存在的瑕疵与承兑人进行沟通，以取得承兑人的认可（对认可人的姓名、联系电话做好记录），避免日后承兑人以此借口延付票款。

公示催告风险

公示催告程序是指人民法院根据申请人的申请，以公示方式告知并催促不明确的利害关系人在一定期限内申报权利，到期无人申报权利的，则根据申请人的申请，依法作出除权判决的程序。对于贴现银行来说，这是一种潜在且最难以预计的风险，因为承兑汇票期限一般为6个月，而法院公示催告期一般为60天，往往公示催告期限在承兑汇票到期之前，也就是说贴现银行作为票据权利人要到票据到期向付款行请求付款时才会得知该票据被公示催告过。由于公示催告是在出票行当地法院，对于在异地进行贴现票据的银行很难得知该票据在贴现后是否被公示催告。

要防范此类风险应注意以下几点：1.首先要充分了解“公示催告”法律程序，增加信贷人员的法律意识，办理贴现前应对企业提供的交易合同、增值税发票等资料仔细审查，确保交易的真实合法性。2.要经常在中国法院网了解“公示催告”上的信息，特别要关注已贴现票据的出票行所在地的信息。3.在办理贴现前，查询票据是否有挂、止、冻、他查；在办理贴现后，另发一则内容为“该票据已在我行贴现，若之后有挂、止、冻、他查，请告知我行”的查询信息，并留存对方查复信息。4.增加担保。与客户协商签订补充协议并要求提供担保，如出现票据已被催告并付款，且客户无法偿还的，则由担保公司偿还。

操作风险

操作风险主要是指票据在保管过程中丢失，或因保管人员失误造成的汇票到期未能及时托收给银行造成的损失风险。

预防此类风险，首先行社要制定严密的《银行承兑汇票贴现管理办法》，严格按照管理办法的规定操作，主出纳要保管好贴现的票据，任何人不能挪用票据，会计主管要定期进行盘点，避免票据流失，形成风险。另可根据需要建立一本承兑到期电子登记簿，主出纳可将保管的承兑汇票的号码及到期日作一个登记，按到期日先后顺序排列，可以方便查询到期的承兑汇票，避免遗漏托收造成银行利息损失等风险。