浅谈钻探施工项目预算与成本控制
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摘要：钻探施工项目自然条件复杂，地层结构多变，每个项目各有特点，每个孔位具体情况不同，钻探工艺及施工手段多样，参与人员涉及专业较广，不确定因素较多，为钻探项目的实施、管理、预算和控制增加了难度。随着市场竞争日趋激烈，钻探施工单位的利润也随之降低。因此，要切实抓好项目预算和成本控制，才能为企业创造更多的经济效益。
关键词：钻探施工；项目预算；成本控制
中图分类号：TV523文献标识码： A
一、钻探施工项目预算公式及重点测算指标
要做好钻探施工项目预算工作，必须清楚了解矿区及每个孔位的具体情况。只有经过充分的市场调查，并对矿区施工环境及条件进行现场踏勘，才能为项目预算和成本控制提供详实依据，根据实际情况提出项目可行性方案。
（一）钻探施工项目预算公式
预算收入=∑（钻孔单价×钻孔设计深度）=钻孔平均单价×钻孔设计总深度
预算成本=固定成本+变动成本×工期
预算利润=预算收入-预算成本-不可预计费用
上述预算公式注释：
1、固定成本：指钻探施工项目中的固定开支和一次性费用。主要包括：踏勘调查费、搬运费、修路费、平台费、青苗补偿费、仓库保管费、钻工进尺工资总额、业务费等。
2、变动成本：指钻探施工项目中随工期长短变化的周期性开支。主要包括：职工工资及福利费、差旅费、野外补助、通讯补助、施工油料、材料费、折旧费、运输费、维修费、房租费、水电费等。
3、工期：指从钻探项目启动到钻探项目完工所花费的时间。包括前期钻探项目筹备所花费的时间和项目完工后人员、设备撤出矿区的时间。
4、不可预计费用：一般参照历史数据估计，按照《钻探施工合同》的合同总收入乘以一个固定比例确定。
（二）钻探施工项目重点测算指标
根据上述主要预算公式可作出公式变形，假定一定的条件或目标，有针对性地实现全面项目预算，以测算出对经营决策有重要作用的指标。
1、预定钻探施工进度的测算
按照预定的钻探施工进度，可根据钻孔设计总深度计算出预计工期：
工期=钻孔设计总深度÷预定钻探施工进度
在每个钻孔单价、每个钻孔设计深度、固定成本、变动成本可确定的情况下，可计算出预计利润：
预计利润=预算收入-固定成本+变动成本×工期-不可预计费用
2、单位米进尺成本的测算
工期=钻孔设计总深度÷预定钻探施工进度
单位米进尺成本=（固定成本+变动成本×工期）÷钻孔设计总深度
3、盈亏平衡点完工时间的测算
盈亏平衡完工时间=（预算收入-固定成本-不可预计费用）÷变动成本
二、钻探施工项目预算人员组成及现场踏勘重点
（一）工程预算员参与现场踏勘
在投标文件的准备过程中，现场踏勘对于负责项目预算的工程预算员来说是相当重要的。由于分工的细化，过去由钻探专业技术人员做项目预算，现在转由财务类专业的预算员进行，但大多专业做项目预算的人员对于野外钻探施工缺乏认识，即使与钻探技术人员沟通也不能有充分的认识。因此，现场踏勘应由钻探技术人员牵头，财务类做专业项目预算的人员参与，如此组合能够增强预算员对施工现场的感性认识，提高预算质量。预算员不参与现场踏勘做出来的项目预算容易脱离实际，预算不准确，所以预算员非常有必要参与现场踏勘并与钻探技术人员共同商议和预计项目施工中可能发生的各项开支。
（二）钻探施工现场踏勘重点
钻探施工现场踏勘主要是为了明确钻探施工现场的有关事项，这些事项往往可能会影响项目施工成本和工期。一般情况，项目预算员在现场踏勘中应注意的重要事项为：
(1)调查现场的道路情况、运输条件、交通设施；
(2)生产、生活物资的供应情况以及物价水平；
(3)短期钻探施工的供水、供电设施及保障措施；
(4)必须采取的安全、环保防范措施(以前钻探施工预算中较少考虑)；
(5)当地临时用工工人劳务费市场价及工人常规工作时间；
(6)地形、地貌、地质条件、地层结构和岩石硬度、水文、气候条件等；
(7)矿区内植被、建筑物、公共设施及归属人情况；
(8)调查施工占地对周围的影响，是否需要进行补偿，以免引起纠纷，影响工期等情况。
以上所列举的现场踏勘有关事项都会一定程度影响到钻探施工项目的价格。所以，项目预算员应采取负责任的态度，亲自到现场进行踏勘，取得第一手资料，要不断积累地质工作经验，尽量避免失误、减少日后正式进行钻探施工时发生的项目预算变更。
三、建立钻探施工成本分析制度，加强定额工作
(1)建立钻探施工成本分析制度，加强并深化成本分析。通过单位米进尺的材料消耗定额管理和财务分析找出项目管理中的漏洞，以便对钻探施工预算价格和目标成本降低计划的完成情况做出评价，提高成本控制水平。
(2)建立钻探施工成本费用分析责任制。在财务部门的指导下，由成本会计、计划、统计、工程预算、地质技术、物资采购等相关部门、人员的配合，提供资料，共同做好成本费用分析工作，做到项目成本费用分析的完整和真实。
(3)建立施工成本分析信息库。要将项目成本信息资料录入信息库中，以便进行综合统计、对比、计算、分析，逐渐形成成本基础定额资料，为项目目标成本的制订、投标报价、以及项目完成实际成本的评价、考核提供有关信息，最终形成整个项目从开工到完工有始有终的考核与评价信息资料。同时，也为后期各部门、各机台的绩效考核、效益分配奠定基础。
(4)加强对行业预算标准的学习。要熟练掌握钻探施工手段的“工作内容”、“困难类别”、“预算标准”要义，尤其是准确领会钻探施工手段中“困难类别”分类的标准，增加项目预算的合理性。同时，加强项目预算员在不同情况下预算标准的培训，以增强项目预算员成本控制的目标性，做到心中有数。
四、加强钻探施工项目合同管理和采购控制
财务部门要按时下达目标成本的各项指标，使钻探部门明确监控目标，这样有利于有效控制钻探成本。同时，财务部门还应参与项目合同的测算分析及合同洽谈，负责审核劳务分包方资格，对外进行劳务分包，避免合同纠纷的产生。财务部还要加强合同管理，必须把好合同谈判、合同拟定的入口关，应参照公司的有关《分包评审规定》对分包合同进行评审。对于采购事项，要按照《采购控制程序》坚持“货比三家”原则，精打细算、盘活家底、开源节流。财务部门必须及时监督项目合同的执行情况，及时发现不利因素，协调处理并解决。
五、建立科学管理体系，责任落实到人
要按照企业工程质量、环境、职业健康、安全管理体系文件的要求进行钻探施工项目全程控制，做到安全生产、减少失误、避免返工。严格执行企业《项目费用报销制度》，建立项目成本费用报销内控制度，限定报帐时间，保证各钻探项目单独核算的及时性和完整性。
企业应强化成本开支一支笔意识，严格执行企业招待费、差旅费管理办法，减少各项事务性开支。同时，要加强钻探主管领导、矿区项目负责人及采购人员的成本控制意识，保持过紧日子的思想，凡遇采购事项，都要养成“砍价、杀价”的习惯，不要乱摆阔气。
企业各部门应对下达的《绩效考核指标》层层下达、分解，做到人人有目标、有压力，共同完成成本控制目标计划。目标成本的准确制定，是有效进行成本控制的基础和先决条件，要对钻探施工全程进行有效成本控制，要依靠科学的管理体系，严格的管理制度以及全体人员的成本控制意识。
六、结束语
综上所述，只有建立科学的管理体系，责任落实到人，才能最大限度地调动全体职工的积极主动性，发挥职工的主人翁精神，做好项目预算和成本控制，使企业取得更大的经济效益。