浅谈审计风险论文范文精选

审计风险存在于审计工作的全过程，从审计项目的承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级复核到出具审计报告等方面都要有严格的控制程序和规避风险的措施。本文结合相关资料对审计过程中存在的风险进行了总结，然后就预防控制措施进行了探讨和阐述。

1审计过程中存在的审计风险

1.1审计独立性方面审计机构不能独立于其他部门之外，审计人员和被审计单位有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，都会造成审计风险。不良的审计环境也会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，使审计机构和审计人员的原则性、独立性和责任心受到挑战，从而加大审计风险。

1.2审计方法方面由于被审计单位业务的复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。有的审计人员不讲究审计方法，只求样本数量，不求质量一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，审计工作中抓不住主要问题。目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能对被审单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小，这就加大了审计的潜在风险。

1.3审计对象方面大多数企业领导干部任期时间长，有的任职长达十几年，所形成的会计资料多，财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚，确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，给审计实施工作带来不少困难，存在着潜在的审计风险。

1.4审计人员方面审计工作涉及面广，要求审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识、政策法规、具备综合判断分析能力等，而目前大部分审计人员的业务素质不够全面，严重制约和影响审计工作的质量。如果审计人员综合素质不够高，则容易做出错误的评价和结论。职业道德是每个审计人员应当遵守的行为规范，如果审计人员接受被审计单位的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。如果审计部门内控制度不健全、不完善，审计人员不能严于律己，必然会造成审计风险。审计人员缺乏应有的职业谨慎和职业关注，风险意识淡薄，也会产生审计风险。

1.5审计证据方面实现审计目标，必须收集和评价审计证据。审计人员形成任何审计结论和意见都必须以合理的证据作为基础，否则，审计报告就不可信任。在审计中由于取证不慎重，有时取得的证据不真实或者只凭被询问人的口证取得旁证，证明质量不高，使审计结论定性不准确。审计依据准确是加快审计任务顺利完成的关键。审计依据认定不准，迫使审计人员到处收集和寻问；有时审计人员对套用的法规依据产生模棱两可的看法，很有可能引起审计风险。

2审计风险的控制措施探讨

群英荟萃齐相聚机械专家话审计——2011中国机械工业审计(天津)高峰论坛在津隆重召开

进一步深化经济责任审计促进领导干部守法守纪守规尽责——刘家义审计长在全国审计工作座谈会上的讲话(摘录)

开拓创新加快转型为哈电集团持续健康发展提供有力保障——在2011年中国机械工业审计高峰论坛会上的发言(摘录)

发挥内审作用做好企业领导的“眼睛”

积极发挥中国机械工业审计学会作用推动机械工业内部审计发展———在“十二五”期间积极发挥机械工业内部审计作用

2011中国机械工业院校审计年会在甘肃召开

中国机械工业审计学会汽车研究会2011年会暨内部审计质量控制研讨会的纪要

从审计文化走向文化审计——对企业文化与内部审计关系的思考

对企业预算松弛问题的经济学分析 彭金辉

评估——"柠檬市场"的一剂解药 李堃，余嫄嫄

论管理会计面临的挑战及发展趋势 唐赛月

浅论企业纳税筹划 周瑞英

对企业财务管理中心论的探讨 梅初放

中小企业贷款难的制度分析 黄育

中美无形资产会计应用的比较研究 许蔚君

公允价值计量近期动态评述 赵治纲

浅析如何完善银行信贷风险管理王桂玲 (1)

商业银行客户服务管理研究解涛 (2)

商业银行操作风险控制的关键控制点研究沈燕 (3)

人民币国际化前景探析张钰 (5)

农村资金互助社缘何被“山寨化”——基于吉林、浙江、江苏、安徽等地的案例分析张文皓 薛超 刘海龙 张洋子 李斯曼 (6)

商业银行金融创新与风险控制李苒 (8)

浅谈政府及金融机构对中小企业融资政策的改革思路何振宇 (9)

浅谈城市开发建设中的融资战略——以杭州萧山钱江世纪城开发工作为例高慧娟 (11)

浅谈现代企业财务管理中的税收筹划 梁晓莉

财政支持福建省加快农村基础设施建设的探索 王金凤

日本地方债研究与启示 刘晓丽

透过日本财政现状看日本政策 张耀娟

日本教育财政分析及对我国的启示 孙昊

增值税转型对企业的影响及应对策略 郭建良

中国开征环保税的可行性分析 汪海龙

外商投资企业转让定价避税的现状和影响 张露丹

从金融视角探析民营企业融资难点及对策 冯建强，杜伟，徐慧敏

浅析产业转移工业园中的几个转移要素 华金科，HUA Jin-ke

南昌城市文化与旅游发展定位 周海燕

中国工业环境友好程度的实证研究 孙烨，SUN Ye

全球经济失衡、美元霸权及其对人民币汇改的影响 文凯，马会增

浅谈保险投资 田书朝

从汶川地震看我国巨灾风险损失补偿机制 陈园园

汽车物流发展的趋势展望与未来构想 夏宇尘，秦建红，XIA Yu-chen，QIN Jian-hong

[摘要] 随着我国医疗体制改革的不断深化，公立医院的发展面临着诸如政策、经济与管理上的多重不确定因素，原来隐藏的一些管

>> 医院经济合同管理审计 加强医院经济合同管理的思考 浅谈如何加强医院经济合同管理 医院经济合同管理风险因素分析 医院对外签订经济合同的审核与管理 企业经济合同内部控制管理初探 浅谈经济合同管理 浅谈医院经济合同审计 浅谈医院经济合同的签订 经济合同审计实践初探 构建公立医院经济合同内部控制体系初探 经济合同风险管理探讨 浅述经济合同的管理 浅析拟定经济合同管理 农村社区经济合同如何管理 工程项目经济合同管理 会计内部控制在医院经济合同管理中的应用 在经济合同管理中内部会计控制设计初探 浅析如何做好医院经济合同审计 医院经济合同审计方法的探讨 常见问题解答 当前所在位置：l

[8] 赵中泉.内部控制理论在XX医院中应用的方案设计[D].西安：西北工业大学，2005.

[9] 王瑞龙，张浩.COSO内控框架的最新发展及启示[J].会计之友，2014（8）：52-55.

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[11] 陆韬宏.中国医疗机构评审制度发展研究[D].上海：复旦大学，2008.

[12] 戴力辉，洪学智，刘丹，等.基于风险管理的公立医院内部控制现状分析[J].现代医院管理，2012，10（1）：8-10.

[13] 叶青.浅析医院经济合同管理[DB/OL]. [2011-10-21]. http：///p-278755816

甘肃审计杂志2003年第12期目录

卷首语

(1)整合资源 提高质量 明确责任 调整范围 研究方法：令狐安对责任审计提出五点要求 无

理论研究

(4)思维创新是推动审计事业发展的不竭动力 张贵虎

(5)谈影响审计工作效率的因素 杨丽

(6)经济效益审计与财务收支审计的区别 赵鹏

(7)内部控制理论的发展与我国内部控制实践改进 苟三云

企业会计政策选择相关问题的探讨 王建兵

企业预算目标规划个案及分析 牛彦秀

浅析新会计准则下土地使用权会计处理变更对企业损益的影响 董宣君

对上市公司稀释每股收益披露的思考 缑宇英

注册会计师审计中的客观公正 骆竹梅，蒋品洪

突发性自然灾害救灾资金物资跟踪审计响应机制构建 习菁

内部审计开展战略管理审计探析 毛金妹

降低公允价值审计风险的措施建议 王杏芬

哈尔滨电气集团公司简介

国家审计与国家治理——审计署刘家义审计长在华盛顿的讲话摘要(2011年7月15日)

在2011中国机械工业审计高峰论坛上的讲话(摘要)

发挥内审作用为企业持续健康发展保驾护航

内部审计在集团经济发展的作用

抓好审计整改提升监督效能

集团公司领导检查指导哈汽公司全面风险管理工作

黑龙江造“东方红”驶下总装线