高速公路审计报告
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高速公路审计报告范文第1篇
针对这种情况，我们尝试了对交通建设项目实施全过程实时的跟踪审计。这里所说的跟踪审计不是一般的意义上的全过程审计（开工前财务收支审计、建设期间的财务收支审计和竣工决算审计），也不是指对审计决定（意见）落实情况进行检查的后续审计。而是由出资人（代表国家出资的单位）派出审计组（或审计组织）到施工现场对工程的建设单位、监理单位、施工单位所进行的工程建设（施工预算、施工组织、现场施工、工程计量、工程计价、工程变更和变更单价、工程结算、财务收支等）全过程进行实时的跟踪审计监督。
一、 跟踪审计试点情况
我们先后对长潭高速公路路面改造工程、株洲航电枢纽工程、长沙霞
凝港二期工程等项目进行了跟踪审计试点，其中长潭高速公路路面改造工程已审计完毕，其余的跟踪审计项目仍在进行过程中。现将长潭高速公路路面改造工程跟踪审计的情况介绍如下：
湖南省长沙至湘潭高速公路为京珠高速公路的一段，起于长沙市区东北牛角冲互通，止于湘潭马家河，主线全长44.76公里，为双向四车道，设计行车速度120km/h，路基宽度27.5m，路面宽度24m，路面类型为水泥砼路面。该路始建于1994年7月，1996年12月建成通车。
长潭高速公路通车以后交通流量很快就超过了原设计的流量，且大吨位车辆快速速增长，货运车辆普遍严重超载，导致道路病害严重，由此引起行车速度降低、通行能力下降、交通事故发生率增加，以及养护成本上升。对此，我厅经组织专家论证和报经省政府批准，决定对长潭高速公路路面进行改造，并委托社会审计组织对该项目的工程结算进行了跟踪审计试点。
长潭高速公路路面改造工程结算跟踪审计的范围为沥青路面加铺、路基防护、桥涵加固、路面防排水处理、交通工程、旧路处治、附属工程等。该路面改造工程结算（建安部份）最终核定为350，337，620元，通过对工程施工预算、工程变更、计量支付和工程结算全过程跟踪审计，共核减40，350，645元。具体分步审核结果如下：
1、施工阶段预算审核：
该工程的几个主要合同（1、2、3、4标）价格都是通过招标确定的，审计是工程已开工近2个月时才进场，因此，只对后续工程预算进行了审核，预算合计送审金额11，063，108元，审定金额为9，572，008元，核减金额1，491，101元。
2、 施工阶段变更令审核：
该项目变更令合计送审金额100，094，605元，审定金额为65，773，864元，核减金额34，320，742元。
3、 施工阶段计量支付及结算审核：
该项目计量支付及结算合计送审金额354，876，422元，审定金额为350，337，620元，核减金额4，538，802元。其中：
① 建安工程计量支付合计送审金额352，941，047元，审定金额348，461，165元，核减金额4，479，882元。
② 交通维护工程计量支付合计送审金额1，935，375元，审定金额为1，876，455元，核减金额58，920元。
在该项目跟踪审计中，我们将管理审计的运用到项目管理中。审
计组对该项目实施过程中计划工程预算成本、已完工程预算成本、已完工程实际成本三大关键指标实行动态控制，及时分析、预测出现预算超支和计划滞后的情况，从而加强了建设项目事前预测评价和事中控制。特别应该指出的是，审计过程中，我们督促建设单位建立了一套严格的计量支付程序，坚持先审计后付款和“一支笔”制度。具体来说就是审计组对每一个隐蔽工程和每一道工序都要会同建设单位、监理到现场进行检查验收，对每笔计量支付和变更工程的单价和数量都要实行严格审查，从而确保了工程成本的合法、真实和准确，有效地控制了工程投资。
该项目概算总投资为42216万元，竣工决算反映的工程造价为378，054，670.69元，节约投资44，105，329.31元。
该项目计划工期为一年，2003年5月29日开工，2003年11月29日恢复通车，2003年12月28日完成扫尾工程，实际工期7个月，比计划工期提前5个月竣工。工程质量经湖南省交通建设质量监督站检验评定为“优良工程”。
从实施的效果来看，这次跟踪审计比普通的事后审计具有明鲜的优越性。审计组通过现场的实时监督和对计量相关资料的严格审查，确保了工程计量和计价的合法性、真实性和准确性，特别是有效地防止了隐蔽工程上的虚假变更和高估冒算等的发生，大大提高了工程审计的质量，并充分发挥了审计监督在控制工程造价，促进工程建设管理和廉政建设等方面的作用。
长潭高速公路的跟踪审计的经验，得到了厅领导的充分肯定，李安厅长指示，今后所有在建或新建的重点建设工程都要实行跟踪审计。为此，我们制定了《湖南省交通建设项目跟踪审计实施办法》等一系列制度，使交通建设项目跟踪审计制度成为一种长效机制。
二、 主要作法和经验
（一）领导重视与支持是搞好跟踪审计的重要前提
跟踪审计是一种全新的审计，对此，建设、监理、施工等单位一开始都多少感到有些迷感和不解，会提出种种理由拒绝、阻扰审计工作。有的提出交通部合同范本中没有审计签字程序，有的提出概算中没有审计费预算，还有的认为会工程进度等等。长潭高速公路改造工程跟踪审计进点时就遇到过上述类似问题。为此，我厅分管工程建设的詹新华副厅长在一次现场办公会议上明确指示，开展跟踪审计是厅党组的决定，是加强造价控制的新举措，各方面必须积极配合。正是由于厅党组和主管厅领导强有力的支持，该项审计试点工作终得以顺利开展。
（二）加强审计前培训和宣教，提高全体工程建设者的认识是搞好跟踪审计的重要保证
跟踪审计工作是一项新生事物，建设单位、监理、承包商都不熟悉。因此，在对某项目进行跟踪审计之前，有必要组织各参建单位的负责人和相关部门的工作人员进行培训，讲解培训主要是《审计法》关于国家建设项目审计的规定、《国家建设项目审计准则》（审计署2003年3号令）、交通部《交通建设项目审计实施办法》（交审发〔2000〕64号）和《关于加强交通建设项目审计监督的通知》（交审发〔2001〕62号）等，上述这些法规都对跟踪审计作了明确规定。通过培训和宣讲，使广大参建人员认识到跟踪审计工作的目的是为了加强投资控制，更加公正、合理、准确地对工程造价进行鉴证，这与建设单位、监理单位的工作目标是一致的。同时，通过审计认定后，建设单位可以大胆地计量支付，相应的加快了工程结算速度，确保了施工单位合法的工程款的及时收回和民工工资的支付，这样促进了工程进度的加快，对施工单位提高效益也是有利的。长潭高速公路改造工程跟踪审计就是很好的证明。
至于审计费用问题，虽然交通部交公路发[1996]612号文《公路基本建设工程概算、预算编制办法》中没有明确审计费这一项目内容，但在国家财政部关于基本建设财务管理的规定中，待摊投资允许开支“审计费用”，按物价部门的收费政策，高速公路投资较大，审计基数和核减额也会较大。因此，我们认为，就是按物价部门现行的标准计算审计费，也可以满足社会审计组织完成跟踪审计任务的。而对于业主来说，支付的审计费相对于节约工程造价来说是完全合算和必要的。
（三）实行审计项目招标制度，是确保审计质量的重要措施
在行政审计人员普遍较少的情况下，为了做好跟踪审计工作，更多的时候是要借助社会审计组织的力量。如何选择好的审计队伍，确保其依法依规、公正廉洁地实施审计同样成为搞好这项工作的重要环节和课题。为此，我们制定了《湖南省交通审计项目招标投标管理办法》和《湖南省交通审计项目评标专家和评标专家库管理暂行办法》，把工程审计招标的起点定为概算超过1亿元或审计费估算价超20万元的审计项目。通过招标选定社会审计组织，由出资人（代表国家出资的单位）委托其实施跟踪审计。
为规范审计行为，加强审计本身的监督，我们在招标文件和合同中明确，社会审计组织审计人员泄露秘密、以权谋私、玩忽职守、徇私舞弊等，损害出资人利益，影响工程造价和质量，委托单位应将情况通报其行业管理协会和资质资信登记部门，并列入“黑名单”通报全省交通系统，情节严重构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。凡列入“黑名单”的社会审计组织五年内不得进入我省交通系统从事审计业务。同时规定，社会审计组织对签署的鉴定意见和提交的审计报告必须承担审计责任。审计结果与国家审计等监督机关复核结果存在差异时，社会审计组织应无条件出面作解释工作。如果因社会审计组织的过失而造成的损失，社会审计组织应依法予以赔偿。
（四）跟踪审计有所为、有所不为是顺利完成任务的重要手段
审计工作的深度、广度、时间直接牵涉到审计成本的大小，这也是必须综合考虑的。如果面面俱到，则审计成本较大，审计力量也恐不及。因此，在审计合同（协议）书中，应明确跟踪审计工作的范围、重点和时间安排。从我们实施的情况来看，路面表层以下的隐蔽工程和变更工程应是审计工作的重点，每个施工现场应派两人以上的审计人员全过程实时跟踪，而路面表层以上的可视工程次之，可只在计量时进行审计。审计组不必参加质量验收工作，但要查阅质量检验资料，只对合格和合格以上的工程进行计量。也不参加工程招投标，但可以审查标底、评标报告等有关资料，对招投标的过程和结果的合法性、有效性有权发表意见。
（五）做好审计结果沟通和协调工作，是按好跟踪审计的重要环节
在跟踪审计工作的实施过程中，不可避免地会出现一些审计组与建设单位、监理方、施工承包商之间的不同意见，若协调不好，就工作。
我们的做法是，由出资人单位（审计委托单位）负责监督、指导和协调跟踪审计工作。对于建设单位、监理方、施工承包商之间协商不成的一般，由出资人单位（审计委托单位）审计部门负责人负责协调，重大问题和涉及宏观管理方面的问题由出资人单位（审计委托单位）主管领导召集审计、工程管理、计划、财务等部门开会解决。
（六）建立严格的审计程序，是搞好跟踪审计质量的重要保证
跟踪审计程序非常重要，跟踪审计应遵循监督而不替代管理职责的原则，坚持在建设单位内部管理的基础上，实施再监督。我们开展跟踪审计是按下列程序进行的：
1、审计组（含审计组，下同）进点前应制定审计方案，明确审计范围、、方式、程序、审计组人员分工及审计质量控制办法、并考察施工地点，确定工作驻点。
2、审计组进点后应独立租用方便到现场监督的工作驻地，并自备工具，以旁站、巡查、测量、试验等对工程施工量进行全过程现场审计监督。
3、凡监理处对承包商（供应商）进行计量验收时，必须通知审计组同往；验收后，施工单位、监理单位、建设单位、审计组四方在验收单上签字。
监理单位对承包商（供应商）进行质量验收时，不必通知审计组；审计组只查阅质量检验证书，承认合格工程以上等级的计量。
4、审计组收到建设单位签字的承包商计量支付申请后，专业造价工程师应逐项审核，提出核定数量和价款。若申报数量与审计现场验收记录不符或计价不准确时，专业造价工程师可修改计量支付文件，并编制审计签证单（审计记录），施工单位、建设单位、审计人员三方在签证单上签章认可。
5、审计组负责人只在最后审核无误的计量支付文件上签章。该计量支付文件报建设单位主管领导签字后交建设单位财务部门办理资金支付手续。
6、发生工程变更设计时，若需新定工程结算单价，先由施工单位申报，监理签证，工程管理部门审查后再交审计组审定。建设单位根据审计组审定的单价作为变更工程单价。
7、审计组对已完工的合同规定建设内容的单项工程应出具单项工程结算审核报告。建设单位在留足质保金的前提下，根据审核报告办理工程价款结算。
8、建设中期审计组应向派出（委托）单位出具一至两次投资控制情况和财务收支情况的审计报告。
9、全部工程基本完工且符合竣工验收条件时，审计组应出具全部工程建安投资部份的工程结算审核报告和竣工财务决算审计报告。
10、审计签证单或审计报告在征求被审单位意见时，一般采用当面交换意见、当面签字确认的方法，如果当面不能达成一致意见，之后应采用书面交换意见的方法进一步协商；被审单位收到征求意见函后必须在十个法定工作日内反馈意见，未反馈意见的视同默认；审计组对被审单位反馈的意见应认真研究，认为反馈意见正确的要相应修改审计签证单或审计报告，认为反馈意见不正确的可以签署审计意见或出具审计报告，但应在附注中说明此事。
11、审计派出（委托）单位根据审计组出具的审计报告下达审计意见。委托单位如发现审计组出具的审计报告明显存在不合法、不公正、不完整或报告形式不规范等问题，应要求其纠正。审计组应认真纠正并对纠正后的审核报告负责。
三、跟踪审计比一般事后审计的优点
（一）跟踪审计与事后审计最大的区别在审计人员能及时地对隐蔽工程进行现场审计，确保了审计对路面表层以下工程真实性与准确性的监督，大大提高了交通建设项目的审计质量。
（二）由于变更工程的单价由审计在现场根据实际情况审定，确保了变更工程计量与计价的准确、合理、合法，从而有效地控制了变更工程的造价。
（三）有利于监理工作。试点项目的监理单位认为，在现场验收工作中增加一层监督，使监理单位领导对基层监理人员的工作感到放心一些。以前对工程造价实行事后审计，监理处工作人员在工程完工后还要向审计组作较长时间的解释工作。实行跟踪审计，工程完、审计也完，有利于监理人员及时投入新的工作。
（四）有利于维护竞争有序的交通建设市场。，有的交通建设项目中标价只相当于标底的60-70％，上肯定会要亏本。为什么有的施工单位敢于以低价投标，主要指望并且实际上只有通过工程变更才能赚到钱。这对于其他一些施工明显是不公平的，所以，在自由竞价投标工程项目的管理工作中实行跟踪审计，对变更工程的计量与计价增加了一个监督环节，这不仅对节约投资和廉政建设工作大有益处，而且也抑制了低价抢标的现象。
（五）由于事后审计对隐蔽工程结算存在的疑点只能先询问（质疑）建设单位的相关负责人，建设单位因为已经签字认可，肯定对自己的行为要作种种解释和辩护，审计本来是审计施工单位的工程结算变成了与建设单位扯皮，跟踪审计可避免这一现象的出现。
（六）跟踪审计不仅能及时纠正工程预算、工程结算和变更等影响工
程造价的问题，还可以通过审计组认真、细致、负责的工作态度，廉洁自律的道德风范和在实际工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程计量、计价的虚报与冒算，从长远意义看，这才是跟踪审计为出资人的投资控制作出的最大贡献。
（七）跟踪审计是将管理审计、风险管理审计、内部控制审计、环保审计等新的审计理论和方法运用到交通建设项目中，有利于提高交通建设项目的管理水平。
高速公路审计报告范文第2篇
关键词 高速公路建设单位 内部控制 COSO
近年来，我国高速公路建设突飞猛进，高速公路改变了人们的生活方式、产业布局、经济发展以及对外联络的方式，对促进当地经济发展有着重要的意义，有效支撑了国民经济和社会的快速发展。高速公路建设单位作为高速公路的直接建设者，对于高速公路的快速发展起到了至关重要的作用。自《企业内部控制规范及相关指引》以来，各个行业的大中型企业都开始依据该规范建立健全内部控制，高速公路建设单位也不例外，按照相关规定建立了具有自己特色的内部控制制度。
一、高速公路建设单位内部控制目标
高速公路建设是一个资金密集型、技术密集型的行业。投资大，技术含量高，建设周期较长，是一项复杂的系统工程，因此一个健全的内部控制体系对于高速公路建设单位是至关重要的。
内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。具体说来，高速公路建设单位主要从事高速公路及其配套设施的建设和高速公路的经营管理，具体包括对公路桥梁隧道等基础设施的投资、建设、管理、养护、收费、求援、清障等业务。单位的内部控制是围绕单位的目标展开的，高速公路建设单位依据企业内部控制基本规范及相关应用指引等法规、规章规定的目标，结合单位自身行业特点和主管部门要求，设定单位目标。目标可以分为战略目标（长期目标）、策略目标、年度目标。然后把目标逐级分解落实，从单位本级层层分解，到各分支机构，最终落实到每个员工。这些在目标分解后需要贯彻落实，需要采取一系列的控制政策、程序和措施以保证贯彻执行的保证措施，就形成了内部控制。
二、高速公路建设单位内部控制存在的问题
（一）内部控制环境不理想
任何内控系统，无论其设计和运行多么完善，对实现管理层和董事会的控制目标都只能提供合理的、而非绝对的保证。这些控制目标的达成受限于内控系统的固有局限性。这些局限性包括：决策过程中的错误判断、执行过程中的错误过失。近年来，单位虽然依据企业内部控制基本规范及相关指引建立了内部控制，但单位管理者对内部控制认识不足，对内部控制的建设持冷漠态度，公司整体缺乏内控机制和标准，没有考虑到由于内控失效对公司的造成的损害可能是非常致命的。
（二）缺乏风险评估机制
企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，风险评估是实施内部控制的重要环节。重视风险、识别风险才能实施有效的控制措施，以降低企业经营风险。企业风险贯穿于企业各个生产经营环节，而单位管理层对待风险的感性认识多于理性认识，经验多于理论，由此导致在管理过程中，其决策思维和决策导向更多地考虑企业的短期效益，仅仅关注企业的现状，而对企业未来潜在的风险关注不够。因此单位并没有建立风险评估和应对机制，一旦出现经营风险和财务风险，单位可能就会陷入危机，甚至破产。
（三）控制活动存在问题
1、关键岗位职责未分离
高速公路建设单位规模较大、业务较多，而多数关键岗位并未做到职责分离，或制度已经设定分离而实际执行时并未得到真正的分离，比如相关的授权制度没有真正的执行、财务印章和银行预留印章交由一人保管、会计岗位和出纳岗位一人负责等等。
2、没有严格的业绩评价
高速公路建设单位虽然设立的了严格的全面预算体系，但是单位只重视预算的制定，而忽视了对于预算结果的评价，忽略对财务数据和经营数据的内在关系的分析，无法准确的评价职能部门、分支机构或项目活动的业绩，导致无法及时的发现异常差异或关系以采取必要的调查和纠正措施。
3、实物控制形同虚设
高速公路建设单位的各项实物资产较多，且分布区域很广，而单位只重视账面上资产的记录，而忽略了对实物资产的控制，对实物资产没有采取适当的安全保护措施，没有定期的盘点并将盘点记录与会计记录核对，导致实物资产毁损、丢失，造成单位不必要的损失。
（四）信息沟通不通畅
高速公路建设单位工程项目具有临时性、流动性和分散性等特点，项目部远离单位总部，有些项目还处在偏远地区，网络通信条件不发达，单位管理部门众多，导致诸多项目部门之间信息传递不畅通，项目部与项目部之间的信息沟通困难，各部门之间缺少协调与沟通，信息失真现象严重，资源无法共享。
（五）监督机制不完善
对于一个单位的内部监督机制来说，一个相对独立的内审部门能够起到非常重要的作用，高速公路建设单位虽然设立了内部审计部门，但是该部门隶属于财务部门，不具有应有的相对独立性，同时内审人员的整体综合素质偏低，对工程项目、概预算、会计等知识掌握不多，平时参与培训学习的机会又少，面对内部控制执行过程中的问题很难及时做出判断。同时，审计部门通常以合规性和事后检查为主，而忽视项目前期审计和项目建设全过程审计，无法对内部控制系统的运行情况进行有效的检查和评估。
三、健全高速公路建设单位内部控制的对策措施
针对高速公路建设单位内部控制中存在的问题，可以从以下几个方面采取改善措施，以健全高速公路建设单位内部控制。
（一）完善内部控制环境
按照COSO的定义，控制环境包括企业的道德观、管理理念和经营风格、董事会和审计委员会、组织结构和权责分配以及人力资源政策等。控制环境是指构成一个单位的氛围，是影响内部人员控制其他成分的基础。控制环境的好坏，直接影响到内部控制制度的贯彻和执行，以及经营目标及整体战略目标的实现。因此，加强和完善高速公路建设单位内部控制，就应建立良好的控制环境。目前来讲，首先要按照现代企业制度要求，完善企业法人治理结构，强化产权约束，在管理层之间形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理责任落到实处；其次，管理层必须改变观念、重视内控，自觉形成风险管理观念，制定有效的信息资料流转通报制度，保证员工及时了解重要的法规和管理层的经营思想；第三，要完善员工管理制度，加强人才培养，促进员工素质的提高，注重人的因素在内部控制中的作用，通过建立行业文化和培养团队精神，为行业内部控制政策的制定和贯彻落实创造良好的氛围。
（二）建立风险评估和预警机制
高速公路建设单位应借鉴国内外的经验，建立健全风险评估和预警机制，具体来说应该建立一个专门的风险管理部门，加强对业务部门的宣传，强调风险识别的重要性，风险管理需要内部各级管理人员的广泛参与，从领导到基本普通员工，都应把风险管理作为自己的一项职责。同时，进行必要的现场模拟，指导相关人员对这些场景所包含风险进行防范。比如高速公路公司经常进行的隧道演练，通过模拟隧道发生紧急事故，指导相应人员采取合适有效的应对措施，也能从中及时发现风险隐患，防患于未然。另外，自我评估也是非常重要的，每个职能部门至少每年要对本部门可能存在的风险以及控制方法进行一次自我评估。单位面临的风险是各种各样的，应对风险进行评级，按重要性、严重性或对企业经济影响的大小进行分级，对风险的分级可以让企业高层明确所面临的主要风险，企业的关键控制应该放在哪里。
（三）改善各项控制活动
1、关键岗位进行指责分离
高速公路建设单位财务会计机构内部工作岗位设置，依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则，应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工，设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。
2、认真执行业绩评价
业绩评价就是按照企业目标设计相应的评价指标体系，根据特定的评价标准，采用特定的评价方法，对企业一定经营期间的经营业绩做出客观、公正和准确的综合判断。在进行业绩评价时，应选择适当的业绩评价方法，选择合适的业绩评价指标，对单位进行财务业绩定量评价和管理业绩定性评价，以更好的指导单位的运营。
3、加强实物资产管理
对单位员工进行培训，加强员工的实物资产管理的意识，制定和完善实物资产的购入、使用、报损、核销、报废等工作流程，使各个环节更好的衔接，严格按照规定履行手续。同时，制定严格的定期盘点制度，做好实物资产帐卡定期核对工作。
（四）建立良好的信息系统，完善沟通机制
随着高速公路建设单位规模不断扩大，职能部门越来越多，部门之间的沟通与协调越来越重要。信息与沟通是单位整个内部控制系统的生命保障线，为单位管理当局监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供保证。一个良好的管理信息系统有助于提高内部控制的效率和效果。因此，企业必须结合自身实际建立适合本企业的信息系统，使企业能够及时.准确地获得有关信息（包括内部信息和外部信息）并加以沟通，从而有效地实现企业的管理目标.需要注意的是，企业信息系统的设计应遵循以下原则：一是应确保企业的每个员工都明确自身的职责；二是信息系统应具备全方位的沟通渠道，不仅要有纵向沟通，还要有横向沟通。
（五）强化内部审计，建立监督机制
设立专业审计人员组成的内部审计机构，由董事会直接领导，保持其相对独立性，同时要求审计部每半年提交一份内部审计报告。总审计师在岗位职能上只对企业高层负责。只有提高内部审计的独立性，才能给与他施展才能的机会，也才能提高内部审计的权威性。内审方式应由事后审计为主转向以事前审计和事中审计为主，以切实加强对企业生产经营和管理的全过程进行全方位的监督和评价。
参考材料：
[1]史建树.公路交通系统内部审计与内部控制探讨.会计师.2011（5）.
高速公路审计报告范文第3篇
1．拓展范围，准确定位。
高速公路作为现代基础设施，其建设需要大量的资金，但仅靠政府有限的投入和交通规费的补充已远远不能满足建设需求的增长，必须广开融资渠道引入银团、民间乃至海外资本，高速公路经营企业股权多元化、国际化应是势所必然。另外，由于高速公路自身发展的程度和外部环境的制约，高速公路经营企业内审风险来自多方面，传统的财务审计已远远不能适应经营者的要求。所有这些都影响内部审计的方方面面，迫切要求内部审计向管理审计、效益审计及企业可持续发展审计等领域深入。
管理审计在加强企业内控基础管理、防范企业风险和为企业增加价值方面有着其他控制方法无法替代的作用；效益审计的根本目的是改善经营管理、提高经济效益，在审计方法上变事后审计为事前、事中审计，对企业的经营活动作出全面、科学、准确的评估。重视环境保护、追求可持续发展已成为高速公路经营企业的共同使命和责任，由此而来的经济发展审计、资源审计和环境审计也将成为内部审计的主要内容。为了适应形势，内部审计必须贯穿企业经营管理活动的全过程。
由此可见，新形势下内审要找准定位，充分利用内审人员对企业相对熟悉的有利条件，以服务为目的，以监督为手段，扎实服务，这才是企业所需要的，内审工作才有生命力。
2．把握职能，明确目标。随着现代企业制度的建立，高速公路投资主体多元化，高速公路经营企业的产权制度发生了变化。然而，高速公路经营企业目前内审职能仍然受我国内审起步阶段“作为国家的代言人”的
观点影响，内部审计地位与政府审计地位之间、内审职能与企业监事职能之间界定模糊，致使许多人认为内部审计与企业内部管理机制无关，把企业灵活经营与内部审计对立起来。这种认识，一方面使企业领导对内审工作不重视，削弱或淡化内审机构；一方面使内审人员有“双向服务”思想，工作目标上可操作性不强，影响内审职能的有效发挥。
规定对内审职能的最新定义是：交通经济监督工作重要组成部分，交通主管部门和企事业单位依法评价和监督本单位及所属单位财务收支与经济活动的真实性、合法性、效益性，以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提供保证和咨询服务的行为。通过新定义，可深刻了解到内部审计是管理的一个组成部分，是为了帮助企业实现目标，向企业领导提供真实的控制信息，使企业在管理中目标到位、措施得力、管理有效。因此定位于企业、服务于企业，寓服务于监督之中是内审的主要目标。
二、健全组织体系，提高人员素质，建立具有高度独立性和专业性的内审组织机构。
1．健全组织体系，提高人员素质
我国高速公路经营企业内审人员结构不合理主要表现在：①多数来自财会队伍，专业单一，后续教育不足，知识结构不合理。②审计手段落后，远程审计、计算机审计涉足甚少。③缺乏工程建设、企业管理、法律等方面的专业知识。内审机构设置种类多样：有的设立了专职的内审机构，有的将其并入财务或纪检监察部门。许多内审机构势单力薄内审的独立性受到极大限制。
面对新的形势，首先要改善内审人员的结构由于内审领域的拓展和审计层次的提升，原来单一的人员结构已不适应内审工作的需要，需配备工程技术、企业管理、法律及IT审计人才。二要实行内审人员从业准入制度，进入内审队伍必须具有相关专业知识和从业资格。三是加强内审人员的培训和交流，一方面企业要为内审人员知识结构多元化发展提供条件，另一方面内审人员要增强使命感、紧迫感、危机感，以适应现代内审对从业人员素质的要求。
2．建立与现代企业制度相适应的内部审计模式
内部审计机构是内审工作的基础，科学、有效的内部审计机构是内审发挥作用的关键。高速公路经营企业目前内部审计管理模式，从内部审计机构的隶属关系上看有的受总会计师领导，有的受总经理领导，有的受总经理和财务经理双重领导，有的受监事会领导，有的受董事会领导等。从表面上看这是形式问题，实质上反映了内审机构在企业中的地位。
为充分发挥内部审计的作用，内部审计机构的设置必须坚持两条原则：独立性和权威性。在现代企业制度下，结合我国目前公司法人治理结构的实际，监事会领导的内部审计机构是比较理想的模式。
三、积极稳妥地探索网络远程审计和计算机审计
1．善用互联网优势，提高内审工作效率。
随着高速公路里程的不断延伸，高速公路经营企业经济业务量也不断扩大，每年一次的现场审计监督手段已无法适应其发展要求。如今，计算机己广泛应用于企业经营管理、劳资财会和工程建设等各个领域，加之企业局域网的建立和完善，高速公路经营公司与下属公司、物资供应商、金融机构、税务部门等外部组织的联系也越来越多地通过网络进行，这就要求内部审计必须伸入“网络”空间。
高速公路经营企业内审工作如果没有现代化的科技手段，就无法适应多变的形势。企业根据知识经济时代信息化建设的要求，加大对内部审计的科技投资力度，使内审工作摆脱手工操作早Et进入信息化、规范化的发展阶段，从而尽可能减少、避免资产的闲置、浪费，提高企业经济效益。
2．积累经验，积极攻关，探索计算机审计的新方法、新技术。
远程审计是利用审计数据接口技术，通过互联网获得被审单位的原始数据，以计算机为辅助工具，运用审计软件分析判断，并通过互联网传输或在网上公布审计报告的审计方式。计算机审计是计算机技术和电算化会计信息系统发展的结果，主要包括两个方面的内容：①对计算机会计信息系统(EDP)进行审计，即将计算机系统作为审计的对象。②计算机辅助审计，即利用计算机作为审计的辅助工具。
目前，能够适用高速公路企业的审计软件系统几乎没有，大多数企业均不具备符合国家标准或行业标准的数据接口。如何对那些已经在不同程度上实现了计算机会计管理系统的部门和单位进行审计监督，推动交通内审信息化建设，笔者建议，吸收全行业既有计算机基础理论水平、应用能力又有内审实践经验的人员组成技术攻关小组，开展计算机审计的实践与理论研讨活动，对遇到的技术性问题进行攻关，总结和推广计算机审计的专家经验等，势在必行。
四、从不同的角度切入，实现内审部门多种绩效评价模型的构建。
1．建立内审部门绩效评价模型的不利因素高速公路经营公司为了提高运作效率，需要加强对各职能部门的绩效进行考核，内审部门也不例外。内审部门的绩效评价问题在我国提出较晚，在评价指标的选择上过于简单，在权重赋值上随意性强：①内审部门作用的发挥深受其独立性、权威性特征的影响，而这些特征的强弱多由内部审计管理模式和内审在企业中的地位决定。②内审工作实际上是一种面向企业内部提供的服务，对于服务质量的认定缺乏统一的方法和标准。③内审部门的贡献一般都具有长期性，而绩效评价一般以不超过一年的时间段为周期。④内审部门的作用多具有间接性很难用定量方法计量，用定性方法又过于简单，缺乏说服力。⑤内审部门提供的咨询服务依赖于领导的重视程度和作业单位的具体行动，很难评价咨询服务的质量。
2．建立内审部门绩效评价模型的设想原则：保证指标的有用性、真实性和可操作性严格把握考核重点，定量与定性指标相结合。多角度建立指标体系，实现多种构建方法：一种方法是以内审部门作业范畴为对象，将内审作业细化，针对具体的作业进行综合评价。另一种方法是以内审部门的职能作用为范畴，结合时间长度设置短、中、长期考核指标。再一种方法是利用企业绩效目标确定内审部门绩效评价体系：首先界定内审部门可以影响的企业绩效目标，接下来分析内审部门要作出什么样的业绩才能有助于企业达到目标，把这些成果作为内审部门的考核标准。
总之，就我国高速公路行业内审工作现状而言，已远远不能满足高速公路经营企业迅速扩张的要求。因此，面对高速公路投资主体多元化和迈向国际化的新形势，中国高速公路行业内审工作只有不断创新、扎实服务才能破冰前行。
参考文献
[1]刘步存．高速公路企业经营管理[M]．北京：人民交通出版社．1999．
[2]张坤，李嘉明，周和生等．风险管理与内部审计[M]北京：化学工业出版社，2004．
[5]邱胜利．网上审计[M]．北京：中国金融出版社，2005
高速公路审计报告范文第4篇
关键词 ： 全过程跟踪审计高速公路项目建设
中图分类号：U412.36+6 文献标识码：A 文章编号：
一、全过程跟踪审计的内涵
全过程跟踪审计有广义和狭义之分，广义的表述是泛指对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项和国家重大政策措施执行进行的审计；狭义的表述仅指对政府投资建设项目进行的过程性审计。本文所述全过程跟踪审计指其广义定义。
项目全过程跟踪审计本质上是现代审计的一种新方式，具体是指审计部门或审计机构对项目可行性研究、决策、设计、招投标、施工、竣工验收及结（决）算等全过程的经济活动和财务收支的真实性、合法性和有效性进行连续、全面、系统地审计、监督、分析和评价工作。
二、实施全过程跟踪审计的必要性
（一）从全过程跟踪审计本身的特点看
全过程跟踪审计是一种从静态向动态转化的审计。一方面，传统审计模式是在工程项目竣工后集中进行一次结算审计，这时要面对各个施工程序中发生的大量签证，工作量大。而全过程跟踪审计可以分时段，分内容，对先行工程、主体工程、收尾工程等进行动态审计，使审计思路更清晰，也缓解了短时间内处理大量数据的工作压力。另一方面，全过程跟踪审计可在传统工作阶段范围基础上纵向延伸，便于分析前后阶段互相影响的关联因素，从而动态监督全过程各阶段运作是否正常。
全过程跟踪审计又是一种从事后审计向与事前、事中相结合转变的审计。传统事后审计中因隐蔽工程或多次变更记录不详，导致理不清、扯不断现象经常发生。全过程跟踪审计可从源头上避免此类现象的发生，审计人员及时深入现场，在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好记录取证，准确掌握工程项目建设过程中各种有效信息，减少与施工方的矛盾与纠纷，为后期确认签证、审核结算作好准备。
（二）从整合审计资源、内外协作审计的角度看
全过程跟踪审计是对建设项目的全过程审计，涉及项目建设的各个过程和方方面面。由于建设项目从开工建设到交付使用涉及众多环节和多个部门，涉及非常专业的知识，而单位内部审计部门作为内部的经济监督部门，限于自身人员专业知识的局限性和审计资源的有限性，很难保证审计质量，这就需要采取“整合审计资源，内外协作审计”的方式，委托具有法定资格的社会中介机构对工程项目进行全过程跟踪审计，内部审计部门积极参配合和协调沟通，提升审计能力，保证项目建设的质量、投资和进度。
（三）从加强对权力的制约和监督，提高决策的透明度，促进项目廉政建设的角度看
在现行体制下，大部分建设主管部门和行使建设管理职能的单位权力过大，不仅拥有对人、财、物的决策权和执行权，而且拥有监督检查权。这就造成这些部门自己监督自己，既当运动员又当裁判员，形成了“越位”，在“越位”的同时又存在“缺位”，没有一套完整、科学、有效的监督体系去制约，导致工程建设领域的腐败行为一直较为严重。而全过程跟踪审计有利于进一步完善监督制约机制，从源头上遏制工程建设领域的腐败，会对廉政建设产生积极的作用。设计完善的制度和建立公开有效的监督机制是防范舞弊发生、建设廉政项目的根本，而全过程跟踪审计使审计关口前移、监控方式全程化，可有效发挥预防、监督作用，防止腐败发生、实现廉政建设。
三、实施全过程跟踪审计的主要内容
高速公路建设项目全过程跟踪审计主要分为三个阶段：建设前期审计、建设期间审计、竣工后决算审计。
（一）建设前期审计
建设前期审计是指对高速公路建设项目开工前的立项、招投标及经济合同等内容进行审计。主要内容包括：（1）建设项目立项、初步设计、概算、规划、土地征迁和环保等文件是否经有权部门审查批准，项目是否列入年度基建计划，资金来源是否合规、合法，是否落实；（2）建设项目招投标是否按规定程序进行，施工设计是否超越初步设计标准，预算编制是否符合定额规定，工程计价是否合规、合法、准确；（3）建设项目勘察、设计、施工、监理等事项是否按程序进行招投标，并按规定签定合同；（4）业主单位财务管理制度是否建立健全并得到有效执行，前期费用收支是否合规。
（二） 建设期间审计
建设期间审计是指从项目开工建设至竣工决算编报前，对项目相关经济活动和财务收支真实性、合法合规性进行审计。主要内容包括：（1）概算调整、设计变更、建设内容变更等事项是否按照规定程序报有权机关审查批准，项目施工、设计各环节是否执行国家环保有关法律法规；（2）是否严格执行高速公路建设“四项制度”，即项目法人制、招标投标制、工程监理制和合同管理制。（3）项目建设资金成本是否过高，融资风险能否合理分散，资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用项目建设资金和损失浪费等问题；（4）工程价款计量支付是否真实、合法，是否严格按合同付款，工程质量索赔、材料价差核定等是否符合规定，施工单位有无违规转（分）包行为；（5）设备、材料等是否按设计要求和合同规定进行采购、验收、保管、使用以及是否合规、有效；（6）项目建设进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确；（7）项目建设成本是否严格按照概算及有关制度正确归集，基建收入来源和债权债务是否真实、合法，税、费是否按规定及时、足额计缴，财务报表是否真实、准确；（8）其他需要审计的事项。
（三）项目竣工决算审计
项目竣工决算审计是指建设项目正式竣工验收前，对项目竣工决算真实性、合规性、效益性进行审计。主要内容包括：（1）基本建设程序执行情况；（2）项目投资、初步设计及概（预）算执行情况；（3）建设资金来源、支出及结余等财务情况；（4）工程价款结算（决算）审核及工程合同执行情况；（5）交付使用资产情况；（6）收尾工程的未完工程量及所需投资情况；（7）竣工工程概况表、竣工财务决算表和说明书、交付使用财产总表及明细表等编报审核情况；（8）投资效益评审等有关情况。
四、实施高速公路建设项目全过程跟踪审计应把握的关键点
（一）统一业主单位、施工单位、监理单位等多方面的思想认识，确保审计目标与项目建设总体目标一致
统一的思想认识是有效开展跟踪审计工作的前提。高速公路全过程跟踪审计能否有效发挥，除了技术性因素以外，很大程度上取决于业主单位管理人员的意志、管理思路和协调能力以及监理、施工方的配合。
（二）坚持客观独立、适时介入、适度管理的原则，准确把握关键审计点和介入深度
全过程跟踪审计是项目管理中的一项重要管理内容，但审计本身不能代位其它各部门的管理，其作用是为管理决策提供依据和参考。因此，全过程跟踪审计在开展工作时应遵循适时、适度管理的原则，抓重点环节的监督和管理，选择合适的时机进行事前监督，减少事后监督，不越位管理。需要重点关注的关键环节和重要部位主要包括:一是容易出现问题的环节如物资采购、招标投标环节；二是有可能隐藏隐蔽工程和设计出现重大变更的环节；三是竣工决算难以评价和定性的环节；四是投资额较大影响工程造价和质量的环节。
（三）建立建立健全内部审计制度，制定切实可行的全过程跟踪审计方案
从内部审计管理制度来看，全过程跟踪审计是建设项目审计方式的重大创新，全过程审计需要体现审计的时效性，在审计过程中需要出具多份阶段性审计报告，因此，业主单位内部审计部门建立健全内部审计制度，根据全过程跟踪审计特点来规范审计行为，规避审计风险。
（四）重新认识内部审计职能，努力转变审计观念，切实提高内部审计人员业务素质
由于全过程跟踪审计贯穿工程方方面面，对全过程跟踪审计人员的专业素质和综合能力提出了较高的要求。首先，要提高内部审计人员的品质，要求审计人员必须正直、客观、公正和认真负责，在审计工作中以事实为依据，正确地给事实定性，客观公正地评价审计中发现的问题；其次，要具有能够应付各种情况的能力，尤其是沟通、协调能力，在不同的审计业务中碰到不断变化的环境时可以及时进行自我调整，要具有较强的理解能力，能够把审计活动的专业术语转换成通俗易懂的语言，灵敏地应对新的问题；最后，要提高审计人员的专业知识和技术，审计人员在开展审计工作时，除必须熟练掌握审计标准、程序和技术外，还应该掌握与高速公路项目相关的专业技术知识，如设计、施工技术规范、招投标规定和相关合同条款等，并运用到实际审计业务中。
参考文献
[1]黄小林.开展建设项目跟踪审计的几个关键点[J].中国审计报,2009(2).
[2]刘丽艳.关于高速管理跟踪审计的探讨[J].交通企业管理,2007(9).
高速公路审计报告范文第5篇
关键词：高速公路 试验检测 问题 措施
中图分类号：U44 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2012）12（b）-0056-01
加强公路工程试验检测管理，能充分发挥其重要的质量管理作用，加快施工进度，提高工程质量，降低工程成本，促进高速公路工程施工技术的进步发挥重要作用。
1 试验检测技术在高速公路工程中的作用
（1）试验检测也主要是施工质量控制的主要手段；对各种原材料，半成品或成品的进行科学的评价其质量能否是符合国家质量标准和要求的设计文件的要求。
（2）在施工过程中，质量控制和检测，是提高高速公路工程质量的重要保证，也是保证优质工程质量的保证；保证施工过程的每个部分，每个程序的工程质量符合有关标准和设计文件的要求。
（3）通过各种试验的测试，可以达到经济合理的选用原材料，保证企业获取更多的经济效益，即能够为企业降低成本。
（4）对于施工中的新材料，新技术，新工艺，通过试验可以研究其是否符合国家标准和设计要求，可以达到提高设计理论和施工技术积累实践材料，为推广和发展新材料，新工艺，新技术提供重要的保证。
（5）高速公路的测试试验是识别和预防工程质量事故的主要手段，是评价工程质量缺陷的主要手段。
（6）工程项目完成后，所有的分部分项工程都应进行适当的检查，并对其质量做出重要的评价。
（7）能够确保向业主交付合格的工程，为竣工验收提供完整的实验证据。
（8）试验测试工作是试验的基本理论依据，公路工程相关学科知识和实验操作技能于一体，是项目所涉及的参数，项目验收评估，施工质量控制，维修管理决策的主要依据。
2 目前高速公路试验检测中存在的主要问题
中国现行高速公路工程测试试验是一个严格的规定的管理措施，是公路建设过程中的一个主要的试验测试，并根据检测的主体的不同，整个试验检测工作分为三个阶段，即：监督单位的抽检，施工单位的自检，监理单位的抽查检查。但即便如此，公路试验检测实践中仍然存在一些缺陷和不足，会严重影响公路工程施工质量，需要我们认真分析解决，否则不仅会损害公共交通的安全，也会给人们的人身安全和财产安全造成严重的损失。通过分析，目前我国高速公路工程试验检测工作中存在的主要问题本文认为有以下几种。
2.1 工程建设施工单位的自检试验结果可信度低
公路工程测试可以分为三个部分，在上文中我们提到，作为建筑工程，建设施工单位的工程检测是最直接最方便，测试结果的参考价值也是最高的。但是，在实践中，很大一部分的高速公路建设单位并不是一个完美的自我试验检测机构的测试，我们发现，主要表现为资金投入量远小于资本总额预算，测试费成为一些不法分子为了牟取暴利的另一种手段。施工单位从事工程在资本不够的情况下，试验检测的试验室没有配套的仪器设备进行试验检测，同时也不具备条件聘请专业的技术人员，实验室测试功能无法正常发挥，导致试验检测测试技术的直接后果是检测不能正常进行，这样就导致了工程建设单位自检结果不太可靠；此外，工程建设单位利润和项目管理和项目负责人的利益考虑，往往进行试验检测结果的干预，它的主要原因是施工单位自检结果不可靠的原因。因此，作为三大检测主体的施工单位，我们可以看到，在实践工程的自检结果很难保证真实性和准确性，这也严重影响了高速公路的最终测试结果。
2.2 监理单位的抽签试验检测不到位
监理单位也迅速发展随着交通建设的发展，由最初的试点和初始状态到全面推广和市场化的发展阶段的专业化，并在工程建设特别是高速公路建设工程质量监督中起着越来越重要的作用。施工单位会同监理单位签订的协议必须授予监理单位一定的权力，监理单位负责高速公路工程试验，使其在高速公路建设过程中，不仅要作为施工全过程的全面监督，但也给施工单位自检过程和试验检测结果进行监督，此外，为确保测试结果可靠，但也有一定的检查测试和全方位的测试以保证工程的建设质量。在目前还是比较完善的这套监督机制，但在实践中监理单位公路试验检测工作中仍存在一系列的问题。主要表现在抽签试验的测验过程中，监理人员的专业素质是不够，同时建设单位和监理单位对试验测试工作的不当干预，导致得出的检测公正性和结果收到一定的影响。
3 提高高速公路试验检测准确性的措施探讨
（1）项目部可以对技术人员通过实施技术工作评价与薪酬挂钩制度，加强各种管理特别是工程技术人才的管理，同时也要加强对试验人员的管理，实施测试人员和测试执行责任的岗位制度。项目部实验室不定期到施工现场进行测试，补充现场试验的测试能力，同时认识、加强现场测试人员的技术水平，可以进行现场测试，保证试验测验的真实性，准确性，及时性和准确性得到保障。通过检测原始记录的审查和测试的审计报告，避免和纠正试验数据可能的误差，使测试数据可以反映出真实情况，以指导施工工地的检查。
（2）高速公路试验工作要以建设施工进展和展开为重点；原材料（钢材，水泥，砂、石等）和混凝土常规测试仍然是工程结构测试的重点工作，路基土石方施工到96%的高压实区域后，其填料和压实技术和96地区在不同的施工阶段有所不同，特别是关键层的施工工艺和技术上，路基的填料变成“碎石，石灰土”后，路基填料的水含量，石灰，石子用量，性质等控制需要大量的测试工作提供指导。
（3）加强原材料的试验检测。砂和砾石材料进入到施工现场后，首先由接收人员初步验收，不合格的材料及时返回，初步测试合格的材料根据验收通知在到实验室进行抽检，抽检不合格的砂岩材料实验室通知材料部施工中需要的材料的样品。如钢铁，水泥，粉煤灰，外加剂，防水材料的基础原材料要根据《铁路混凝土工程施工质量验收补充标准》的测试项目根据验收抽样检验，并保证通过率百分之一百。
（4）土工测试和试验，相应的土工试验测试的工作量是非常大的，因此应加强实验室工作人员的相关的配备，增加试验的实验室设备，通过在实验员工的共同努力下，日夜加班，保证室内试验和现场测试，以保证施工工作的正常的进行。
4 结语
总之，高速公路试验检测是一个非常复杂的系统工作的过程，由于影响高速公路建设项目质量的因素是多方面的，具体的在高速公路的施工过程中，也存在各种各样的质量和安全隐患，因此我们要综合考虑。高速公路试验检测有关国计民生和构建社会主义和谐社会的重要任务。我们只有从实际出发，不断提高和完善高速公路试验检测该系统，才可以实现高速公路事业的良性发展。
参考文献
[1] 鲍翔，罗炳华.高速公路试验检测若干需要注意的[J].广东公路交通，2009（4）.
[2] 张永刚.高速公路试验检测的现状及管理建[J].科技资讯，2010（22）.
高速公路审计报告范文第6篇
关键词 公路；路基路面工程；质量控制
中图分类号U41 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2011）35-0139-02
随着我国交通运输业的快速发展，公路运输所体现的重要作用愈来愈明显，如何安全有效地实施公路运行的全面控制也就显得尤为重要。目前，交通监管部门除了对己发生事故的公路进行整治外，还更加注重从公路设计到公路运营整个过程中的公路安全改进，并广泛推行公路安全评价机制。
1公路路基路面工程的事前质量控制
一个完备的工程建设班子，必须至少具备建设方、设计方、施工方和监理方四方，同样，工程建设质量也由四方共同管理和控制。
建设方：公路路面建设项目责任重大，建设方在建设管理经验上必须要丰富，因为公路施工过程也是一个集劳动力、资金和技术的高强度生产过程，它规模大，投资多，生产周期长，使用周期也长，因此，在正式施工前的统筹规划和科学决策非常重要，对项目在设计、施工和监理上的必要的技术可行性、经济合理性十分必要。
设计方：在设计阶段，对路线、路基路面、桥涵、隧道、排水设施、防护工程、道路交叉和交通安全设施等的设计，应在符合公路周围环境、地形地理条件及满足国家行业标准规范的基础上，并结合人的行为学和安全心理学等来考虑安全因素，设计合理的各种交通安全设施，增强公路的安全性能和舒适性能，达到人、车、路与交通环境的和谐统一，提高公路本质安全。当然，在公路设计安全检查体系研究中，还应该考虑到公路安全工程是一个关系到人、车、路和交通环境等因素的动态系统，公路设计是整个公路安全工程中的一个子系统，这个子系统及这个子系统下面的更小的系统都必须衔接合理，运用得当。
施工方：施工方必须是承包经验富足、建筑机械设备齐全、物资到位的优质承包商。在施工作业组织、施工进度计划施工调度、现场管理和技术资料管理等方面的管理工作中，施工方必须全心全意准备工程建设所需材料，抓好工序管理，并与建设方、设计方和监理方及时沟通协调，促进工程管理处于有条不紊，工程质量可以得到保证。
监理方：监理方需要在施工前和施工中均对施工质量进行监理和控制。首先，在施工前，要检查施工组织是否健全，施工设备方面包括施工设备的配套和完善程度，施工现场包括施工点、水源管理、材料堆场、运输便道等设施的安排是否满足施工要求等等。其次，施工中监理首先要对理论配合比进行审查，按路面工程结构设计强度、施工的和易性、抗冻性、抗渗性等要求，以及按原材料碎石中的最大粒径，与施工控制的坍落度来确定含水量，并据此计算水灰比，确定和审查施工配合比。最后，监理方依然要严格执行操作规程，实施规范化的质量监理管理，在内部协调和外部控制的有效监理中，全面提高工程建设的管理水平，促进生产资源的优化配置和合理利用。
2公路路基路面工程的事中质量控制
安全检查：安全检查作为一种质量管理方法，对设计过程中的安全问题进行定期和正式的检查，并将检查结果反馈给设计者，从而可以提高设计的安全性和高效性。在道路安全检查工作结束后，还必须由具有道路安全审查资格的审计人员对公路使用性能的存在的潜在的安全隐患和安全性能进行评估，并做出最终审计报告，以备后用。
事故防治：公路一旦进入运行，我们就必须加强事故防治。作为交通安全领域内的公路管理工作重点，公路与车辆均是防治工作的重点，其中，公路交通基础设施的防治措施包括公路设计、公路交叉口规划与设计、交通控制与管理、公路照明、公路标志标线、路侧环境管理、设计车速与运行车速选择与控制和公路施工与养护等。
3公路路基路面工程的事后质量控制
公路用户：众所周知，公路用户来自不同的地区和社会环境，具有性格与行为繁杂化的特征。因此，特性繁杂的公路用户群体在共用公路交通设施的同时，必须对之采取强制性的执行和教育措施等，以此约束和指导公路用户在使用公路时的安全行为。
质量管理规范化：一般地，工程竣工并运行一年以上，即可申报优质工程。因此，为确保高速公路创精品工程目标的实现，应坚持在认真执行操作规程，实施规范化、制度化的质量管理上下工夫。一是根据每条高速公路技术要求，都制定一部创精品工程实施方案，将此方案发放到全体技术干部和施工人员手中，使大家对各项奋斗目标心中有数；二是要求路面工程主要质量指标合格率达到95%以上，均比一般规范要求高出一个档次，一般指标达到90%以上；三是坚持质量检查制度。项目管理部每月定期进行一次质量检查，每次检查结果通报，并与奖惩挂钩。
路基路面管理系统：建立合理有效的路基路面管理系统，使之客观准确地对路面使用性能进行评价，正确认识路面出现早期破坏的原因，从而进行正确地预防和寻找合理的处治对策；同时，建立合理有效的路基路面管理系统，也可将路基路面评价结果不直观、信息可视化程度低的问题进行综合处理，实现属性数据与空间数据共享，完成图形、属性、影像、文本高度集成的一体化数据库的可视化管理，提高数据存储的准确性、信息查询快捷性、路面使用性能评价的直观性和正确性。因此，通过对公路交通地理信息的综合分析和处理，以及建立高速公路路况评价分析、路面性能的预测、养护方案的制定与优化、养护计划的制定等专业模型，路基路面管理系统将方便为各级公路管理部门提供及时、准确的决策辅助信息。
参考文献
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高速公路审计报告范文第7篇
关键词：山区道路；安全审计；内容；步骤
道路安全审计(RoadSafelyAudits,简称RSA)是从预防交通事故、降低事故产生的可能性和严重性人手，对道路项目建设的全过程，即规划、设计、施工和服务期进行全方位的安全审核，从而揭示道路发生事故的潜在危险因素及安全性能，是国际上近期兴起的以预防交通事故和提高道路交通安全为目的的一项新技术手段。其目标是：确定项目潜在的安全隐患；确保考虑了合适的安全对策；使安全隐患得以消除或以较低的代价降低其负面影响，避免道路成为事故多发路段；保障道路项目在规划、设计、施工和运营各阶段都考虑了使用者的安全需求，从而保证现已运营或将建设的道路项目能为使用者提供最高实用标准的交通安全服务。
1道路安全审计的起源与发展
1991年，英国版的《公路安全审计指南》问世，这标志着安全审计有了系统的体系。从1991年4月起，安全审计成为英国全境主干道、高速公路建设与养护工程项目必须进行的程序，使英国成为安全审计的重要发起与发展国。而我国则是在20世纪90年代中期开始发展安全审计，主要有两个渠道：①以高等院校为主的学者通过国际学术交流与检索国外文献，从理论体系的角度引入道路安全审计的理论；②通过世界银行贷款项目的配套科研课题。在工程领域开展道路安全审计的实践。
目前，在澳大利亚、丹麦、英国、冰岛、新西兰和挪威等国已定期地执行道路安全审计，德国、芬兰、法国、意大利、加拿大、荷兰、葡萄牙、泰国以及美国正处于实验或试行阶段，其他许多国家也在就道路安全审计的引入进行检验，比如希腊等国家。国外研究表明，道路安全审计可有效地预防交通事故，降低交通事故数量及其严重度，减少道路开通后改建完善和运营管理费用，提升交通安全文化，其投资回报是15～40倍。
道路安全审计在我们道路建设中的重要性，不仅仅是在提高安全性方面，对经济性也有帮助。而山区道路的安全比起一般道路来讲，就更应该引起我们的注意，毕竟山区道路的崎岖以及地势的高低相对与一般道路对驾驶者来说是一个很大的挑战，而且其发生事故的死亡率也比其他道路高很多，因此，审计对于山区道路来说是至关重要的。
2山区道路安全审计内容
加拿大等国家认为，在项目建设的初步设计阶段进行道路安全审计最重要、最有效，因而早期的道路安全审计主要重点是在项目建设的初步设计阶段。现世界各国都普遍认为可在已运营的道路和拟建道路项目建设期的全过程实行安全审计，即在规划或可行性研究、初步设计、施工图设计、道路通车前期(预开通)和开通服务期(后评估阶段)都有所侧重地实行审计。山区道路安全审计同样与其他道路的安全审计工作内容一样。
3审计要素
典型的道路安全审计过程为：组建审计组+设计队介绍项目情况及提供资料+项目实施考察－安全性分析研究－编写安全审计报告+审计组介绍项目审计结果+设计队研究、编写响应报告－审计报告及响应报告共同构成项目安全文件。
整个安全审计的时间一般为两周左右。为保证安全审计的质量，审计组人员的构成至关重要。审计组的人数依项目的规模大小一般由26人组成，审计组应由不同背景、不同经历、受过培训、经验丰富、独立的人员(与设计队无直接关联)组成。审计人员一般应具备交通安全、交通工程、交通运行分析、交通心理、道路设计、道路维护、交通运营及管理、交通法律法规等方面的知识，应保证审计组人员相互间能平等、自由地交流、讨论和商议安全问题。审计人员应本着对社会(用户)负责的态度、安全第一的观点，依据道路标准规范，对项目各种设计参数、弱势用户、气候环境等的综合组合，展开道路安全审计。道路安全审计人员(审计组)与设计人员(设计队)的区别在于：设计人员需要综合考虑项目投资、土地、政治、地理、地形、环境、交通、安全等方方面面的因数，限于经验、时间的约束，对安全问题难免有所偏颇。而安全审计人员不考虑项目投资、建设背景等因数，仅仅考虑安全问题，只提安全建议，最后由设计人员决定：采纳、改进或不采纳。因而可以说道路安全审计的关键点为：它是一个正式的、独立进行的审计过程，须由有经验的、有资格的人员从事这一工作，要考虑到道路的各种用户，最重要的一点是只考虑安全问题。
安全审计报告一般应包括：设计人及审计组简述、审计过程及日期、项目背景及简况、图纸等，对确认的每一个潜在危险因素都应阐述其地点、详细特征、可能引发的事故(类型)、事故的频率及严重度评估、改进建议及该建议的可操作性(实用性)等。审计报告应易于被设计人员接受并实施。响应报告应由项目设计人员编写，其内容—般应包括：对审计报告指出的安全缺陷是否接受，如不接受应阐述理由，对每一改进建议应一一响应，采纳、部分采纳或不采纳，并阐明原因。
4现有山区道路的安全审计
对现状山区道路进行安全审计，主要评估现状道路潜在事故危险性，同时提出改进措施以降低未来发生事故的可能性。现状道路的安全审计与新建道路相类似，也需进行上面所提到的工作，但现场调查以及评估资料及文件这两步与新建道路有所不同。此时事故资料被作为欲审计资料的重要组成部分，同时该资料也包括可能导致事故发生潜在性的一些不利因素的详细资料。
理想的关于现状道路网的安全审计应该建立在有规律的基础之上。它可以以连续几年审计的结果为基础，采用滚动式的审计方式对路网中的每条道路都进行评估。对于里程较长的道路(一般>100km)，其安全审计工作可按两阶段进行，即初步审计阶段和详细审计阶段。前者主要对道路总体上进行粗略审计，给出存在的主要问题及所处位置，后者则对找到的问题进行进一步的详细分析并提出相应的改进建议。对里程较短的道路(<30km)可直接进行第二阶段的工作。而对里程在30km～100km的道路，两阶段审计工作可根据具体情况灵活进行。
由于欲审计道路已修建完成并已经运营，此时现场调查就显得非常重要。不管是拟建道路或已建道路、线内工程还是线外工程，安全审计工作必须全方位细致地进行。要考虑不同道路使用者对道路安全性能的不同需求。例如：①由于坡度太大或海拔高而使得驾驶员的心理产生恐惧；②半径太小可能使得驾驶员无法在规定视距范围内看到对方；③山体的稳定性也可能会影响到驾驶员。
另外，现状山区道路的安全审计工作还要调查不同的道路类型，例如白天、黑夜、干燥、潮湿等情况对道路的影响。此外，对现有道路网络的安全审计可结合养护工作同时进行，这样可减少相应的成本费用。
5我国山区道路的审计现状及问题和解决方法
5.1审计现状及问题
由于目前审计这个名词在国内还算比较新鲜，国外从起步发展到现在也不过十来年的时间，各方面都只是处于实验或者是试行阶段，并没有固定的一套理论依据。而我国相对外国来说又是落后了好几年，因此我国现在总体的审计现状也就处于探索阶段，各个方面也是处于起步阶段，不可能对各个方面的审计工作做到非常的完善。而道路的审计不过是众多审计工作中的一小部分，由于其本身的“新鲜性”，又对审计人员的要求较高，西部一些贫困地区教育跟不上，审计的人才缺乏也不是没有可能，设备等亦未全部到位。山区道路安全审计工作的开展较一般道路可能要更加的困难，因为山区道路多是停山临崖，弯道又多，坡度又大等各方面因素是其工作的开展要难与一般道路；更有甚者像那些偏僻地区的山区道路，可能路面的质量都无法保证，更不要提进行什么安全审计。
5.2解决方法
要改善我国目前的这种安全审计情况，需要全国各个方面的努力与配合，不过政府要有所规定，我们民间也要有这方面的意识。笔者简单列出几项：①国家应该颁布相关的法律制度，严格要求进行安全审计；②地方政府部门要加强管理；③加强对审计人员的培训；④提高我国的教育水平和人们的交通安全意识；⑤交通安全部门要深入到偏僻的山区；⑥提高我国的经济实力。
6结束语
山区道路的安全审计工作与其他道路的安全审计总体上应该说差不多，当然山区的那种独特的环境使得审计工作的重点可能不仅仅局限与一般的道路，不要认为山区道路的流量没有城市道路那么多而忽视它，我国是个多山的国家，山区道路对于我国各个地区的经济往来的作用不言而誉。通过安全审计，加强了全国各地交流。对于我国的经济发展有百利而无一害。国内山区道路建设的实际情况对道路安全审计进行了较为系统的分析研究并得出以下结论：
(1)道路安全审计独立于设计和标准。是以安全为核心的审计，其对象为一切与交通安全相关的工程和设施，它可分阶段、按步骤的实施，审计的结果为安全审计报告。
高速公路审计报告范文第8篇
【关键词】工程竣工；财务决算审计；措施
一、引言
竣工决算审计是竣工验收前的重要环节，主要针对工程建设过程中的财务状况和工程建设情况加以反映，体现工程项目建设过程中的资金支出，对无形资产、流动资产的价值核定，可确保工程顺利竣工。竣工环节的财务决算是监督工程竣工决算的经济效益，保障其合法性和真实性有效手段，能起到正确评价投资收益，提高决算质量等促进作用。
二、相关概念综述
工程竣工决算是工程项目建设完成后，经过项目法人、施工单位、设计监理公司、工程质量监督部门等多方初步验收合格后，由法人根据工程收支情况，进行计算并编制反映该项工程在建设中的资金使用情况的经济文件，是该项工程的全面经济反映。工程竣工决算包括财务决算说明书、财务决算报表、竣工图和工程造价分析四个部分。
工程竣工决算审计是指在工程竣工验收前，审计机构对工程竣工的财务决算工作的真实性、完整性、合法性进行审核监督的过程。通过工程决算审计工作的展开，确认该项建设资金来源情况、资金支出情况、资金结余情况等，并将工程项目的财务核算与实际情况进行对比，最终确认资产投资及资金使用的真实情况。工程竣工环节的财务审计工作不仅可帮助建设单位减少违规现象，还可保障资金使用的合法性。
三、_展工程竣工财务决算审计的注意事项
第一，必须确保审计人员的专业性。由于工程项目投资金额大、项目周期较长、投资成本费多类杂，这就要求审计人员具有足够的专业判断能力，锁定审计重点，以此保障财务决算工作要达到的效果。第二，关注收集整理项目前期资料，对工程是否满足审计的条件进行确认，检查项目建设是否合法合规，工程验收环节是否满足规定等。第三，关注被审计单位的内部控制制度和财务管理制度，能在一定程度体现工程投资的真实度。第四，审计人员发现问题时，应及时收集资料并进一步核实，与被审计单位人员进行沟通时，需注意记录、取证，确保审计评价准确真实。第五，审计人员有必要到工程现场进行盘点，以保障审计结果的真实性。
四、工程竣工财务决算的具体审计程序
1.充分的审前调查
审前调查是竣工决算审计工作的基础，充分的审前调查有助于选择合适的项目负责人，能降低审计风险，也是竣工决算审计工作顺利进行的保障。审前调查的方式很多，包括与被审计单位或其上级主管单位、施工单位等相关单位的沟通，通过网络搜查该项目有否有特殊报道等等。
2.审核项目竣工决算资料的完整性
工程竣工的财务决算审计主要针对的是审批手续、概算、合同履行情况等，确保该项资料与法律法规的一致性。对于竣工财务决算，资料的完整性主要包括以下几点：
（1）经过相关部门审核的项目立项文件、可行性研究报告、初步设计报告、水保评价报告、环保评价报告、地质灾害评价报告、文物调查报告、压覆矿产资源评价报告等。（2）投资计划，资金计划下达文件等资料。（3）土地使用批准文件、占用耕地林地批准文件、施工许可文件、质量监督手续、项目开工报告、质量检测报告、质量监督报告、环境和消防单项验收报告、工程竣工验收清单或工程竣工报告等。（4）招投标资料，如招标文件、招标公告、投标文件、评标报告、中标通知书。（5）设计图纸的会审和设计图纸的变更记录，工程竣工图和施工图的现场设计变更情况。（6）业主与设计、监理、施工、材料供应单位及中介机构等签订的合同。（7）项目法人资格申报批准文件、项目法人组织机构、岗位职责、项目实施管理办法、财务管理部分、内部控制制度等。（8）工程财务的会计凭证和财务报表，资产盘点和移交情况等。
3.清理账目及合同，编制工作底稿
在实际工作中，多数建设单位都不能依据《基本建设会计师制度》专户专账规范的对项目进行账务管理，因此审计人员要加强对投资成本的审核，避免多记或者漏记投资成本。（1）关注建设单位内部控制制度，特别是财务管理制度、工程管理制度、合同管理制度是否完整，内部控制程序是否健全，这决定了工程项目的审计风险。建设单位支付过程审批手续健全，能发挥内控制度的制衡性作用，在一定程度上能反映投资成本的真实程度。（2）逐笔清理项目支出，审查会计凭证，审核每张票据的真实性，编制账面清理表，是审计工作最基础、最原始的工作底稿。（3）清理所有工程相关的合同，根据合同，明确投资成本的金额及类型，编制合同类工作底稿。（4）审减待摊投资中不合理的支出，测算待摊投资中建设管理费、业务招待费所占的比例是否合规合法。（5）根据合同约定及工程师审定的工程结算定案表，审定各科目余额，编制工作底稿。
4.审定竣工决算报表，编制审计报告
在实际工作中，多数建设单位财务人员不具备编制竣工决算报表的能力，往往审计人员需要代替建设单位编制竣工决算报表。（1）根据上述工作底稿中调整后的科目余额，编制资金平衡表，检查调整分录是否准确。（2）根据资金平衡表编制竣工决算套表，在合同类工作底稿的基础上，整理出该项目债权债务的情况。（3）在上述审计工作的基础上，编制审计报告，对工程项目进行客观的审计评价，真实的反映审计发现的问题。