集团化办学财务管理服务现况

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摘要：集团化办学大多实行单一法人制，推行高效、统一的管理模式，在开展集团化办学中，应提高办学效率，利用好名校优质资源，从而达到集团各校区互相融合、互相促进、共同发展的目标。集团学校财务工作需要思考：如何把下拨给集团学校的各项财政经费从预算、支出、结算等各个环节统筹规划；如何协助集团学校管理层及时了解资金使用情况，从而提升资源利用效率；如何完善内部监督机制，为管理层的决策提供有力的数据支持，促进集团各校区、各部门高效利用资金资源办实事，提升办学效益增进校区特色发展。本文对集团化办学财务管理服务进行思考，探讨了集团学校财务集中信息服务平台的要点，为集团化办学的财务工作优化提供参考。

关键词：集团化办学；财务管理；信息服务平台

深圳一直重视优质教育资源的均衡发展，为了实现优质教育资源广覆盖、多辐射，打造国内教育高质量发展的高地，积极发挥名校辐射效应，深圳市委市政府提出了集团化办学的重大举措。近年来深圳一直积极推进集团化办学，在土地、资金、人力等方面都给集团化办学提供资源保障。截至2021年12月，全市已建成32个中小学教育集团，市属集团化办学覆盖全市90%以上的区，为义务教育事业实现跨越式发展起到示范性作用，国家发改委向全国推广深圳集团化办学经验。为了适应集团化办学的发展和管理，深圳学校财务管理服务水平还需不断改进和提高，有必要通过建立集团学校财务集中信息服务平台解决相关问题。

1深圳学校财务管理服务现状

1.1深圳学校财务管理服务的优点

集团学校按需合理在校区间使用资金。目前深圳义务教育公办学校执行的财务工作流程，是由学校依据市财政核拨经费规模来制定年度预算项目，每年年初待财政核拨经费后，由学校依据各项经费项目使用资金，学校财务收集、初审、整理报账单据，交学校校长签字审批，学校财务在智慧财政系统录入支付信息，并将相关单据送交深圳市教育事务综合保障中心（以下简称：教育保障中心）审核。教育保障中心承担市教育局直属单位的预算审核、会计核算、财务决算、国库支付等财务管理的事务性工作，协助市教育局监督审核直属学校单位的财务业务，办理各类报账票据的审核、资金结算和国库支付审核业务。因此学校每月的账套报表及每年的决算都由教育保障中心负责完成，学校财务通过教育保障中心编制的报表了解学校预算执行情况及资金使用情况。由于财政拨款是以集团为单位核拨经费，而非按校区单独核拨校区经费，因此集团学校按需合理在校区间使用资金，资金配置更加具有灵活性和主动性，不再以校区为单位进行资源的调配，充分发挥集团办学的优势。

1.2深圳学校财务管理服务需要改进之处

第一，财务需要对预算项目进行分类统计，管理效率有待提高。为了统一预算、支出、结算的经费统计口径，教育保障中心所编制的报表也是按集团为主体进行编报，不细分各校区在各资金项目的具体支出情况。报表的使用者要了解相关的财务报表数据，需要具备一定的财务专业知识，集团校长工作较为繁忙，没有时间让财务在一旁详细解读财务报表数据，同时集团校长除了想了解特定专项使用情况外，还想了解各校区共同使用的专项经费，例如学术交流费、校舍安全经费、课后服务经费等专项项目在各校区的使用情况。有些校区还分有小学、初中，对于小学和初中分别使用的资金情况也有一定差异，这也是集团校长需要了解的。第二，财务需定期提醒各使用部门和个人及时使用资金，尚未实现自动化提醒。集团各校区各部门、各教职工在上年制定本年度预算项目后，离本年财政正式下拨资金经费需要六个月左右的时间，某些部门或教职工可能会忘记上年提交的本年度预算申请内容，即便部门和教职工保存所提交的预算底稿，但是不知道所申请的项目来年是否有审批，不了解资金具体下达的时间，此时需要财务在每年开年后及时关注财政资金下拨情况，按校区通知已审批的专项经费使用部门和个人，让相关人员知晓可以开始开展工作。这样的方式会使财务工作效率降低，而且经费使用部门和个人不会对预算加以重视，使用部门和个人会考虑是年初通知还有一整年使用时间，会有拖延开展工作的情况。部分部门和个人所制定预算项目在年初通知时还没到实际工作时间，这也导致往后延续。随着各项工作的开展，部分主体淡忘使用资金，财务需按月、按季提醒各使用部门和个人及时使用资金，增加财务工作繁琐的程度。第三，财务无法实时掌控项目执行进度。学校的专项项目分为政府集中采购项目和自行采购项目，无论采用什么采购方式，都是项目使用部门和个人在实施，财务在专项资金下拨并通知使用部门和个人后，项目具体实施时间计划安排、资金支付时间、金额分配的计划、项目实际开展时间、项目进度等信息财务都无法及时知晓，也无法在项目开展后在事前起到监督的作用，只能在年初按季度，在年中按月打电话给使用部门和个人才能了解实际项目开展的情况，无法达到让使用部门和个人在项目开展前制定实施计划及资金使用计划的目标，也无法在项目实际开展后监督是否按计划执行，无法了解没有按计划执行的原因，导致财务无法实时掌控项目执行进度。第四，缺乏工作流程梳理机制。集团学校的部门或教职工个人为资金使用的经办人，经办人将报销所需单据交给财务部门后，财务还需时间初审、整理单据，交相关校领导签字审批，并在智慧财政系统录入相关支付信息，再每周集中将符合要求的报销单据送教育保障中心会计审核，并在智慧财政系统复核相关的支付信息，银行收到支付令再进行银行支付流程。从财务收单到支付全流程完成大概需要三到五个工作日，支付成功后收款人将收到相关款项。由于一次送教育保障中心会计审核的单据较多，使财务不会再单独通知经办人报销支付成功的信息，只有当遇到教育保障中心会计审核单据不通过或者银行账户有误支付退票的情况，财务才会通知经办人重新修正报销手续。有时经办人想要了解报销单据支付情况，只能向财务询问。有时经办人一年会提交较多的报销单据，但是自己没有做好相关事项、金额、收款人等信息的记录，会遇到忘记是否有给相关公司或个人付款的情况，此时需到财务翻查报销登记表等资料。对于一些需要缴纳质保金的工程项目，需待质保期期满后，经办人或部门验收以后才能退还给负责公司，这期间将间隔一年或以上时间，因此也会出现遗忘的情况需要财务提醒。在办理一些无法刷公务卡需向学校预借资金的业务，由于款项已经支付，经办人容易淡忘需及时拿相关发票办理冲账，以致财务需要做好相关借款登记记录以便适时提醒经办人。上述方式虽然能够解决问题，但不利于经办人直观了解所经办单据的情况，不利于经办人记录全年经办的报销业务，以致经办人及部门难以有条理地统筹规划自身的工作，容易出现经办人过于依赖财务提醒被动工作的局面。对于集团化办学而言，有步骤、有统计、信息透明的工作流程，对提高集团财务工作效益是非常有必要的。

2传统学校财务管理机制的弊端

集团化办学带来教育资源的整合，随着学校规模越来越大，学校分布越来越广，相应配备的办学资源在增加，需要处理的财务信息数据量也在激增。在这一背景下，若财务使用传统的管理方式，通过编制各种电子表格，以人力进行数据信息的传递，将会增加财务人员的数量和工作量，浪费大量的人力物力，还导致财务工作的效率低下，影响财务信息的及时性，不能及时反馈学校财务数据，难以支持校领导及时做出决策，不利于集团学校整体活动运行开展，不利于提升财务的专业化水平和服务水平。

3集团学校财务集中信息服务平台建设的意义

财务工作具有业务量大、分散化、重复性高、业务标准化程度高等特点，这些特点决定了集团学校的财务管理工作需要运用先进信息技术进行优化，通过信息化的支持，建立适合集团学校的财务集中信息服务平台[1]。建立集团学校财务集中信息服务平台是信息技术和财务管理思想的有机结合，其主要目的是集团学校对各校区实行集中管控，贯彻集团学校的整体办学方针，整合集团内部财务资源，提高资源使用效率，实行资金的集中管理，制定统一的财务管理制度，实行统一的财务信息安全管理体系，强化集团学校内部控制水平，改善财务数据汇总分析水平，提升财务信息传递速度及透明度，有利于服务各校区教职工办理财务业务，让财务人员更加直观地了解各校区的情况，从而提供更好的财务支持[2]。

4集团学校财务集中信息服务平台主要模块

集团学校财务集中按照深圳市财政局的安排，学校资金支付操作使用智慧财政系统办理，执行国库集中支付的业务流程。学校报账单据提交、会计记账、报表编制、会计档案保管等工作已由教育保障中心提供及完成。为了不与现有系统功能相重复，降低操作过程中的复杂程度，满足集团学校建立财务集中信息服务平台的目的，集团学校财务集中信息服务平台由以下模块：预算下达计划模块、经费申请审批模块、经费支付模块、财务数据模块。集团学校财务集中信息服务平台按照权责分工不同，将全校教职工分为经办岗、部门主任岗、财务人员、财务主任岗、校长审批岗。需要办理业务的经办人员平台将给予登录工号，并按具体经办业务编排调整到对应的校区及部门。

4.1预算下达计划模块

平台以预算为起点，在每年初当财政预算指标下达后，财务依据下达的指标内容及金额做好分类工作，按照经费项目类别分为人员经费、公用经费、专项经费等，再结合经费内容按经费使用主体的不同分为集团共同使用、校区专项使用的经费，并对某专项项目明确执行经办人员及部门，财务将分类的预算信息导入到预算下达计划模块。预算信息导入平台以后，经办人及部门主任会收到平台通知，能查询到需由其执行的预算项目内容。经办人接到通知，需在一个月内完成制定预算执行计划，在预算下达计划模块点选对应指标项目，结合平台给定的执行计划模板进行分析，需要分析经费申请审批、招标公示、标书编制、招标会议召开、中标、签订合同、实施、验收、付款等阶段计划完成的时间。在之后具体工作中，经办人可以依据情况适时调整制定的执行计划并填写计划调整的原因，信息平台能够同时显示经办人第一次制定计划的相关内容、完成时间以及最近一次调整后的计划内容、完成时间。随着后面模块的操作，信息平台会自动生成计划完成实际时间，对按时完成的计划标注绿色，对没有按照计划时间完成的事项标注红色。在计划时间基础上，信息平台会提前两周对经办人进行未完事项提醒。对于不会自动生成执行计划完成时间的内容，经办人需在接到平台提醒后，人工填入是否能够按时完成，若不能按时完成需说明相关原因，从而实现对预算执行的自动控制。以上各环节变化，财务人员、财务主任、校长都可以动态查阅经办人执行预算计划的情况，校区分管副校长也可以查阅本校区执行预算计划的情况。

4.2经费申请审批模块

经费申请是经费使用人在开展具体业务前，向集团学校提交申请事项，说明具体预算金额。做到事前申请审批后才能执行具体采购，开展具体资金支出活动。集团学校可以依据集团校长授权审批权限、财务业务事项、申请金额上限设置审批事项，例如设置三公经费审批、出差审批、三万元以上经费审批、三万元以下经费审批等经费审批事项。每个审批事项都需要设置完善的审批权限，审批岗位包括部门主任、财务主任、校区校长、集团校长。审批人员的选择是根据事前编排经办人归属的校区部门来决定，由平台自动匹配人员。经部门主任审批后，财务主任负责依据经办人的申请事项选择对应的预算指标，确定申请事项的资金来源，并传递给校区校长审批，对于超出校区校长审批权限的事项将会传递给集团校长审批。经过在线审批后，平台将会形成规范纸质模板供经办人打印，作为之后办理报销业务的附件。通过平台网络审批流程，节省经办人线下审批的时间，经办人能在该模块看到申请情况的全流程，知道申请事项流转的节点，可以查看审批领导及审批意见。对于已经完成审批但是没有在一个月内执行的事项，平台会发布信息提醒经办人办理。对于需要作废的审批事项，经办人也可以在平台内撤回。财务人员可以在该模块了解到还未办理经费支付业务，分析各项申请占预算指标金额的具体情况，为财务主任审批经费申请提供数据支持。

4.3经费支付信息模块

经费支付信息模块功能包括：报账会计汇集打印报送给教育保障中心单据的报账清单、经办人及部门查询报销进度情况、报账会计编制支付信息及数据。当财务报账会计初审经办人交来的纸质报销单据并交相关领导审批后，在财政局指定的智慧财政系统中录入支付信息，将相关单据报送给教育保障中心会计审核前，可登录平台中搜索支付单据的审批信息，并将审批模块的内容显示申请项目名称、申请金额、申请经办人、申请部门、审批部门主任、支出预算指标，财务报账会计依据收到的报销单据，复核上述内容是否一致，如不一致则进行复核修改，并对应录入报销金额、劳务税费金额、收款方名称、应付账款金额、应付账款起始日期、应收账款金额、备注信息、送单日期等，并进行二级分类点选，依据集团学校财务数据统计的需求，设置支出分类和支出二级分类的内容，包括：办公费、修缮费、印刷费、差旅费、劳务费、科技节、读书节、体育节、艺术节、六一儿童节等，以便统计各项活动使用公用经费的情况，也便于之后数据分析各部门使用各支出类别的情况。对于没有提交经费申请的事项，例如人员支出、水电费等，财务可以在此模块新增支付相关信息。以上报账信息录入完毕后，财务报账会计依据需求编辑打印报送给教育保障中心单据的报账清单，以便与教育保障中心会计核对单据。财务报账会计待报销事项支付完毕后，在此模块中通过“送单日期”快速搜寻出同一批送单单据的信息，财务报账会计点选支付完毕，平台将自动把相关数据统计到财务数据模块。每月度终了，集团学校财务依据教育保障中心提供的报表在平台此模块内进行相关数据信息的调整。经办人及相关部门可以在此模块清晰查阅到报销单据经办流程图及完成时间，平台也将该模块填写完成报销时间反馈到预算下达计划模块，让集团校长、校区分管副校长、财务、经办人及部门负责人知晓预算指标完成情况，便于对经办人及部门负责人开展预算执行绩效考核。经办人也可以在此模块查阅到需办理冲账业务的单据信息，如果借款业务发生满20天还未处理，平台将会发布信息提醒经办人办理。

4.4财务数据模块

财务数据模块是集团学校统计各项经费数据的核心部分，通过前端经费支付信息模块进行数据信息的抽取，按照事项、校区、部门等分类统计财务数据，并生产可视化图表，直观地显示不同经费在不同时期的完成率，通过灵活多样的信息分析机制，提供及时、准确、充足的有用数据，全面反映单位财务信息和预算执行信息，满足集团学校校长、分管副校长、财务对数据的需求，为领导层决策、综合平衡资源具有重要的意义。经办人及部门在此模板可以查询到本人或本部门每一年度经费使用情况，质保金等应付账款情况，对需跨年度数据信息，平台可以进行数据结转，适时提醒经办人办理，也为经办人及部门记录登账提供便利服务，有利于提高经办人及部门的办事效率，从而帮助相关人员制定工作规划。财务数据模块提供的数据内容，有利于协助集团学校进行数据公示，提高信息透明度。

5结语

教育在发展，集团化办学是一项重大民生工程，为了做到同频共振，集团学校财务需适应时代和大环境的变化，不断思考、创新和完善财务管理机制，通过信息系统应用提高财务管理水平和服务水平，为办出朝气蓬勃、跨越式发展的集团学校贡献应有的力量。

参考文献

[1]朱利霞,杨涛.教育集团化办学的协同推进研究[J].教学与管理,2019(11):31-35.

[2]牛彦飞.基于集团化办学的高技能人才培养体系架构[J].教育与职业,2020(05):49-54.

作者：梁碧瑜 单位：深圳市高级中学