增值税留抵退税执行情况报告

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区局牢固树立落实减税降费，服务纳税人的理念，扎实做好留抵退税工作。自试行增值税留抵税额退税制度至今年10月底，共为10户企业办理13户次退还留抵税额，共计退税6379.71万元，为企业发展注入新的活力。

一、留抵退税纳税人基本情况

根据从“金三”系统提取的符合留抵退税条件的企业数据，再结合纳税人信用等级、优惠享受情况等信息同省局下发的数据比对后，截止9月底符合增值税留抵税额的企业共39户，累计应退留抵税额16304.76万元。

按增值税留抵退税政策划分，符合先进制造业增量留抵退税的纳税人15户，累计应退留抵税额27.09万元。符合防疫重点保障物资生产企业3户，累计应退留抵税额2477.15万元。符合39号文的其他增量留抵在100万元以上的企业共21户，累计应退留抵税额13800.52万元。其中在21户100万以上的企业中房地产企业11户，交通运输业2户，建筑业2户，制造业2户，其他行业5户。

二、留抵退税办理情况

目前共办理10户增量留抵退税，共计退税6379.71万元。其中办理符合防疫重点保障物资生产企业2户，办理退税金额2433.66万元。办理符合39号文的其他企业8户，其中房地产企业5户，累计退税3640.48万元，建筑行业2户，累计退税225.21万元，其他行业1户退税80.36万元。另一户符合39号文的省市鸿源食品有限公司为出口退税企业，其进项税额已做出口退税申报并已退税，2020年1月至10月已累计退税429.84万元。先进制造业整体规模较小，退税金额较少，虽经多次宣传辅导，但企业均未发起退税申请。

三、政策执行中的落实情况

一是加强和地方政府的合作，9月底领导就第一时间向区长和分管财政的区领导汇报了留抵退税的相关情况，并取得了地方政府的大力支持。区政府组织财政局、住建局会同一起成立了2个工作组，对符合条件的企业进行走访调研，宣传退税政策、听取企业诉求。二是加强内外宣传，从文件下发之初区局就组织税务人员认真学习相关政策文件，围绕政策重点，明确退税范围、条件及相关要求，统一业务流程及审核重点，确保税务人员懂政策、会操作。同时针对符合条件的纳税人做到“一对一”的线上和线下宣传辅导，及时帮助纳税人答疑解惑，保证纳税人及时了解优惠政策，充分享受税收红利。三是成立专项辅导小组，为保证纳税人优惠政策享受的准确性，区局组织税政部门和税源管理骨干成立专项辅导小组，对符合退税条件的纳税人进行上门辅导，帮助纳税人准确测算应退留抵税额，确保企业熟练掌握退税政策。四是建立快速退税机制，以税源管理部门、税政、一分局、收入核算股等部门为责任单位，加大部门间的沟通协作，加快退税资料的受理、内部传递和审批速度，缩短办税时限。确保从受理退税到开票严格按照文件规定的工作时限完成。

四、政策执行中存在的问题

一是增值税留抵退税部分是由地方按照增值税的分享额进行承担，我区地方政府存在地方财力不足的情况，表示大规模全面退税给地方财政带来很大的压力。二是部分企业虽然符合退税条件，但因留抵额较小、短期内即将结转收入、企业资金统一调度原因，存在主观上不愿办理退税的情形。三是部分规模较大的企业财务核算和经营地相分离，资料无法收集全面从而导致无法办理或全额办理的情形。以的已办理的嘉裕房地产开发有限公司为例，该企业财务核算中心设在武汉，企业取得的全部进项税发票全部由武汉的数据中心进行归集存档，待财务报表等相关信息编译完成后再装订寄回企业。但自年初疫情爆发至今，武汉数据中心一直未能将企业2019年12月的发票及凭证寄回，导致企业办理退税时无法对该部分的退税数据进行核算和办理退税。四是在具体执行过程中还存在对政策指引不够明晰的情况。如的市区城乡建设投资集团有限公司为国资委全资控股企业，该企业主要经营范围为全区的城市基础设施建设、棚户区改造、安置房、保障房建设及国有资产的运营，该企业在经营过程中存在大量的留抵税额，但企业主要为地方提供修路修桥等市政公共建设，基本无收入，这类有进无销企业是否符合退税条件，在政策上无准确的执行指引。

五、推进政策执行的建议

（一）落实退税政策个性化服务

以纳税人的合理需求为导向，结合纳税人的实际情况及资金需求，对有退税需求的纳税人根据其申请及时办理退税，对部分因留抵税额较小、近期结转收入及资金有调度的企业因在政策宣传的同时结合纳税人的实际情况，不能在政策执行过程中粗暴的进行“一刀切”，反而给纳税人造成不必要的麻烦。

（二）切实强化退税政策的风险管理

在退税过程中既要及时办理让纳税人第一时间享受应享的税收红利，同时强化风险管理把好退税审核的关口。一是对纳税人的信用等级、退税数据、行业范围及其他涉税事项及时甄别，确保享受退税主体的真实性。二是在数据审核过程中对纳税人进项税发票的真实性、合理性及构成比例进行审核，保证退税数据的准确性。三是建立风险退税纳税人台账，对部分存在涉税风险的纳税人严把审核关，避免风险企业将企业经营风险通过退税政策转嫁到税务机关。

（三）明确具体操作指引或规范，便于基层操作执行

税务机关应尽快探索建立一套完整规范的退税具体的岗责和后续管理办法，方便基层税务机关实际规范有序操作，在尽量防范和减少纳税人涉税风险和基层税务机关的税收执法风险。