企业财务管理与企业融资渠道问题研究

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摘要：改革开放以来，我国中小企业管理和企业融资问题已经成为国家经济发展的重要组成部分，随着我国加入WTO，我国的经济结构的调整和体制转型的加强，我国中小企业随着市场供求关系的发展变化面临着新一轮挑战。因此，解决我国中小企业融资困难，实现企业可持续发展的重要措施，构建一套完整、稳定的融资体系和运行机制。

关键词：中小企业;财务管理;企业融资;企业管理

中国中小企业经过多年的发展，已取得了辉煌的成绩。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有三至五年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。本文首先对中小企业融资现状进行了较全面的理论阐述，随后针对当前中国中小企业财务管理存在的种种问题进行分析，最后提出一些对策。

一、我国中小企业的融资现状

十五大以来，我国的中小企业迅速发展，推动了我国国民经济的发展，构造市场经济主体，促进了社会稳定的基础力量。缓解就业压力，优化经济结构，实现科教兴国等在我国经济和社会的发展中作用日益增强。但是中小企业一直面临着融资困难的问题，在一些措施采取之后，但是仍然没有得到明显的效果。直接投资、商业投资、银行投资、财政融资等是我国中小企业融资的多种途径。首先，直接投资融资。这种投资融资建立企业时，投入自己的资金，按照一定得比例获取一定得股份，投资者之间成为企业的投资人或者股东，他们拥有一定得控制和参与企业决策的权利。一旦企业出现资金紧张的时候，企业可以采取融资直接融资的方式，增加新股东，筹备资金解决企业的紧急问题，促进企业进一步发展。其次，商业信用贷款融资。商业贷款融资由于购销而形成的商业信用，能够给企业的发展经营提供一定得短期资金。这种融资模式由于中小企业商业信用方面相对比较薄弱，因此在实践操作过程中非常少，现在的市场经济形势相对复杂，企业抵抗风险能力相对薄弱，企业一旦受到一些经济的打击，出现破产的几率非常高，因此，不仅会影响到企业的信用，而且给融资也一些负面影响。再者，银行贷款融资。这种融资方式不仅可以帮助企业提供多种缓解资金不足问题，比如担保贷款、抵押贷款、项目贷款、信用贷款等银行贷款业务进行融资，因而，这种融资方式在企业的运行中比较常见的。然而这种融资方式并不是仅仅对中小型企业实用。对于大型企业或者国有企业，这种融资方式相比来说会更加好用，更加方便。这是因为大型企业在申请银行贷款融资时，银行通常会要求贷款方提供一定资产或者财务上的某些数据作为审核条件，这些条件大大提高了中小企业实行银行贷款融资的门槛，实力薄弱、固定资产额比较小、财务管理不完善等中小企业的现实面貌减少了实行银行贷款融资的机会。

虽然我国中小企业目前有很大融资方式，国家也制定了很大措施拓宽中小企业融资的渠道，但是我国中小企业的面临的现状以及融资环境的复杂性，取得的成果还不是很明显。

二、中小企业财务管理所存在的问题

（一）资金不足，融资困难

由于我国中小企业本身的特性，投资规模小、技术和资本构成较少等，就会使企业在融资时面对很多问题，从而束缚这中小企业的健康发展。具体分析融资难的原因有：第一，中小企业自身资金短缺、信用差等企业自身素质不强。第二，国家政策规定，商业银行对固定资产投资贷款权利比较集中，又受到目前很多不良贷款的影响，并且收贷难度非常大，企业信用担保体系还不太完善，因此，对一些中小企业的发展来说，困难重重。

（二）产业投资发展不强

对于一些中小型企业来说，经常面对的就是资金短缺的现状。企业解决资金问题的主要来源就是银行贷款和其他金融机构的融资，然而，其他金融机构不看好中小企业的发展，导致企业的融资或贷款难度加大。即便是中小企业能够得到银行贷款，但是所要面临更高的风险，增加了中小企业的成本融资的难度。此外，中小企业拉到的贷款额度在企业财务中的比例非常大，因此面对的风险不言而喻，这就迫使中小企业在短期内收回投资，以缓解过大的风险压力，同时也导致了中小企业的自身规模不能得到扩大。

（三）财务管理不规范

在资金筹备上，中小企业经常利用社会闲散资金，银行对其扶植少，限制多，就会出现一下企业实行挂靠，以集体财产向银行贷款。在贷款过程总不按规则办事，钻政策空子，违反法规管理。在资金使用上，中小企业为了追求利益，生产过程中经常违反国家的产业政策，带有盲目性和不合理性，和社会利益的整体发展相背离。在一般情况下，企业在解决生产经营过程中的面对的问题时，经常进行权钱交易，增加经营费用。

三、提高企业财务管理，拓宽企业融资渠道的措施

（一）人才是企业财务管理建设的关键，高素质专业型人才能够有效的实现财务管理的合理化建设和应用，推动中小企业向前整体发展，因此要综合提高工作人员的基本素质。财务管理部门是一个企业的核心部门，其业务与任何一个部门都息息相关，财务管理与各个领导层面、中层管理层面以及基础实践操作人员等都有业务联系的有机系统整体，因此，企业各部门的管理人员对财务管理的认识程度非常的重要。随着业务的不断增加以及环境的逐渐变化，企业财务管理流程要想得到真正有效的维护、扩展和实施，重视具有专业、高品质、拥有相关管理技术等综合型人才的培养才是提高企业财务管理，拓宽企业融资渠道的重要措施，才能达到真正实现企业的内控管理。

（二）中小企业的财务管理信息系统的制定要满足工作人员的思维习惯，不仅要求满足使用者能够得到直观的理解，熟练掌握，操作方便，便于理解和学习，而且要求财务管理流程务必要规范标准、合理、有序等，业务使用表格需保证统一、规范，这样才能符合企业各部门日常管理的需求，符合领导决策的需求，符合以数据为支持的管理和决策的需求，同时能够满足5个原则：规范性、实用性、标准性、易操作性以及实践性等。由于中小企业财务管理业务流程较为复杂，其工作人员素质普遍不高，导致企业财务管理有效展开存在一定得难度。因而，建立科学、规范、完整、系统层次清晰以及结构严谨的业务流程，才符合企业各部门对实际业务流程设计理念和思想的需要，才能使企业财务管理业务流程能够得到有效的实施和管理。

四、总结

企业财务管理在我国中小企业中的地位举足轻重，财务管理有效的运行不仅能指导企业的发展，而且能够改善企业的资金问题。目前我国中小企业经过几十年的发展已经取得了一定得成就，成为国民经济发展的重要组成部分。但是目前的现状不容乐观，我国中小企业平均寿命在3-5年，很难在市场上长久的良好生存，其中一个非常重要的原因就是企业内部财务管理问题得不到很好的发展。现阶段，随着社会主义市场经济的快速发展，建立现代化企业制度，资本运营科学化是中小企业生存发展的重要途径，其核心就是要加强财务管理的运行。

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