解决东方公司应收账款管理问题的对策

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【摘要】现在随着我们时代的不断进步与社会实践发展，应收账款管理成为了企业资金中非常重要的组成部分，关系到了现金流量与再生产的需求，企业能够有很好的应收账款制度，对于以后企业的不断发展有着很重要的影响。

【关键词】应收账款管理;信用政策

随着社会的不断的发展，类似东方公司这样的以开发、生产、销售化工及机械为主体的公司不断涌入市场，在这么有力的竞争环境下，应收账款的管理对于企业的收益起到了很大的作用。应收账款作为一种有效的投资，可以使企业销售量扩大，收益不断增加。应收账款也有不利的一方面，到具体期限回收困难，与客户沟通不顺畅或者是存在坏账等一系类问题，对此，应收账款管理制度至少应该作以下完善：

1.建全应收账款事前管理

1.1 为客户制定合理额度

信用额度又称信用限额，也是企业信用政策的一个组成部分。信用额度包括企业给予客户群的总体信用额度和给予某一具体客户的信用额度。公司对于实力雄厚，规模较大，占有本公司相当大的销售份额，前景看好，信誉优良的客户，给予30-40万元的信用额度;对于数目较多，总体上无大的缺点，无破产征兆，具有继续保持交易的价值的客户，给予10-30万元;对于一般是新客户或与公司业务往来时间不长，对客户资信状况了解不全面，给予10万元以下的额度;对于资信状况较差，难以在合理的成本下取得该类客户的经营信息，交易价值不大，公司不应给予赊销。

1.2 制定合理的信用条件

目前，东方公司的整体规模不小，各个部门，组织机构设立的也很到位，我觉得，东方公司的财力状况还是比较好的，但是没有一个专门的信用管理部门，应该建立一个这样的部门，来加强企业的信用管理。这些部门负责调查和管理客户的资信资料，帮着制定信用政策，以及监督信用政策的执行情况。公司现在就是财务部门负责这些事情，把信用决策权力简单的交给财务部门，这种做法弊大于利。虽然他们可以通过应收账款的记录，分析了解到客户的资信状况，但是他们平时还要忙财务上的事，去调查这些也没有足够的时间和精力，况且信用管理这项工作需要比较强的专业性、技术性、综合性的能力，财务人员还不一定能干好，这需要专业人士去大量的进行调查、分析和专业化管理，所以为了加强公司应收账款的管理很有必要设立一个专门的信用管理部门[7]。

信用管理部门独立于财务部门和其他部门，这样这几个部门就可以各尽其职，专门做好自己负责的工作，完成分内的工作和任务，应收账款的管理和动态客户管理就可以合理有效的进行了。信用管理部门建立完后就要健全客户评价制度，因此，在企业销售商品之前，如果客户不能付清全部货款，想要以赊销的方式买这批商品，一定不能再这么轻易地就答应，而是要对这家企业进行严格的信用评估，所以就要先制定相应的信用政策，再进行信用评估，只有客户达到某项标准，才能考虑是否能进行赊销。

信用政策制定完成后，公司就要根据它对赊销的客户进行信用评估，收集到客户的各种资料以后，建立客户档案，将收集到的客户注册资本、规模、支付能力等信息进行汇总，按照一定的格式建立档案。然后进行仔细的分析，再进行决策，把客户的信用额度、信用期限和等级确定下来，记录好。

这样公司把每一个企业都建立一个客户档案，只要和客户发生了一些业务往来，就详细的记录下来他们的信用情况。过一段时间之后慎重分析一下，如果某个企业的信用情况一直都很好的话，他们的信用额度或者信用期限就可以适当的增加，但是，值得工作人员引起注意的是，如果发生了坏账，收不回来货款了，就要把这个企业单独分出来，以后对这个客户不能再进行赊销了，即使货款收了回来，也要相应的降低他的信用等级。选择一个信用好、还款可能性大的客户可以大大降低坏账发生的风险。

2.加强应收账款事中和事后管理

在东方公司应收账款的管理过程中，该加强对应收账款的监控，以免成为坏账损失，保障应收账款及时全额的回收欠款。针对于东方公司的实际情况，建议应该作以下两个方面的应收账款日常管理，以防止管理制度敷衍了事，还可以保障各项制度的有效运行。

2.1 加强赊销管理

为了加强东方公司在市场中的有效竞争，也是为了能够让公司更好、更快、更持久的发展，企业管理人员要善于发现对公司不利的问题，并且能够找到合理的方法解决它，在遇到问题是要在自身上找不足，那些不适合公司发展的问题能够及时的解决掉。

（1）加强合同的管理，规范企业的经营。能够使企业应该开展合同的评审工作，对于客户提出来的商品质量和数量、交货的时间、交货地点、付款的方式以及违约的责任审查，并且决定是否接受客户的订单。如果公司一旦接受了订单，那么企业一定按照要求生产与交货，保障能够全面履行合同条例。对于东方公司的销售业务应该实行合同管理制度，对给予授权的客户签订销售合同，对于金额加大的销售合同，应该通过法律顾问等这样的专业人员审核，没有经过授权的客户，不得随便签订销售合同[8]。

（2）明确应收收账款管理职责，科学制定有效的考核体系。没有考核的管理是无效的管理，没有量化指标的考核是无效的考核。企业应该按照谁销售的产品，谁收欠款的方法，将货款的回收工作分配到每一个销售人员的身上，制定相关可行的收款计划，确定收款金额与收款的期限。对于每月能够按时完成回收工作的财务财务人员进行业绩的考核，给予奖励政策。反之，如果财务人员因为自己本身的原因造成应收账款没有及时收回，那么要根据你的情节严重与否进行惩罚制度。

（3）建立坏账的准备金制度。东方公司不管是采用多么严格的信用制度，只要是企业存在着商业信用行为，坏账损失是一个不可忽略的问题，所以说企业应该遵循谨慎性的原则，建立坏账准备金的制度，同时财务人员还要及时的把收回来的坏账入账。企业要把应收账款控制在一个合理的水平上，把坏账损失降到最低点，然而实践的经验表明，企业管理的越好、各项制度越完善，应收账款的问题也会越少，坏账损失也会越少，相反，问题也就会越多，坏账损失的发生率越高。

（4）健全赊销审批和备案制度。企业给予客户的信用额度，必须要经过公司领导审核批准后才能够执行。在销售的过程中，销售部门应该严格根据销售限额控制交易量，避免销售人员盲目的决策给企业带来不必要的损失，同时，企业对于信用额度的执行情况要进行定期的检查和定期分析，以保证性信用限额指定的合理性与安全性。业务人员要根据市场的不断变化，可以临时申请调整信用额度，以及变动后客户的信息等级。

2.2 完善应收账款坏账管理

在通常的情况下，如果应收账款拖欠时间越长，那么回收的难度也会越大，然而在这样的情况下成为坏账的可能性也就越大。对于东方公司的财务人员，应该按照客户信用期限时间的长短来进行分组，确定监控的重点客户，做到对信用期限的情况了如指掌。在对应收账款账龄分析时，我们可以得到些有利信息，比如通过我们的分析发现有的客户应收账款在不断的增长，那么这样的信息就会给我们一个很好的提醒，针对这样一部分的应收账款，我们应该加大采取措施力度来追回欠款。如果遇到没有到期的应收账款，我们也不能够放松警惕，要时刻关注变化，以为如果不能有效管理的话，那么这个部分的应收账款就会形成新的欠款。从销售给客户产品开始，到客户应收账款及时还清。在这个过程中要对客户进行监督和跟踪了解，从而确定客户正常的支付货款，最大程度上降低拖欠账款这一问题，在这个过程中各个部门应该相互配合，分清各自的职责。达到相互督促相互监督的作用，提高应收账款的回收率，以促进企业销售的目的。虽然东方公司的回收欠款额比较小。但是也是有一些比较顽固的客户拖欠账款，所以我们不得不使用一些小的技巧。

（1）收款人员在催收账款时不应该表现出某种程度的怯懦，催收人员的精神状态是非常重要的。收款人员不要认为催收的太紧会使客户不愉快，害怕影响以后的交易。如果你这样认为的话，你不但永远收不回欠款，而且也不一定保住以后的交易。客户欠款越多，支付就会越困难，所以加紧催收才是上上策。

（2）如果到了合同规定的收款日，上门催收的时间一定要早，否则客户会反咬你一口，他会说等你很久没来，他还要去做其他要紧事，没有时间跟你谈欠款问题，这样会让你无话可说。

（3）如果最后经过多次催款而且在了解过程中知道对方手头有现金，但还是没有归还，那只能使用最后的杀手锏，通过诉讼的情况解决。

参考文献

[1]赵剑峰.论企业应收账款管理[J].经管视线现代经济信息，2012（23）：83-84.

[2]李秋梅.企业应收账款管理浅析[J].边疆经济文化， 2011（01）：27-28.

[3]朱英霞.如何加强应收账款管理[J].时代金融，2011 （17）：119-143.