我国16家上市银行资产质量分析

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摘要：中国银行业在2012年中，面对复杂严峻的国际经济金融形势和国内经济下行压力，总体实现平稳增长，资产自量保持稳定，不良贷款余额略有增加。本文根据2012年16家上市银行的资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率和拨备覆盖率指标，分析我国上市银行的资产质量变化情况，发现大型银行的资本充足情况和资产质量均逊于中小型银行。

关键词：上市银行；资产质量；资本充足；不良贷款

一、我国银行业现状

2012年上半年国内经济下行压力凸显，中国人民银行于2月份和5月份分别下调存款准备金率0.5个百分点，一年期存贷款利率分别由年初的3.5%和6.56%下调至3%和6%。在稳健的货币政策之下，商业银行资产负债规模继续平稳增长，截至2012年末，商业银行总资产余额达104.6万亿元（本外币合计），比上年末增加16.2万亿元，同比增长18.3%；总负债规模达97.7万亿元，比上年末增加15.0万亿元，同比增长18.1%，其中，商业银行各项存款余额为79.1万亿元，比上年末增加10.5万亿元，同比增长15.3%，占总负债的比重为80.9%。商业银行资产负债规模增速与上年基本持平，呈平稳增长态势。其中，资产余额增长最快的是农村商业银行，其次是股份制商业银行和农村商业银行，银行业资产结构趋于合理。2012年新增贷款投向主要集中于批发和零售业、制造业及个人贷款，对于持续拉动国内消费需求，调整经济结构有积极作用。

银行资产质量保持稳定，不良贷款有所增加。2012年末，商业银行不良贷款余额为4929亿元，比上年末增加647亿元；不良贷款率为0.95%，比上年末下降0.01个百分点。不良贷款率变化趋于平稳，受银行总体贷款规模扩大的影响，不良贷款余额有所增加。

在全球金融危机影响持续的形势下，我国监管机构参照巴塞尔协议，于2012年6月份了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本管理办法》）。《资本管理办法》于2013年1月1日起施行，此后，2012年12月了《关于实施〈商业银行资本管理办法（试行）〉过渡期安排相关事项的通知》，要求商业银行在6年过渡期内分阶段满足《资本管理办法》中的规定。《资本管理办法》的推出使银行业补充资本金的压力继续增加，而分阶段实施的方案则为银行募集资本金提供了一定的缓冲空间。2012年末，商业银行加权平均资本充足率为13.3%，比2011年末上升0.54个百分点；加权平均核心资本充足率为10.6%，比2011年末上升0.38个百分点。监管部门前一阶段提高资本充足率的要求和升级监管标准的举措有所体现，2012年全部100多家商业银行资本充足率全部达标。

二、我国上市银行现状

目前，我国有16家上市银行，从经营规模来看，大致将其分为三个梯队：第一梯队为五大国有银行，第二梯队为全国股份制银行，第三梯队为城商行。根据2012年报内容，上市银行中，工商银行营业收入5369.45亿元，营业利润3074.58亿元，净利润2386.91亿元，各项指标独占鳌头，位居上市银行之首。

从上表可以看出，三个梯队的层次较为分明。各项指标看，第一梯队银行在收入、利润、资产规模等指标上，均处于领先地位。

从三梯队平均值看，第一梯队的平均营业收入为386617亿元，达到第二梯队该指标的502倍，营业利润、净利润和股东权益指标也均达到了第二梯队的5倍以上，而资产指标却是470倍。第一梯队与第三梯队进行比较，其平均营业收入达到了第三梯队该指标的2454倍，其他指标也均达到了20倍以上。因此，我们可以看出，第一梯队的优势是比较明显的。

值得观察的是：

1.第一梯队与第二梯队比较时，平均资产比值低于平均股东权益比值13.76%，这说明虽然近些年第二梯队银行的资产规模在较快发展，但是其经营过程中负债规模却没有较大改变，并且相关费用支出较大。

2.第一梯队与第三梯队比较时，平均营业利润比值高于平均营业收入比值，这说明第三梯队在经营中的费用支出较低；并且，平均资产比值与股东权益比值基本一样，这说明第三梯队银行的负债规模是较大的。

三、资产质量分析

在我国银行业资产质量整体向好的形势下，将详细分析各家上市银行的资产质量在2009年至2012年呈现的特征。

中国银监会《中国银行业监督管理委员会2012年报》。《年报》显示：2012年，银行业整体呈现稳健发展的良好态势。截至2012年底，我国银行业金融机构共有法人机构3747家，资产总额133.6万亿元，同比增长17.9%，负债总额125.0万亿元，同比增长17.8%；不良贷款余额1.07万亿元，比年初增加234亿元，不良贷款率1.56%，同比下降0.22个百分点。

其中，商业银行2012年末不良贷款余额为4929亿元，比年初增加647亿元；不良贷款率为0.95%，与年初基本持平。与此同时，商业银行整体加权平均资本充足率13.25%，同比上升0.54个百分点；贷款损失准备金余额1.46万亿元，比年初增加2653亿元；拨备覆盖率295.5%，同比上升17.3个百分点。

（一）资本充足情况分析

截止2012年底，商业银行整体加权平均资本充足率13.25%，同比上升0.54个百分点，281家商业银行的资本充足率水平全部超过8%，可以说，中国银行业以自有资本在存款人和债权人的资产遭到损失之前承担损失的能力逐年提高。

（1）上市银行资本充足率分析

2012年，16家上市银行资本充足率呈现以下特点：

城商行资本充足率居前列。从上市银行资本充足率看，2012年，资本充足率最高的是，宁波银行，达到15.65%，其次是南京银行，为14.98%。北京银行的资本充足率虽然位居第八，为12.90%，但仍高于五大国有商业银行中的农业银行。这说明城商行在资本充足率方面做得很好。

此外，从2009年-2012年的资本充足率走势看，除了2010年建设银行位居第一外，其他年份都是城商行居前列。上市银行整体资本充足率发展平缓，波动反弹变化不大，2010年4家银行资本充足率较2009年下降，2011年3家，2012年4家，整体呈现上升趋势。各家银行在经过2010年的大规模融资、信贷扩张放缓后，其资本充足率得到明显提高。

值得关注的是，城商行的3家银行在2009年-2012年波动较大。2009年北京银行的资本充足率位居第一，为14.35%，但在接下来两年里连续下降，降幅达到15.96%；南京银行除了2010年外，一直稳定的位于第二，但2010年其资本充足率水平跌落谷底，降幅达到24.61%，2011年又大幅反弹，涨幅达到42，75%；宁波银行在2009年和2010年一直位于中间位置，表现平平，但是在2011年其跳至资本充足率排名第一，涨幅达到40.79%，2012年蝉联第一。

同时，还可以看出，第二梯队银行的资本充足率在2009年-2012年里变化幅度较平缓，整体上还是呈上升趋势。第二梯队的中信银行在2011年和2012年里，其资本充足率均高于第一梯队的农业银行。基本上除招商银行、中信银行外，其他银行都有小幅波动，2010年，民生银行较上年下降；2011年，兴业银行和光大银行较上年下降；2012年，浦发银行、平安银行、华夏银行和民生银行较上年下降。

从三个梯队看，三个梯队的平均资本充足率水平是逐年上升的。第三梯队资本充足率较高，只有在2010年低于第一梯队。第一梯队和第三梯队的平均资本充足率水平均高于所有上市银行平均水平，而第二梯队始终低于平均水平。

（2）上市银行核心资本充足率分析

2012年，从各行核心资本充足率看，所有银行均超过4%的监管标准，并超过了巴塞尔委员会规定的6%的标准。城商行的核心资本充率位居前列，在前五名中，南京银行第一，为1213%，宁波银行第二，为1149%，北京银行第五，为1090%，其余均为第一梯队银行。无论是资本充足率，还是核心资本充足率，城商行均居前列，这表明城商行以自有资本承担损失的能力强于大中型银行。

总体来说，第一梯队的银行核心资本充足率走势比较稳健，而第二、第三梯队的核心资本充足率走势波动较大。2010年核心资本充足率较2009年下降的银行有：南京银行、宁波银行、北京银行、中信银行和民生银行；2011年下降的有：北京银行、兴业银行、民生银行和光大银行；2012年下降的有：宁波银行、中信银行、浦发银行和华夏银行。

值得关注的是：第二梯队整体核心资本充足率水平较低，上升幅度不明显。特别是，第二梯队的中信银行，其资本充足率在2009年-2012年表现突出，逐年上升，位于中流位置，但是核心资本充足率却在2010年连续两年下降，降幅达到1177%，在2012年的排名中位于倒数第二名。

观察三个梯队的平均核心资本充足率走势可以看出：第三梯队除在2010年低于第一梯队外，均高于第一梯队和第二梯队。第一、第二梯队的平均核心资本充足率逐年提升，第一梯队2012年核心资本充足率较2009年已上升1960%，第二梯队2012年较2009年上升1730%。在2010年，第三梯队核心资本充足率进入谷底，降幅达到16%，主要是由于南京银行、宁波银行和北京银行同时出现下降情况，拉低了整体水平。

（二）资产质量分析

（1）不良贷款率分析

截止2012年底，我国银行业金融机构不良贷款余额107万亿元，比年初增加234亿元，不良贷款率156%，同比下降022个百分点。其中，商业银行2012年末不良贷款余额为4929亿元，比年初增加647亿元；不良贷款率为095%，与年初基本持平。

从2012年的上市银行不良贷款率情况，可以看出，兴业、浦发、北京和招商等中小型银行不良率较低，分别是043%、058%、059%和061%，中国、建设和农业不良率较高，分别是095%、099%、133%，这说明大型银行的资产质量略差于中小型银行。但是，2012年较上年的变动情况显示，中小型银行中除华夏以外，其余银行不良贷款率均上升，说明中小型银行在信贷扩张中出现了盲目性增长；而大型银行中除交通外，其他银行不良率均下降，说明大型银行已经开始注意其资产质量，信贷更加谨慎。

从2009年-2012年上市银行不良贷款率趋势来看，2009年-2011年发展良好，整体呈下降趋势，但是在2012年跌入谷底，有10家银行的不良率均出现上升，特别是平安银行，涨幅达到90%。在这四年间，不良率持续下降的仅有5家银行，农业、建设、中国、工商和华夏，但这并不能说明第一梯队银行的资产质量好，只能说是在逐步变好，毕竟大型银行不良资产剥离情况还是很严重的。

从2009年-2012年上市银行平均不良贷款率，我们可以发现，虽然中小型银行不良率变动不稳定，时有波动，但是由于其基数小、浮动低，中小型银行的平均不良贷款率还是远低于大型银行的，这仍能够说明，中小型银行的资产质量还是较优于大型银行的。

（2）拨备覆盖率

截止2012年底，我国商业银行的贷款损失准备金余额146万亿元，比年初增加2653亿元；商业银行整体拨备覆盖率水平创新高，达到2955%，同比上升173个百分点，风险抵补能力进一步提高。

从2012年上市银行拨备覆盖率情况看，排名居前列的是兴业、北京、浦发和招商，分别是46582%、41996%、39985%和35179%，居后四位的是建设、交通、中国和平安，分别是27129%、25068%、23630%和18232%，这说明大型银行的风险抵补能力略逊于中小银行等股份制及城商行。但是，2012年拨备覆盖率较2011年下降的有8家上市银行，除交通这一大型银行外，其余都是中小型银行，特别是平安银行，降幅高达4314%。

从2009年-2012年上市银行拨备覆盖率发展趋势，我们可以看到，2009年-2011年16家上市银行均呈现上升趋势，并未出现任何波动情况，风险抵补能力增强，但在2012年出现强势波动，其中有8家上市银行都有不同程度的下降，特别是平安和浦发，降幅分别为20%和4314%，这是四年间唯一的一次出现下降情况。

从2009年-2012年上市银行平均拨备覆盖率来看，排在前四位的是浦发、兴业、北京和光大，后四位的是建设、宁波、交通和中国，这说明四年间中小型银行的风险抵补能力普遍高于大型银行。虽然2012年有7家中小型银行拨备覆盖率出现下降，也包括前四名中的浦发、北京和光大，但是由于长期注意风险控制，基数高，波动小，并未有太大影响，可是，我们还是要注意到中小型银行的风险抵补能力会不会继续下降。

（三）上市银行资产质量综合评价

在关于资产质量的各类指标表现中，第一梯队银行在资本充足率和核心资本充足率方面表现一般，不良贷款率和拨备覆盖率方面表现较差，与其庞大的资产规模十分不相称；第二梯队在资本充足率和核心资本充足率方面表现较差，不良贷款率和拨备覆盖率方面表现一般，这种表现与其性质、规模是较为合适的；第三梯队在所有指标方面都表现突出，资产质量最好。整体来说，大型银行资产质量逊于中小型银行。（作者单位：西北大学经济管理学院）