强化内部控制 严格收费管理

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摘 要：强化内部控制、严格收费管理，是防止医院业务收入流失，确保资金安全与完整的重要防范措施。而搞好人员培训，提高业务素质;健全收费制度，完善管理体系;抓住管理环节，强化内部控制;加强质量控制，提高工作质量，则是收费管理中不可或缺的重要手段。

关键词：培训 制度 控制 评价

中图分类号：F233 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）10-130-02

按照事业单位会计制度规定，医院业务收入分为医疗收入、药品收入、其他收入，其中医疗收入、药品收入占业务收入近99%。这部分资金的流入都是靠医院收费部门的工作人员一笔一笔收起来的。如何加强收入的管理，防止医院业务收入的流失，确保资金的安全与完整，强化内部控制、严格收费管理就显得至关重要。结合笔者所在的湖北省天门市第一人民医院对收费工作的管理和控制，笔者认为应从以下几个方面来加强收费管理工作的内部控制。

一、搞好人员培训，提高业务素质

随着医院改革的发展，人事制度用工制度也发生了很大变化，医院和科室根据业务发展情况，从社会上聘用一些具备会计从业资格的临时人员充实到医院财务部门从事收费工作，这些人员的思想素质和业务素质参差不齐，有必要进行以下方面的岗前培训：

1.加强思想政治道德观念的学习，提高服务素质，树立一切为了患者、后勤服务临床一线的思想，打造窗口文明服务形象。

2.遵守医院制定的各项规章制度，培养会计职业道德。

3.加强会计专业知识的学习，提高会计业务操作技能。

4.进行计算机知识培训，提高计算机操作水平，适应网络化管理需要。

二、健全收费制度，完善管理体系

加强收费管理制度建设，完善收费管理制度，加大制度的执行力度，是强化医院内部控制、严格收费管理的关键。

1.健全收费制度。一是建立门诊收费单据作废、退费制度，规定签字手续和权限，严把门诊收费作废、退费关，防止弄虚作假。二是建立住院病人预交款管理规定，规范病人退院签字程序，加强预交款核对。三是建立住院病人退费管理规定，规范退费签字手续和权限，防止人情检查、人情治疗。四是建立住院病人欠费管理规定，制定欠费上报时间，并与科室绩效挂钩，防止跑账。规范欠费结算程序和签字手续，明确本院工作人员不得代结，防止出现贪污。

2.根据岗位设置情况，制定岗位说明书，明确岗位职责，做到岗位职责上的相互分离、相互制约、相互监督。

3.建立财务印章管理制度，加强收费印章的管理，并进行定期更换。

4.根据科室工作性质、工作任务、工作环节，制定科室工作质量考评细则，作为评定科室工作质量好坏和奖惩的标准。

三、抓住管理环节，强化内部控制

1.印章管理。

（1）所有收费印章统一由财务科定制，收费印章统一编号，科室指派一名会计人员负责印章的登记、保管、发放、回收。

（2）收费印章起用，由财务科长、收费科室负责人、收费员、印章保管员一同监督发放。在登记本上盖印章模印，收费人员签字。如果该收费人员离开该工作岗位，印章收回，在登记本上登记。

（3）作废印章，由印章专管员造册，出具文字报告，并附销毁印章模印，编号。报分管院长批准，销毁，资料存档。

（4）收费印章定期更换形状，并在缴费处公示作废印章图案。

2.收据使用。

（1）由财务科指派一名会计人员专门负责收费收据的购买、保管、发放、缴销和登记工作。不得代他人领用收费收据或缴销已用收据存根。

（2）根据门诊工作量，核定收费人员收据领用量、库存量。

（3）定期缴销收费人员已用收费收据存根。重点查收费收据是否缺号。

3.报表控制。

（1）门诊、住院收费报表要求：按时打印、及时上报、附件完整。上报时，现金收入进账单、报表附件、收费收据使用起止号码和日报表相符，并且由收费系统自动生成唯一报表流水号。

（2）挂号员报表要求：按规定及时填报挂号、诊疗收入报表，定期汇总上报财务科。签字手续完整，进账单、挂号收入表、有价证券使用起止号码和库存数相符。

（3）当日现金收入与报表不符，出现长短款，在科室长短款登记本上登记。收费室负责人跟踪检查落实。

4.收费审核。

（1）负责单据审核，要求应收和实收金额一致;报表审核，查有无多进账、少进账和迟进账。并将审核结果、错误修正情况进行登记。

（2）核对机制号与使用收费收据号码是否一致。

（3）收费收据的退废与作废是否履行了正常的签字手续。

（4）新增医疗收费项目，收费日报表是否进行了统计，有无漏项、漏金额。

5.建立会计人员轮岗制度。建立会计人员个人档案，实施会计重要岗位轮换制度。

6.与银行协作，加强对资金安全控制。

（1）收费窗口使用POS机，实行多功能结算方式，减少现金流通中的风险。

（2）根据进账收费员的姓名填写打印进账单，并严格根据进账日期加盖日戳。监督收费人员现金收入进账的及时性，防止收费人员挪用、截流现金收入。

四、加强质量控制，提高工作质量

1.成立科室工作质量控制小组，制定科室工作质量考评细则。

2.不定期进行科室工作质量检查，实行奖惩挂钩。

（1）查制度落实。着重于事后工作检查，看收费管理制度、岗位责任制落实情况;看退费、作废是否严格按规定流程执行，是否按要求严格履行审批签字手续等。

（2）查收费情况。查收费人员现金日报表，看报表附件、进账单与报表是否相符，当日现金收入是否及时、全额进账，做到账款相符，有无白条抵库等违规违纪现象。

查收费人员的铺底金，看是否完整，有无挪用。

查收费收据的使用，看收据号码是否与微机流水号码一致，是否跳号。

（3）查票据使用。查票据专管员对收据的购买、入库、领用、销号等登记工作是否及时完成，已领未用收据、票证和在库收据、票证是否与有价证券入库、领用、结存报表是否一致，与财务相关科目余额账目是否一致，是否做到账账相符、账实相符。

查票据使用人员是否正确使用票据，缴销是否及时，登记是否规范。

3.每月通报一次窗口科室工作适量考评情况，每季度进行一次科室工作质量控制情况点评，减少差错，提高工作质量。

4.医院内审部门进行收费管理工作评价，不断提高收费管理水平。每年提请医院内部审计部门对财务收费管理内部控制工作进行一次检查，评价收费管理制度的设计是否规范、严谨、完善，是否具有可操作性，帮助财务部门加强收费管理工作，完善和健全收费工作中的各项制度，提高医院收费管理水平，提升医院内部控制能力，确保医院资金安全和医院目标管理的实现。

参考文献：

[1] 杨柔坚，李海涛.完善内部控制制度，提高企业管理水平.中国审计，2013（8）

[2] 曾少裴，陈留平.浅议企业内部会计控制.财会通讯，2008（11）

[3] 王桂连.企业内部控制软控制研究.财会通讯（综合），2010（5）

[4] 企业内部控制编审委员会.企业内部控制配套指引解读与案例分析.立信会计出版社，2010

（作者单位：湖北省天门市第一人民医院 湖北天门 431700）

（责编：若佳）