浅析电网公司在新环境下如何做好会计基础工作

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一、前言

会计基础工作是会计管理的本源，是经营管理的根基，是科学决策的保障。近年来，随着电网公司财务集约化、信息化的不断深化实施，会计基础工作的内涵与外延有了深刻变化，会计基础工作有弱化现象。本文分析会计基础工作变化点，并就当前工作中存在问题提出解决措施。

二、会计基础工作变化点

1.会计工作环境发生变化

一是从原单个公司、单个系统变为全省一个系统、一个平台，数据高度集成；二是从以单个公司为中心转变为以省公司为统一单位开展会计基础工作；三是从业务到财务单向流程转变为以财务带动业务，以财务促进业务的多向流程。

2.会计工作方式发生变化

一是从会计核算为中心转变为以财务管理为中心；二是从以纸质凭证为基础开展核算转变为以系统为基础开展会计工作；三是会计人员只重视会计凭证转变为会计人员需前期介入业务。

3.会计人员素质要求发生变化

一是从单一会计知识转变为需掌握多项技能，尤其是信息化技能；二是会计人员只需要核算现成的业务转变为会计人员需要了解前端各项业务；三是会计人员从单一核算职能转化为需要为全公司经营提供良好财务支撑。

三、当前会计基础工作存在的问题

1.基层财会人员结构性矛盾突出

各公司财会人员丰缺不一，偏远地区财会人员匮乏，原有体制下难以进行合理调配，呈现结构不合理、结构性缺员矛盾突出。欠发达地区财会人员整体素质较低，主要是老同志多，学历低、整体素质不高、对管理变化适应性弱。

2.会计信息质量参差不齐

由于基层会计人员的专业能力差异，对会计准则、操作细则的理解不一，产生不同会计人员对相同业务采用不同方法处理问题。地市公司与县公司之间各为独立管理实体，管理幅度大、链条长，对其财务监管基本为事后监督，财务监管过程控制力不足。

3.对前端业务审核不严

一是部分单位原始凭证及记账凭证签章手续不齐全、不合规，包括部分系统集成凭证，制证人显示为英文字母等符号，未补全实际制证人签章等；二是个别单位原始凭证附件经济业务事项未经过严格审核，存在与记账凭证记录内容不相符情况。如记账凭证摘要描述不规范、会计科目使用不正确、核算金额不准确等。

四、会计基础工作建议

1.构筑“全覆盖”会计集约组织架构

构筑“全覆盖”企业内部会计集约组织架构，按照“会计集中核算、财务属地服务、关键集约运作”的思路，在会计主体不改变基础上，改分散核算为多主体集中核算，统筹财务人力资源，通过会计核算人员集中管控，加快实现会计基础工作标准统一、会计业务流程统一、会计信息质量统一，为实行“事前”、“事中”、“事后”全过程管控奠定坚实基础。

2.强化内部协同

一是在“一本账”基础上强化内部业务结算协同处理。

切实破解了最繁琐、最易错、最耗力的月度结账难题，减少工作量，提高工作效率，解放财务人员。二是开发集中报账平台，固化会计业务处理模板。通过业务单据选择自动生成会计凭证。经济业务与会计记录的集成、固化，规范账务处理，提升财务信息质量。三是优化业务与财务的集成融合。优化业财协同及上下联动结转，营销、交易数据实现及时传递，解放财务人员，使其能够把更多的精力放在监督、管理上，实现了财务工作向管理型、创新型转变。

3.积极推进原始凭证电子化

一是全面梳理经济业务和结算单据，按收入结算、成本费用、日常报销、采购业务、资产业务、薪酬福利等维度进行了归纳，稳步推进原始凭证电子化项目。二是与国网公司典型设计相结合推进原始凭证电子化项目。在国网公司影像智能管理模块典型设计的基础上，通过扫描枪扫描原始凭证二维码清单，实现账务处理与影像资料自动挂接。

4.推行成本费用全过程精益化管控

按照成本费用管理职责和流程，总结各类成本费用入账管理规律，细化执行环节、量化执行要求、明确责任部门，充分利用一体化信息平台，将成本费用入账的各项管控要求部署至财务管控系统，全面提升财务对项目预算执行、成本费用入账的控制力和精益化水平。

5.做好“四统一”

一是统一附件标准。以业务源头为切入点，梳理、统一各类经济业务的审核标准，并在电子报账系统中固化，提高原始凭证的传递效率和信息质量。二是统一表单格式。设计好各类别原始表单，推动业务规范处理。三是统一传递路径。以实现经济业务在线审批为目标，以经济业务全过程、全方位、全时段管控为主线，实现业务原始单据电子化流转、费用报销业务可视化审批、记账凭证向原始附件的实时化穿透。四是统一集成规则。通过动态会计核算手册，出台会计核算规定，统一集成业务核算规则，彻底消除手工凭证。

6.优化“一键式”账龄分析功能。

一是规范核算。在付款业务核算中，通过冻结剩余支付方式核算，提高分析报表的数据质量。二是完善清账功能。对系统清账功能进行优化和完善，对没有带未清项信息的付款记录，按照“先挂先清”逻辑，系统进行自动部分清账，提高账龄分析数据准确性。三是清理历史数据。对往来款项历史数据的集中清理，提高历史数据的质量，提升账龄分析数据的准确性。四是优化“一键式”账龄分析报表功能。对账龄分析报表功能进行优化和完善，增加客户、供应商等报表维度，提高了账龄分析报表的实用性。

会计基础管理工作是巩固财务管理成果的重要措施，做好会计基础工作是一项持久而枯燥却不出成绩的事项，需要会计人员沉下心来、管理人员加入进来，高层人员重视起来，才能真正在会计基础工作落到实处。