如何利用IT系统加强电信企业营收资金稽核

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摘要：为了有效提升营收资金的稽核能力，减少手工处理，提高工作效率，建设与运用营收资金稽核系统，支撑公司对日常的营收资金流入有效管理和监督，并使其操作流程标准化、规范化，强化前瞻意识、创新意识、责任意识和服务意识。通过打基础、促效益、防风险、做支撑，优化公司资源配置，强化经营预警，有力支撑公司平稳、健康、持续发展。

关键词：营收资金；稽核；差异；资金风险

为了贯彻落实“新跨越战略”，全面提升公司财务管理水平，实现了利用IT系统对营收资金自动稽核，提高了集中化、电子化稽核效率，为公司营收资金稽核管理提供必要的支撑，确保营收资金安全、准确。

一、利用IT系统实现营收资金稽核的重要意义

1.建立了统一IT稽核系统平台，规范了稽核流程，制定了统一操作手册，避免稽核人员工作变动而影响正常稽核工作。

2.随着电信企业不断发展壮大，业务种类越来越多，业务运营支撑系统（简称BOSS）的报表数据也随之增加，而且比较分散，不能直接与营收资金进行稽核。利用了IT稽核系统对其的数据进行整理、规范，将分散数据汇集成简洁、清晰、统一的营业报表，便于稽核。

3.随着电信企业SOX内控管理加强，原有的人工稽核费时费力，而业务运营支撑系统未能实现电子稽核、审批等功能，不能真实客观反映稽核、审批等工作流程职责。建立IT稽核系统，由该系统实时记录各职责人员的工作日志，真实客观反映稽核、审批等操作职责，从而提高了内控管理能力。

4.节约纸张，提高工作效率。以前很多报表需要从业务运营支撑系统打印出来，形成纸质报表，然后签字确认、存档。建立IT稽核系统后，使用电子稽核流程，不再需要打印相关纸质报表，实现电子存档。

二、建立数据共享机制，为稽核提供高效数据来源

电信企业建立了统一的业务运营支撑系统（简称BOSS），主要功能包括客户资料管理、产品管理、用户订购管理、计费、出账、结算、用户信用控制等功能以及与银行等外界的接口管理。通过系统间的接口将用户订购管理所产生资金流入的数据导入到IT稽核系统。同时，通过银企互联系统将银行收入账户的交易数据导入IT稽核系统，从而达到系统之间数据有效传输，实现了数据共享，为IT稽核提供了可靠、真实的数据源。

三、建立稽核规则，实现IT系统自动稽核

为了高效稽核应收数据和实收数据（即BOSS为应收数据的来源，现金交接或银行交易数据为实收数据来源）之间对应关系，并对差异进行跟踪，真实客观反映公司的资金流入，在线跟踪营收资金入账情况，确保资金准确、安全、快速归集到省公司，设立了IT稽核系统自动稽核规则，具体如下：

1.自营厅稽核规则

因自营厅的营业员向客户收取的营收资金应由公司对其管理，因此每天营业员将实际收到资金需要与厅经理在IT稽核系统办理交接，而形成实收数据，自营厅稽核人员根据营业员、营业日期、金额等信息在IT稽核系统中对应收数据与实收数据之间进行自动稽核。若有差异，则可以对实收数据进行挂账处理，即多收钱，挂负数，少收钱，挂正数，且与该笔实收数据的营业员关联。

厅经理将与营业员交接后的营收资金与上门收款人员（包括：银行工作人员、押运公司工作人员，下同）在IT稽核系统中办理交接手续，生成交接单和唯一的稽核标识码，双方签字确认，然后由银行工作人员将现金和支票存入旗县分公司开立的银行收入账户中，并在银行进账单的摘要栏中录入稽核标识码。

2.旗县分公司稽核规则

针对旗县分公司来说，其营收资金来源自营厅和社会商，因此旗县分公司稽核人员根据稽核标志码、商名称、金额等信息对应收数据与银行收入账户的交易金额之间进行自动稽核。若有差异，则对实收数据进行挂账处理，即多收钱，挂负数，少收钱，挂正数，且与该笔实收数据的自营厅或社会商关联。

3.金融代收稽核规则

首先双方依据业务系统（BOSS和金融代收系统）确认交易成功的金额，按照T+1周期将代收资金直接划入省公司银行收入账户，由省公司稽核人员将BOSS应收数据与银行实收数据按照金融机构、金额、营业日期等信息进行自动稽核。

为了确保双方数据一致，资金及时到账，有效解决差异，我们采取了三重稽核规则，具体如下：

第1次，我公司的BOSS与金融代收机构的代收系统对代收费数据核对，确保双方交易数据一致；

第2次，在IT稽核系统中，稽核人员依据BOSS应收数据与金融代收机构划款进行稽核；

第3次，每月初，稽核人员将上月的应收、实收、月末欠缴金额与金融机构责任人书面签字确认，并将签字确认表以扫描方式上载到营收资金稽核系统的“金融代收核对表”中，作为其附件，上报给管理层审阅。

4.资金结算，业务分级稽核

与第三方合作且负责全区统一缴费、充值业务（如网上缴费、短信缴费、空中充值等业务）而产生的资金流入，将原来由第三方与不同盟市之间结算变更为与省公司统一结算，实现资金结算、业务分级稽核的管理模式，具体操作如下：

当省公司收到第三方结算资金后，通过IT稽核系统通知不同地方自营厅的营业员为第三方在BOSS中办理缴费业务，再通过该系统将结算的实收数据划拨给自营厅和旗县分公司，但不需要划拨资金；然后由各级负责其自动稽核。减少资金在自营厅、旗县分公司、省公司之间流转环节，提高资金周转效率，有效防范资金截留风险。

通过上述层层稽核，有效加强应收数据与实收数据之间的钩稽关系，确保营收资金数据准确，客观真实反映公司资金流入情况。

随着公司不断地转型调整，财务也在管理创新，不断完善业务财务化同时，也逐渐推进财务业务化，用财务的规章制度去影响业务管理，使各项经济业务在前期就朝着规范化、集中化发展，为财务集中管理奠定了良好基础，提高了工作效率，有效降低公司管理成本。