烟草企业审计信息化建设探索

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（温岭市烟草专卖局（分公司）

【摘要】本文从审计信息化建设的趋势说起，在遵循实用性、安全性等原则的前提下从审计基础平台和审计人员系统两大板块提出了建设烟草企业审计信息系统的构想。

【关键词】烟草企业 审计 探索

一、烟草企业审计信息化建设的趋势

国家烟草专卖局早在2010年提出要把推进信息化和烟草产业相融合，到目前为止，烟草信息化已经具备一定的规模，尤其是会计信息化已较为成熟，当审计对象的信息化水平较高时，为了保证审计效率，规避审计风险，审计信息化建设是必然选择。

二、烟草审计信息化建设原则

1、实用性。推进烟草审计信息化是为了提高审计效率，从根本上防范风险，促进企业增值，保证组织健康运行发展。信息化是途径不是目标，在构建审计信息系统时应尽量设计得方便上手。

2、安全性。信息化将会整合烟草的多个业务系统，将其数据导入审计信息系统。因此，安全性显得尤为重要，如果存在疏漏很可能导致商业机密泄露等问题，给企业带来不可预计的损失。

3、开放性。审计信息化建设应该使审计具备开放性，使审计整改走到公众面前，增加员工对审计的了解，提高审计在企业管理中的地位。

4、网络化。审计信息化建设进程中离不开互联网技术，借助网络，能实现审计信息系统的资源共享，运用联网审计手段，开展日常监控审计。

5、前瞻性。为了适应审计需求的变化，审计信息化应该具备前瞻性。前瞻性就是要求审计系统应该为以后的审计模块留下接口或者是可以修改的框架。

三、烟草企业审计信息系统的构想

（一）审计基础平台

1、审计计划模块。审计组在接到审计任务后，在审计计划模块按审计项目计划来分配和管理审计任务，在实际操作过程中，审计人员可以根据审计发现适当调整审计计划。

2、审计人员信息交互模块。审计小组根据审计计划进行分工协作，组员将已完成的审计作业上传后，其他组员可以在信息交互模块看到已上传审计作业。

3、审计查询模块。审计查询模块是开放性模块，审计报告使用者、审计预警模块监察对象的经办人以及其他有需要的烟草企业员工都可以在这一模块查询到审计结果及审计整改进程。

（二）审计人员业务系统

1、取数模块。以财务系统为例，审计人员将NC系统中的数据导入到通过取数系统下载的取数模板中，保存上传之后运行取数工具就完成了账套的制作。在保证网络安全性的基础上，借助高度还原的账套可以方便审计人员的工作，减少现场审计的时间。

2、审计作业模块。这一模块集成了分析、记录、编制审计底稿等审计常用功能。审计信息化建设突出了信息化在数据分析上的优势，内含包括筛选、排序、重算、检查、核对、抽样、统计、分类、聚类、演化、异常等分析方法，审计人员可以根据实际工作需要，对以上方法进行灵活地选择或搭配。

3、审计预警模块。审计信息系统整合了NC用友系统、资金监管系统在内的财务系统、营销业务系统、三项工作等系统，以联网审计手段，开展日常监控审计。这一模块结合对标数据，设定标准和阈值，当被监察业务的运行数据偏离设定标准值达到阈值时就会启动预警机制，如果是业务自身应满足的勾稽情况出现异常，比如银行对账不符、资金监管未核销现金额与NC系统的库存现金账面金额不一致等，也会启动预警机制。

4、审计结果模块。审计结果以审计报告的形式呈现，系统内嵌的审计报告形式参照《中国内部审计准则》，审计人员应高度重视审计整改部分，审计报告使用者在审计查询模块上可以看到审计整改意见，审计责任人需要根据审计整改意见进行整改并填写整改回馈表。

四、烟草企I审计信息化建设的意义

（一）提高审计效率。建立企业审计信息化系统后，审计人员通过系统可以很快完成对大数据的分析，减少了手工环节，可以减少偶然误差，提高审计结果的准确性。

（二）扩充审计范围。通过整合烟草企业使用的包括NC用友系统、资金监管系统在内的财务系统、营销业务系统、三项工作系统等审计资源，利用大数据技术，获取烟草企业所有业务系统产生的数据，实现了对审计范围的扩充。

（三）减少时间空间对审计的限制。通过信息交互模块、审计计划模块，审计人员可以进行实时信息交互；通过取数模块，审计人员可以取得高度还原的业务运行数据，为远程审计创造了可能性。

（四）增加审计价值。审计预警模块推进了烟草企业由传统的事后审计转型为事前和事中审计，由静态审计转型为动态审计，从而从根本上防范风险、促进烟草企业保值增值，提高组织运行效率。开放审计查询模块，增加了烟草企业员工对审计结果的关注度和审计整改的参与度，有利于形成全员督促的氛围，避免审计流于形式。

五、推进审计信息化建设的建议

（一）提高审计人员的专业素质。审计信息化对审计人员提出了更高的要求，除了具备财会知识，还要熟悉各业务流程，。项目成员应努力提高自身素质，多了解业务线上同事的工作，积极参加企业组织的相关培训。

（二）梳理工作要到位。在设计建设前，应该对烟草企业的的业务流程进行风险点的梳理，对审计程序或流程进行梳理，经过梳理后，确定哪些风险点应该体现在信息系统中，哪些审计程序流程必须嵌入系统中，哪些主要是靠人工识别判断就不必做到系统中。

（三）做好对接工作。审计信息化建设涉及到项目成员、各业务系统人员、对标管理人员等，在做好对接的前提下才能把审计人员需要的数据导入到审计系统中。

审计信息化建设是顺应时展和烟草转型提升的选择，融入对标管理是对审计的发展和创新，烟草企业应将审计信息化建设落到实处，建立具有实用性、安全性的审计信息系统，实现防范风险、增强员工责任感、提高组织运行效率的目标，为烟草企业健康发展保驾护航。

参考文献：[1]程国亚.安徽烟草企业内部审计信息化思考[J].合作经济与科技，2013，（469）

[2]张平凤.关于企业内部审计信息化建设的探讨[J].财经界，2012，（23）

作者简介：黄嫒（1993-），女，现就职于温岭市烟草专卖局（分公司）财务科。