国有金融企业风险管控中内部审计的重要性

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摘 要 随着当今世界经济全球化进程的加快，金融市场也呈现一体化的趋势，由于各种金融市场因素的影响，风险越来越复杂，风险系数越来越高，受到社会各界的广泛关注。金融业尤其是国有金融企业的发展面临着前所未有的机遇和挑战，风险管理成为业内人士的重要话题。内部审计在企业的风险管理中扮演着十分重要的角色。本文将具体阐述内部审计在金融企业风险管理中的作用。

关键词 金融企业 风险管控 内部审计

一、前言

经济全球化的发展，金融行业的竞争更加激烈，越来越重视自身的金融风险。大量的实践证明，对于金融企业的资产监督、收入和支出和各类风险防范，内部审计都能发挥出它的现实作用，因此，企业在寻求发展时，内部审计必须摆到一定的高度上，做好风险管理。

二、内部审计阐释

内部审计是由企业的内部人员组织建立，为管理部门做出相应的检查和评价。既可以用来评价企业的内部制度，又可以结合企业的相关信息来评价自身的业绩和合规性。它是相对于外部审计来讲的，是企业内部进行的经济监督。它的各项咨询和评价活动是相对独立和客观的。在金融企业里，内部审计通过一系列规范而又系统的方法，对风险管理工作进行评价并提出相应的改善措施，帮助企业实现发展目标。

风险管理是大多数企业管理过程中时刻面临的问题，内部审计就是当前金融企业有效进行风险管理的工具。因为企业内部的风险多是由系统内部的管理缺陷导致的，内部审计正是为了监督评价企业的运营流程。

三、金融风险的定义及类型

（一）定义

一般来讲，金融风险在广义上是指金融交易的结果与期望结果不相符，从这个角度上讲，金融风险并不等同交易亏损，因为不符合既包括超出预期结果，也包括低于预期结果。风险包含对企业积极的一面，也包括消极的一面。换而言之，风险较大的交易的最终结果并不一定比风险小的交易结果收益低，现实情况往往也是如此，风险大的往往收益相对较高。而从狭义的角度看，金融风险就是进入企在金融交易中遇到的损失或者受到的阻碍。

（二）类型

金融风险的表现形式也是多种多样，具体表现在以下几个方面：

第一，信贷风险。金融市场上的改革，促使很多金融企业趁此机会兼并、分立，企图逃债、废债，这使得金融行业特别是国有金融企业的资产信贷连连下降，也是当前企业面临的最为严重的风险。

第二，信用风险。信用风险主要是体现在，贷款人不能按照约定偿还借款本金和利息的风险。这在我国当前发生的概率是比较高的。很多银行都存在着信贷资产累计低，收益率也不高，难以保全的问题。这就是因为出现很多的不良贷款，收回的有效利息很少，一些抵押和担保也难以落到实处，每一处都潜藏着风险。

第三，流动性风险。这一风险常常表现在金融企业没有足够的资金清偿债栈蛘弑Vた突У拇嫒】睢U庖坏阍诠有金融企业还未明显显现，但是某些金融保险企业确实承载着支付的压力，比如2016年发生侨兴私募债违约事件中涉及的浙商财险。

四、内部审计在金融风险管控中的作用

内部审计工作性质决定着它与企业的风险管理有着千丝万缕的联系。内部审计通过风险信息的检查和监督，对于有风险的工作环节，采取必要的保障措施。现代金融市场中，企业内外部因素变化较多，风险时时存在，内部审计在帮助企业改善管理的中发挥了重要的作用，越来越受到企业的重视，中国人民财产保险股份有限公司从2007年开始设立集中、独立的九大监察稽核中心，目前在企业日常经营活动中发挥重要职能。

（一）识别和检查作用

金融企业的环境变化多端，内部审计的工作人员采用相关的系统和方法，对环境出现的新变化进行分析，并检查系统内部是否做出相应的更新，对新出现的变化的应对能力是否足够；对于后期管理人员采取的整改措施进行跟踪调查，看看整改是否达到预期或者产生效果，并将最终的结果和相应的建议项管理层汇报，为管理层做出合理的决定提供参考。内部审计的工作人员通过运用自己专业的风险管理知识以及丰富的经验，用更为客观的眼光去发现问题，为管理层提供有价值的参考信息和意见，从而加强企业的整体风险管理能力，最大限度地避免企业损失。2016年，中国人民财产保险股份有限公司九大监察稽核中心针对全年检查发现的3216条各类经营管理方面的问题，提出相应建议1，642条。

（二）管理与协调作用

在金融企业结构中，内部审计多设置在董事会和各职能部门的位置，它的这种特殊性赋予了独立的使命，内部审计的工作人员在风险管控的决策中，可以充当协调人，以最客观的角度，从企业全局出发，对企业实际情况和利益进行评判，进而针对防控风险提出有效建议，指导企业管理人员做出更为明智的风险管理决策。内部审计工作人员在对风险信息进行科学合理的分析之后，准确而又及时地传递给相应的工作人员，内部审计的评判报告可以显示出风险管控的最终结果。企业设立内部审计这个职能部门，对企业外部的一些投资者或者利益相关者而言，本身就是一个风险管理的具体证明。在监控过程中，企业必须对风险管理有着持续监控，通过监控内部系统，并定期进行检查监控结果，还要对意外事项所采取的措施以及达成效果进行定期检查，确保公司风险管理是否一致有效。内部审计工作人员要始终站在一个较为客观、独立的立场，将企业的整体利益作为出发点和起始点，主动参与到企业风险管理过程中，和相关工作人员进行有效沟通和协商，为管理层科学决策出谋划策，做出积极贡献，内部审计在企业中的地位也相应得到提升和重视。

（三）顾问与咨询作用

通常来讲，内部审计工作人员对于企业的情况有着较为全面和详细地了解，对相关信息也有深入的理解，如果要提供服务或者咨询建议更具备一定优势。内部审计人员可以采取评估的方式或者是运用风险管理的方式，为企业解决风险问题创造条件。在管理层开展风险管理工作时，可以协助他们检查、评判并适时提出合理的建议。由于内部审计的相对独立性，对于风险评估的意见可以直接提交给董事会，更会得到管理层的高度重视。这是因为，内部审计的独立性，主动开展调查研究，既对问题成因深入分析又对先进经验深度发掘，提出了针对性、建设性、前瞻性的意见和建议比如，人保财险某中心提出的《关于宁夏分公司保险精准扶贫工作调研的报告》受到管理层高度重视。

（四）报告与防范作用

内部审计发现的问题采取什么样方式传递，审计的结果得到怎样的利用，舞弊的现象能否禁止，这些问题能否妥善解决，将对内部审计的存在的价值和意义有着决定性的作用。

五、结语

风险管理对于整个企业的管理工作而言，是一项不能回避而又至关重要的工作，内部审计通过各个管理环节的监控，评估，为企业提出建设性的意见，发挥多维度、全方位监督职责，不断增强成果运用的实际效能。因此，内部审计是未来金融业面临风险管理中不可缺少的组成部分，为了让企业更好地适应激烈的竞争市场，金融企业必须建立一套较为完善的风险管理体系，保持内部审计独立性、客观性以及权威性，形成更科学的风险管理模式，对企业面临的各种风险都能大而化小，小而化了，让企业更为健康、平稳、持续地发展。

（作者单位为中国人民财产保险股份有限公司）

参考文献

[1] 金环.内部审计在企业风险管控中的作用[J].现代经济信息，2015（02）：193.

[2] 龚伟林.浅谈内部审计在金融企业风险管理中的应用[J].经营管理者，2014

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