中国普惠型农村金融市场体系运行效率评价体系指标研究
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摘 要：普惠金融体系的理念是满足所有需要金融服务的人，包括所有地区，所有有金融需求的人都可以平等地享受金融服务。目前对普惠型农村金融市场体系运行效率的评价都仅停留在的财务层面，忽略了对组织因素影响的评价，而组织因素对普惠型农村金融市场体系运行效率的影响也具有举足轻重的作用。因此，文章从财务和组织入手，设计五类指标，全面对可持续经营能力进行了综合评价。重点对普惠型农村金融市场体系指标进行效率性评价。
关键词：普惠金融 效率 评价 指标
中图分类号:F830.1 文献标识码:A
文章编号:1004-4914（2011）12-009-02
普惠型农村金融体系就是要以小额信贷为核心，同时涉及微观、中观和宏观层面的农村金融政策“新方法”，强调应把具有可持续发展潜力的小额信贷纳入正规金融体系，从而把那些排斥于传统金融服务和整体经济增长轨道之外的农村低收入人口，纳入到农村金融服务范围，使他们分享经济增长所带来的福利改善，让过去被排斥于金融服务之外的大规模的农村弱势客户群体与其他社会团体一样享受金融服务。和其他所有金融市场体系一样，可持续经营能力应该是市场首先考虑的问题。
普惠型农村金融市场体系运行的可持续经营能力是在有效的风险管理控制下，实现社会效益与经济效益的协调增长的企业能力，包含财务的可持续能力和组织的可持续能力。但是，目前对普惠型农村金融市场体系运行效率的评价都仅停留在的财务层面，忽略了对组织因素影响的评价，而组织因素对普惠型农村金融市场体系运行效率的影响也具有举足轻重的作用。因此，本文从财务和组织入手，全面对可持续经营能力进行了综合评价。
以小额信贷可持续发展理论为依托，根据小额信贷机构及可持续发展的特征、影响因素和指标选择原则选择评价指标，构建普惠型农村金融市场体系运行效率的评价指标体系。该体系包含5方面评价内容，即盈利能力、安全性、综合发展能力、企业文化、人力资源，共计15个指标。所选择的每个指标都是运行效率的有力反映，全面完整的构建了普惠型农村金融市场体系运行效率的评价体系。
1.盈利能力的指标。小额信贷机构盈利能力的高低不仅意味着投资者是否能得到满意的回报，而且关系到小额信贷机构是否能通过盈利来增加自有资本，增强机构的抗风险能力，以实现可持续发展。因此，本研究采用盈利性指标分析小额信贷机构的收益、成本构成，并以此为依据进行有效的成本控制与核算。同时，由于反映小额信贷机构盈利能力的指标有很多，在进行小额信贷机构可持续经营能力评价时，为了客观地评价小额信贷机构的盈利能力，主要选用相对指标而不是绝对指标，即考虑贡献率。另外，考虑比较上的统一性，本研究选用了国际上通用的资产收益率、资本收益率、收入利润率和营业费用率四个指标，以反映小额信贷机构的盈利能力。
（l）资产收益率。资产收益率指标表示小额信贷机构全部资产的创利水平，可以全面地反映小额信贷机构的获利能力和投入产出情况。该指标是正向指标，指标越高表明该机构投入产出的水平越好，资金营运越有效。资产收益率的计算公式为：资产收益率=利润总额/全年资产平均余额×100%。全年资产平均余额=（年初余额/2+第一季末余额+第二季末余额+第三季末余额+第四季末余额/2）/4。
（2）资本收益率。资本收益率是最被所有者关注的评价小额信贷机构经营成效和投资者投入资本获利能力的指标，对小额信贷机构的运行效率具有重大影响。该项指标也是正向指标，其越高表明该机构的资本获取收益能力越强，营运效益越好，对投资者越有吸引力，小额信贷机构的运行效率越高。计算公式为：资本收益率=利润总额/资本平均余额×100%。
（3）收入利润率。小额信贷机构收入利润率是小额信贷机构的营业收入转化为利润的比率，反映的是小额信贷机构整个经营过程的盈利能力。因此，该项指标也为正向指标，其越大表明小额信贷机构的经营成本和费用越低，可持续经营能力越强。计算公式为：收入利润率=利润总额/总收入×100%。
（4）营业费用率。营业费用率是从费用角度反映小额信贷机构收益的指标，选择此指标是为了避免造成忽视费用只单纯追求利润，投入产出比低下的后果，使评价体系更加全面和完善。营业费用率越低，说明小额信贷机构经营能力越强。因此，营业费用率是一个负向指标。计算公式为：营业费用率=营业费用/全部营业收入×100%。
2.安全性指标。由于小额信贷具有高金融风险性，因此安全性对于小额信贷机构运行效率的评价有着举足轻重的意义。目前小额信贷机构经营活动的正常运转可以简单归结为两个方面：一是要求机构的债权人按期还本付息；二是要求机构的债务人按期还本付息。因此，机构的安全性也取决于两个方面：资本的充足性和资产的安全性。一方面小额信贷机构要保持充足的资本作为对债权人偿付的准备。若机构资本不足，则无法抵御偿付波动的风险，也无法具备自身发展的实力；另一方面，小额信贷机构也要保证发放贷款的质量，确保债务人有能力和意愿按期还本付息。否则，资金的本息难以收回，将减少小额信贷机构的收益，导致小额信贷机构流动性风险，甚至导致破产。反映小额信贷机构经营安全性的主要有：资本充足率、不良贷款比率和核心资本率三个指标。
（l）资本充足率。资本充足率是反映小额信贷机构风险承担的一项综合性指标，用以衡量小额信贷机构的清偿能力和经营稳健程度。资本充足率是小额信贷机构的资产与风险资产的对比，资本充足率越高说明机构风险承担能力越强，因此资本充足率是一个正向指标。计算公式为：资本充足率=资本净额/加权风险资产×100%。
（2）不良贷款比率。该指标反映贷款质量的高低，是反映小额信贷机构资产质量最重要的指标。该指标是小额信贷机构经营的重要信号，当这一指标上升时，意味着机构的持续经营面临着很大问题。该指标越小，说明机构可持续经营能力越强，因此该指标为负向指标。计算公式为：不良贷款比率=不良贷款余额/全部贷款余额×100%。
（3）核心资本比率。该指标是衡量小额信贷机构经营是否稳健的重要尺度，反映了小额信贷机构的经营作风和抗风险能力。该指标越大，说明小额信贷机构的抗风险能力越强，机构的可持续经营能力就越强，因此，该指标为正向指标。计算公式为：核心资本比率=核心资本/资产总额×100%。
3.综合发展能力指标。综合发展能力反映了小额信贷机构在市场竞争中的业务拓展情况，本研究采用了资产增长率、固定资产比率、不良贷款余额下降率三个指标。
（1）资产增长率。小额信贷机构的经营能力强，则资产增长就快。因此，资产增长率也是反映小额信贷机构经营能力重要的正向指标。计算公式为：资产增长率=（本年末资产总额一上年末资产总额）/上年末资产总额×100%。
（2）固定资产比率。这一指标用来确定增长潜力、盈利能力和整体财务实力。固定资产比率越高，可用盈利的资产份额越少，盈利经营能力越差，因此为负向指标，计算公式为：固定资产比率=固定资产/总资产×100%。
（3）不良贷款余额下降率。如果小额信贷机构经营情况良好，有良好的信用风险预警机制，贷款安全有保障，不良贷款余额下降就会较快，可持续经营能力就越强。因此，不良贷款余额下降率是一个正向指标，其越大说明小额信贷机构可持续经营能力越强。计算公式为：不良贷款余额下降率=（1-不良贷款本期末实际余额/不良贷款上期末实际余额） ×100%。
4.企业文化的指标。
（1）经营文化。小额信贷机构在追求利润的同时，应设立具备长远性和多元性的经营目标，应强调企业自身价值的实现和持续的发展；应更加关注机构的内部环境，强调练习好内功，培养小额信贷机构的内部持续发展能力；应随着外部环境的变化，能够面向市场，不断推陈出新，满足客户需求；控制风险，以实现机构的稳步发展。
（2）组织文化。小额信贷机构在制定规章制度的同时，应该更加注重员工的价值观念的引导和自主行动；应该具备科学的沟通渠道，提升团队凝聚力；应该全面规范贷款业务的各个流程中所涉及各个环节的负责人及其行为，实行“审保分离”，强化项目决策的约束机制；应该严格授权管理，强化决策程序的制约作用，相互之间建立制衡机制，建立对道德风险的防范制度。
5.人力资源指标。
（1）领导层素质。从机构内部因素看，小额信贷机构的领导层素质是一个关键性的因素，因此，本研究从领导者的知识结构、经营管理能力、决策水平、廉洁自律、敬业精神、团结协作等方面对领导层素质进行了综合评价。
（2）人力资源开发。人力资源开发指小额信贷机构决策层对人力资源管理的重视程度、人力资源管理部门的设置和规章制度建设情况，以及员工的道德文化水平、知识技能、组织纪律性及爱岗敬业精神等的综合情况。
（3）员工绩效考核。高度忠诚的员工，是经营绩效的创造者，是机构长远发展的中坚力量。因此，合理科学的绩效考评机制、公平的薪酬体系的设计都是员工对机构忠诚的基础条件。
综上，本文从科学性、系统性、全面性、可比性和可操作性的原则出发，充分考虑了小额信贷机构的潜在经营能力，建立了包括盈利能力、安全性、综合发展能力，企业文化和人力资源方面的共五个指标，如图1所示。其中营业费用率、不良贷款比率和固定资产比率为负向指标，其余指标为正向指标。
二、指标运用原则
农村发展问题的核心是增加农民收入，农民增收直接或间接依赖于农村金融发展与支持。因而构建普惠型农村金融体系应体现公平的基本价值准则，在制度设计、金融资源配置上对农民群体以平等的尊重和对待，促进农民增收、农村发展和社会公平进步。具体而言，普惠型农村金融体系构建应坚持以下原则：
1.强化社会责任意识原则。增强普惠型农村金融参与主体的社会责任意识，做到公平优先并兼顾效率，从农村经济发展出发，改善金融资源配置模式，自觉维护金融资源配置上的公平。
2.农村金融结构优化原则。明确农村金融目标群体，确保农村经济组织直接受益和普遍受益。针对不同层次的金融需求，采取不同形式的金融供给，以政策金融为导向，合作金融为核心，商业金融为主体，民间金融为补充，形成多层次多元化低成本的运行体系，实现农村金融体系整体功能的提升。
3.产权明晰竞争适度原则。明晰农村金融机构的产权关系，构建多元化的产权结构体系，通过实施企业化经营，提高农村金融机构的经营水平。降低农村金融机构设置门槛，鼓励各类社会资本进入农村金融市场，保持足够的经营机构以实现适度有效竞争，通过发展普惠型农村金融提高金融市场运行绩效。
4.政府有效干预原则。扩大各级政府公共财政的覆盖面，解决农民医疗、教育和社会保障问题，有效地缓解农户的非生产性贷款需求，降低农村金融的系统性风险。同时农业贷款的高风险性与长期性、低收益性的矛盾，决定了普惠型农村金融需要政府从政策、法律、资金等方面多样化的支持，政府有效干预是构建普惠型农村金融体系的前提。
5.农村金融有效监管原则。普惠型农村金融体系的安全有效运行需要行之有效金融监管，加强各类农村金融机构业务活动和农村金融市场交易行为的监管，实现监管与服务的统一，健全外部监管体制，完善农村金融机构的内部约束机制，降低农村金融风险，促使各类农村金融机构形成良性的经营机制。此外，在城乡贫富差距过大的情况下，可实施“公平优先，兼顾效率”的原则，形成公平的农村金融资源配置体系，为农民实现金融权利提供保障，为新农村建设提供资金支持，完善农民金融权利保护机制和利益表达机制的制度建构，使得广大农民获得经济发展的基本条件，公平取得和使用金融资源，彰显农民的主体地位，使农民成为新农村建设真正的实践者，并在新农村建设中获得现实利益与发展。
[课题编号：2010年教育部人文社科项目（10YJC790338），2010年黑龙江省自然科学基金项目（G201002）]
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（作者简介：东北农业大学农经学院博士研究生 黑龙江哈尔滨150030）
（责编：贾伟）