公路企业风险防控措施
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本文作者：王小蕾作者单位：山东高速股份有限公司
企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。企业在资金运营过程中的安全保障，受到来自于管理能力、业务处理、系统运行等多方面因素的影响。因此，在资金管理信息化系统建设和运营的过程中，资金风险管理的重要性毋庸置疑。
高速公路运营企业具有投资大，成本高等显著特点，是典型的资金密集型行业。不论是投资建设期间的资金投入，还是建成通车后的经营还贷，都会引起巨额的现金流。因此，在高速公路建设管理资金流量巨大的背景下，如何管好用好资金，有效控制资金风险，增强风险管理意识，探索有益的资金风险管理模式，显得尤为重要。二、高速公路运营企业资金风险的应对措施
1.加强员工职业道德、业务技能及健全考核评价机制
(1)加强员工职业道德教育
加大对员工的职业道德教育引导力度，进行全员风险教育培训，促使每位员工树立较强的资金风险管理意识和法治观念，将资金风险防范和预警融入企业业务经营的每个环节。
(2)加强员工业务技能培训
有效控制资金风险，除员工自身职业道德之外，其业务素质和技能也是重要因素之一。因此，员工必须不断强化自身业务技能，熟悉基本的法律法规以及国家的金融、财政和货币政策，熟练掌握财务管理、资本运营等理财知识技能，并密切关注相关领域的最新动态，不断提升工作水平。企业定时组织员工进行业务技能培训，聘请专家对最新的政策、理论、知识进行培训和讲解。
(3)健全员工评价及考核机制
建立和完善员工的评价、考核和奖励等激励机制，涉及到员工的工作积极性。只有实现员工所创造的效益与奖励直接挂钩，才能更好地调动员工的工作积极性和创造性。企业应根据自身实际情况，重视对人才的选拔、任用、培训、监督与考核，把先进的信息化软硬件网络建设与培养造就一支能够脚踏实地、认真负责、政治业务素质过硬、敢于坚持原则的人才队伍工作有机结合起来。
2.加强政策法规研究
加强政策法规研究是要及时掌握市场经济客观规律，扬长避短发挥优势，实现企业效益最大化。一是加强国内外管理信息交流，及时反馈企业在市场经济发展过程中存在的问题，积极制定应对措施，避免经营风险。二是集中行业优势形成市场竞争能力，密切关注相关产业市场动态，加强政策研究和理论研讨，不断改革经营管理模式，采取灵活多样的管理手段和经营方式，不断适应市场经济发展需要。三是积极建立适应市场经济发展的管理体制，逐步建立以市场经济为导向的科学合理的收支分配体系，解决因人为因素造成的会计信息失真问题。
3.加强系统功能，完善软硬件及网络通讯功能
应不断完善资金管理网络平台的建设。通过提升业务软件功能，加大网络体系建设，逐步把企业结算中心构建成一个现代化的资金管理平台。体现“一个中心、两种控制、贯穿全程的资金风险管控”的理念，即以账户管理为中心，通过事前的资金预算/计划来控制事中的资金结算/交易，以授信额度控制信贷规模，以及贯穿全部业务流程的风险提示和控制。系统通过账户管理设置，可以对企业账户形成“收支两条线管理”、“统收统支”、“现金池”等不同的资金管理模式，并在日常资金业务(包括资金申请、支付、归集、划拨等)处理过程中与企业内部的预算管理、筹融资管理、财务管理建立内部勾稽关系，进行“事前计划、事中控制、实时分析”，从而将资金业务处理和集中管控思路紧密融合成一体。
4.实时监控付款指令
在结算中心运行模式下，每笔付款业务均是以指令数据的形式通过系统平台的银企直联接口发至银行。每条指令包含收付款单位名称、账号、所在地区、开户行名称和代码、跨行标志等信息。在一些情况下，比如某项信息填写错误或是发生通讯故障时会导致付款失败。为防止重复付款，首先通过查询网上银行或电话询问银行以落实该笔款项的交易记录，其次分析失败原因，若因付款指令信息错误，则将该指令退回成员单位修改;若因网络通讯等原因未发送至银行，则需在保证通讯正常的前提下重新发送指令并实时进行监控，直到交易成功为止。
5.建立健全各项资金管理制度
(1)资金结算业务内控制度
一是需完善结算中心的组织结构，监督结算中心业务活动，优化结算中心的经营模式和手段，严格规范审批权限，建立以规范化的会计记录、监督制约、财务核对、谨慎安全为原则的会计控制制度，严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作，保证财务、会计信息的真实性、完整性、客观性和有效性。二是建立严格并相互制约的支付审批制度，在保证各单位或部门权责的前提下，对所有经营业务实施多重控制和交叉检查，每一笔业务需经多人核对、审批。保证记账与复核、付款数据补录与审批、付款指令审批与指令发送等职责相分离，以实现业务流程岗位责任明确、工作程序相互制约。三是建立内部经营管理责任制和风险管理考核制度，确保风险责任到岗到人。同时建立以风险防范为主要内容的内部稽核监察制度，定期进行内部监督检查，保证过程控制规范，保证各项措施的落实，并通过实行岗位轮换和定期审计制，严防内部工作人员职务犯罪风险。通过对业务的事前、事中和事后进行监管，把各种资金风险因素控制在萌芽状态或可接受范围内。
(2)资金预算管理制度
以企业年度财务预算为编制依据，建立资金预算管理体系。资金预算作为一种控制机制，可以有效地控制企业成员单位企业的收入及费用支出，是在分配资源的基础上，用于衡量、评价成员单位经营绩效，充当一种企业战略和经营绩效之间联系的工具，最终确保企业战略的实现。实施资金预算管理制度，不仅有利于提高企业管理效率，明确经营目标，而且为结算中心立足自身工作特性，调配、优化企业资源，找准工作重点创造了前提条件。首先，是资金预算的编制。按照期间划分为年度预算和月度预算，月度预算需在年度预算的范围内编制，编制预算一般宜采用上下结合的方式。首先由企业根据整个的发展战略提出预算目标，并将其进行分解下达给各成员单位，然后各成员单位结合自身情况编制各自的预算草案，最后由企业预算管理委员会对各成员单位的预算草案进行汇总和审核，并召集各成员单位进行预算的沟通协调与调整，最后由预算管理委员会审批通过。其次，是资金预算的调整。各单位在特殊情况下需调整资金预算的，可采用预算追加的方式，追加的预算必须经各级审批后，方能在新追加的预算项目内进行支付。再次，是资金预算的执行与考核。对比各单位预算数据与执行数据，出具文字报告，找出问题，分析原因并根据执行率对成员单位定期进行全面评价和考核。
(3)备用金管理制度
备用金指各成员单位的日常零星费用支出及金额较小的采购支出，如小额的差旅费、招待费、邮电通讯费、办公用品采购等。加强企业及各成员单位备用金管理，目的是保障资金安全，规范单位备用金的操作行为。各成员单位在年度预算中须申报年度备用金使用限额，结算中心结合成员单位实际情况，核定每月备用金使用限额，该限额在一定期限内保持不变，如备用金限额与实际数误差较大，结算中心重新核定后及时调整。增加备用金的成员单位须先提出申请，经结算中心审核通过后，在下期按重新核定的备用金限额拨付。各成员单位根据各自备用金额度和当期使用情况，在预算中单独列示下期备用金拨付数，结算中心据此拨付补齐额度。特殊情况下结算中心也可以根据各成员单位申请即时下拨，备用金的下拨金额以各成员单位在结算中心的实际存款为限。
(4)大额支付管理办法
制定大额支付管理办法，目的是有效控制结算资金风险，防止利用大额支付结算进行违法犯罪、金融诈骗行为，维护成员单位的权益，保证成员单位存款资金的安全。成员单位因业务需要，需从结算中心支付一定额度资金至外部银行或企业或相互之间转账时，为协助企业及成员单位防范资金风险，结算中心向成员单位确认对外付款的额度达到一定金额，结算中心工作人员首先要核对指令中各项业务要素是否齐全、准确，然后电话联系成员单位财务负责人，核实无误后，提交结算中心或企业相关领导进行审批，完成支付指令流程后，打印结算凭证，并记录确认人。大额支付业务结束后，需对每一笔进行事后监督。每日业务终了，复核员须认真核对大额支付凭证上有无确认所记载的相关事宜，内容是否正确、完整，对于记载缺少的内容，应及时和成员单位联系，再次进行确认，保证记载内容的及时、准确、完整。核对无误后方可装订凭证。
(5)资金结算系统操作密码管理办法
对资金结算系统来说，操作员密码管理也是防范资金风险的一种方式。结算中心和各成员单位有权登录资金管理系统的操作人员分别设定用户代码和初始密码，通过其可登录并使用各类子系统。操作人员在使用系统过程中，为防止密码泄漏，必须定期更改密码。当遗忘密码或人员发生变动时，可向企业结算中心申请重新设置密码。各成员单位对安全认证机构提供的密钥(即CA证书)要严格管理，员工使用的密钥如需更改，要做好更改记录。
(6)坚持执行周例会制度
坚持实行周例会制度。在周例会上，总结上一周的工作完成情况，明确本周工作计划及安排，列出工作中存在的问题和困难，提出具体的改进措施和解决办法，并落实到相关责任人。同时，派专人每日记录上线工作日志，跟踪记录上线工作内容、结算中心及成员单位遇到的问题及解决办法。对于结算系统使用中出现的问题，各成员单位统一采用复制全屏加文字描述的方式反映，结算中心再与软件开发商和银行方面联系沟通，及时解决。通过每周召开例会、每日记录日志的新工作方式，及时发现并解决问题，确保了企业资金安全和结算中心正常运行。
三、高速公路运营企业资金风险管理效果
山东高速公路股份有限公司在实施对资金风险管控以来，已初步改变了公司下属单位因地域分散、组织层次复杂而造成的资金管理困难的局面，基本实现了公司资金管理集约化、规范化和效益化的发展目标，有效控制了资金风险，逐步提升了公司整体竞争实力，促进了公司跨越式发展的进程。