集团公司资金集中管理模式探究
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摘要：随着市场经济的发展和经济体制改革的不断深化，企业的实力逐渐雄厚，规模也不断扩大。集团企业在追求规模持续扩张和利润增长的同时，往往忽视了其背后资金管控难题，下属企业多头开户，资金体外循环、周转慢，使用效率低，投资随意性大等问题频发，亟待解决。集团自身发展壮大的内在要求和外部市场的激烈竞争对集团的资金管理提出了挑战。我国大多数集团公司都开始重视对资金集中管理模式的研究和摸索，以提高资金管理的有效性。本文通过探讨集团企业资金集中管理的多种模式，研究如何对集团公司的资金进行高效的监督和管理，以加快资金周转，提高集团公司资金的利用效率。
集团公司资金集中管理的模式比较多，集团公司在选择资金集中管理模式时，必须与企业的发展特点和运营状况相结合，采用科学合理的资金管理模式，以获得更多的经济效益，促进集团公司的可持续发展。
关键词：集团公司 资金集中管理 问题 有效模式 意义
中图分类号：F406 文献标识码： A
一、集团公司的基本内容
集团公司是将一些具有共同发展目标的组织结合起来而形成的一个组织，是一种团体公司。促使这个团体公司中各个企业相连接的纽带则是资本。在集团公司中，母公司和子公司是主体，其在进行经营活动的过程中，必须严格遵守集团章程的要求，不可违背集团的利益。通常而言，我们所说的集团公司是指拥有很多经营机构，从事多种生产活动的大型企业。这类企业通常资产规模大、下属企业多、股权关系复杂、关联交易频繁、经营管理跨度大，尤其是对资金的需求较大，因此，加强对集团公司资金的科学管理，对于保障集团企业的资金需求，降低集团整体融资成本，提高集团资金的周转速度，有着非常重要的意义。
二、现阶段集团公司资金集中管理中存在的问题
当前，集团公司普遍存在资金占用规模大，融资成本高，资金紧张，入不敷出，资金周转速度慢等问题，但相当一部分集团公司还未认识到资金集中管理的重要性，所采用的依旧是传统的、陈旧的资金管理模式，而这种资金管理模式已经无法满足现代集团公司的发展需要。有些集团公司虽然引进了资金集团管理的模式，但在实际操作过程中，缺乏对资金进行集中管理的科学手段和方法，造成一管就死，一放就乱的局面，没有有效地发挥资金集中管理的作用。比如，集团没有建立健全资金管理制度，没有建立与集团资金管理相适应的全面预算管理体系，资金使用缺乏计划性，盲目投资，未采用先进的信息化管理手段等一系列的问题，导致集团资金周转不畅，严重的甚至出现整个集团资金链断裂的现象。
三、集团公司资金集中管理的有效模式
（一）集团公司资金集中管理模式之财务公司模式
所谓财务公司，其实就是集团公司通过人民银行批准设立一个财务子公司。一般来说财务公司只有当集团公司发展到一定阶段的时候才会存在。财务公司的特点在于其可以为集团公司的其他分、子公司提供一些金融服务，例如投资咨询、不动产抵押等。通过设立财务公司，一方面可以在集团公司的内部办理有效的转账结算业务，以加快集团内部的资金流转速度，另一方面，财务公司可为其他子公司寻求更好的投资机会，并且寻找更多的业务合作伙伴。财务公司模式，可丰富集团公司的投融资手段，有利于加强集团公司资金集中管理，提高集团公司的资金利用率。
（二）集团公司资金集中管理模式之内部银行模式
所谓内部银行，是指在集团公司内部设立专门的财务管理部门来管理集团公司的日常经济活动，对其资金进行管理。其主要内容不仅包括资金的筹集、调拨，也要对资金的运作和结算进行管理。内部银行模式的特点在于，在集团公司的内部财务管理中，有效地发挥资金结算、资金归集、内部筹资、内部控制等作用，以实现有效的资金管理。集团公司的内部银行，是将银行的某些功能直接引入到集团内部完成。由于集团公司与其分、子公司的资金运作模式是一种内部信贷管理，因而必须不断地完善集团公司的内部控制制度，加强对集团公司的资金管理，对其资金运转进行监督和控制。采用内部银行的资金集中管理模式，有利于统筹管理集团公司的资金运作，可将资金管理与银行金融信贷有机结合，提高集团资金管理的效率和效果。
（三）集团公司资金集中管理模式之结算中心模式
所谓结算中心模式，主要是在集团财务中心建立一个专门的结算机构，其任务主要是处理集团公司旗下的所有分、子公司之间的资金业务来往，并且做好结算工作。各个分、子公司可在结算中心开设内部账户，不可随意乱用内部账户中的资金。集团公司采用结算中心的资金集中管理模式，有利于满足集团公司在发展过程中对资金的需求，能使集团公司全面掌握子公司的资金运行状况并对其进行有效的管理和控制，能促进集团公司对分、子公司资金监督力度的提高，从而保障集团公司资金的安全性。
（四）集团公司资金集中管理模式之统支统收模式
所谓统支统收模式，是指集团公司的下属企业的现金收支业务都由总公司的财务部门来管理。未经授权，不允许下属企业擅自开立银行账户。每个分、子的现金支出活动都必须经过总公司的批准才可进行，是一种平衡现金收支的资金管理模式。集团公司采用统支统收的资金集中管理模式，有利于充分利用资金资源，提高资金管控水平。但是这种资金管理模式，不利于培养分、子公司的工作积极性，在一定程度上为子企业的经营活动带来了消极影响。
（五）集团公司资金集中管理模式之拨付备用金模式
拨付备用金模式指的是集团公司按照下属成员单位的用款需求，下拨一笔备用金给成员单位，以便于成员单位日常开支使用。企业财务核算与库存资金密切相关，但并不对银行存款进行核算。拨付备用金模式仍是统收统支模式的一种，它是建立在统收统支资金管理模式基础上的新模式，成员单位仍旧没有单独的银行账户，其使用资金决策权仍归于集团公司。当成员单位使用备用金后，可以根据相关的单据到集团公司内部进行报销，并把单位的备用金补足。与统收统支模式比较，成员单位具有一定的使用资金的权利，成员单位可以在备用金额度范围内直接使用资金。
四、集团公司实施资金集中管理模式的意义
当集团公司发展到一定的阶段，其原始的资金管理方式已经不能满足发展的需要，因此集团公司有必要转变管理模式。运用信息化技术进行资金集中管理已成为大多数集团公司的共识。集团公司实施资金集中管理的优势主要体现在以下几个方面：
（一）有利于提高资金的使用效率
集团公司各成员单位由于从事的行业、所处的地域、经营管理水平以及面临的政策和发展机遇等各不相同，导致它们的盈利能力和自有资金数量存在差异。盈利能力较强且闲置资金较多的单位，若没有良好的投资渠道，只能放在银行获取较低的储蓄利息，而盈利能力较差或资金短缺的单位，只能通过支付高额融资费用寻求金融机构的支持。如果集团公司通过实施资金集中管理将成员单位的闲置资金集中起来并对其进行调剂，使资金在集团内部实现平衡，既可使有闲置资金的单位获得更高的收益，又可使资金短缺的单位以较低的成本从集团获取资金支持而更好地把握发展机遇，提高了资金的使用效率，使集团的整体利益实现最大化。此外，集团公司实施资金集中管理后可以进行一些稳健的投资或集中财力去拓展一些新的项目，从而提升集团的市场竞争力。
（二）有利于降低融资成本
银行一般是通过综合考虑企业的经营、资信等情况判定其还本付息能力进而确定信贷额度的。集团公司中规模较大、经济实力雄厚和信誉好的成员单位比较容易获得银行的信贷资金，而规模小、经济实力弱和信誉较差的成员单位则很难取得银行的信贷资金。这种情况会阻碍整个集团经济实力的增强，也不利于各成员单位的均衡发展。集团企业实施资金集中管理能充分发挥资金的规模经济效益，使资金规模、经济实力和还本付息能力较成员单位而言均得到大幅提升，这样集团向外界融资便能获得金融机构较高的信用评级，若有资金需求量较大的项目，由集团统一与银行协商，不仅易于在贷款和债券发行等业务方面达成合作意向，而且易于以更优惠的贷款条件从银行获得信贷资金，大大降低整个集团的融资成本。
（三）有利于加强资金风险控制
在资金分散管理模式下集团公司的成员单位各自为政，往往不能
有效降低资金风险。资金集中管理的实施可以使集团公司随时掌握各
成员单位的资金收支和结余情况并与预算数据进行比较，判断成员单
位的资金风险是否在可控范围内，及时提醒风险发生的可能性，并给予相应的风险防范指导，以确保资金的安全。在资金集中管理模式下集团可以对成员单位的财务收支行为进行有效监督，针对成员单位的重大事项制定有效的决策约束机制，实现对集团成员单位经营活动的动态监控，最大程度的确保资金使用合理、安全。另外，针对成员单位从事的投资活动，集团公司能发挥其具有更多专业人才的优势，更加系统地分析投资活动潜在的风险，通过资金集中管理平台进行归口指导和专业化运作，将部分风险在集团内部分散掉，降低集团整体的资金风险。
结束语：
综上所述，集团公司资金需求大，融资成本高，且由于集团关联交易频繁，股权结构复杂，业务多元化，导致集团公司内部的资金管理具有极强的复杂性。当前，集团公司资金集中管理在管理理念、资金运作以及风险控制等方面都还存在着很多不足，比如资金运作不透明、长期“三角债”过多、监管力度不足、预算不完整等问题，因此，如何提高集团公司资金管理是当下值得研究的问题。
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