中小企业财务管理对策创新初探

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【摘要】本文从目前我国中小企业财务管理的现状出发，分析了中小企业财务管理中存在的问题，并从各个方面提出了相应的对策办法，为进一步提高我国中小企业财务管理水平提供了参考。

【关键词】中小企业；财务管理；改进；初探

一、引言

中国工业和信息化部总工程师朱宏任26日在西安举行的“2010中国（陕西）非公有制经济发展论坛”上表示，目前中国中小企业总数已占全国企业总数的99%以上，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，在繁荣经济、推动创新、扩大出口、增加就业等方面发挥了重要作用。

占全国企业总数99%的中小企业，提供了全国80%的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的50%。这充分表明，没有量大面广的中小企业的平稳较快发展，就没有整个国民经济的平稳较快发展。目前，中国65%的发明专利、75%以上的企业技术创新、80%以上的新产品开发，都是由中小企业完成的，以中小企业为代表的非公有制经济在中国经济社会发展中的地位和作用不断增强。

二、中小企业财务管理现状

（一）中小企业财务组织架构

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。企业的组织架构依靠的企业内部责任的权责关系结构不同，具体可划分为H型、U型等。中小企业在选择组织架构时，要根据所处的环境进行选择。

一般来说，中小企业的传统组织架构是以职能为核心的，并进行纵向管理，主要受资源和成本的限制，财务管理活动涉及的范围较窄，由于资金流量和存量小，组织机构的设置也比较简单，并不复杂，重点突出综合管理职能。一些中小企业是“家族式”企业，企业管理者们都对财务进行严格的控制和管理，但是存在着一些弊端，管理幅度大、范围广、组织层次却很少。鉴于这样的情况，中小企业的财务管理人员开始将主要注意力集中在了“上司”及“任务”两个方面上，而非“顾客”及“结果”上。

（二）中小企业财务管理制度存在的问题

家族式中小企业带来的种种弊端在财务管理上逐渐暴露出来，尤其在中小企业不断发展壮大的过程中日益凸显。并且，由于长久以来我国中小企业只重视生产经营，对企业财务管理的认识存在不足，财务管理的作用往往很难发挥。纵观各类中小企业，在财务管理制度上主要存在以下问题：（1）投资缺乏科学性，很多中小企业并没有建立严格的财务管理制度，对自身财务状况不甚了解，投资上容易出现急功近利的短期行为，风险较大，抵御风险的能力却很弱，容易遭受打击。（2）财务管理观念陈旧，模式僵化。财务的决策控制权集中，财务活动的非正式化倾向十分明显，财务决策容易出现“一支笔”、“一言堂”。（3）财务控制不严格，筹资渠道狭窄，营运资金控制力薄弱。部分中小企业受传统财务观念影响，现金使用率低，赊销率高，存货观念落后，管理水平低等。（4）财务管理制度不健全，利润分配不太合理。很多中小企业管理高层仅仅盯住经济效益，忽略对科技、人才的投资和管理。一旦企业获得利益后，容易只考虑眼前利益，固步自封，不远创新，更不用说对升级厂房设备，提高员工薪酬待遇等投资，企业往往难有长足发展。（5）财务机构设置不合理，财务管理人才缺乏。很多中小企业往往认为聘请专业财务人员和设置专门的财务机构会加大企业运营成本，通常将财务工作安排给亲信打理。这些人员没有收到专业系统的财务知识培训，容易导致财务混乱和责任不清。

（三）中小企业财务管理的新环境

由于信息技术的飞速发展和快速推广应用，企业信息化水平也越来越高，及时、全面、快捷地掌握企业财务情况，变得可行和重要。尤其是ERP（Enterprise Resource Planning）企业资源计划系统的逐步发展推广。它具有：集成性、即时性、动态性和开放性等优点，为企业发展提供强劲动力。广大中小企业如何在这种新环境下，合理利用新技术，为己所用，将是更重要的财务管理方向。另外值得一提的是，基于价值的管理（Value based management，VBM）已经成为业界普遍认同的管理观念，该理论旨在企业运营过程中遵循价值理念，从战略制定入手，将企业有限的资源配置到能够创造价值的项目中，以实现价值的持续增长。广大中小企业如何掌握这一思想，关注现金流的长期回报，也是财务管理的重点方向。

三、中小企业财务管理的改进对策

企业财务管理是企业生产经营的重要部分，中小企业要重视财务管理，认清财务管理现状，积极寻找对策，汲取先进的财务管理经验，切实加强财务管理工作，是企业财务管理的作用充分发挥出来。建议主要从以下几个方面努力：（1）要转变管理者和工作人员的管理观念，改善企业的财务管理模式。并且，中小企业要纠正过去“重销售，轻理财”的错误观念，利用专业的财务人员，准确估计现金情况，合理预测未来现金需求，做好现金管理，降低企业呆账、坏账率。（2）加强企业财务管理人员队伍的建设。并建立合理有效的人才管理机制，引进并留住人才，同时培养人才。（3）努力实现对企业财务管理的规范控制，制定成本费用控制目标。建立和制定相应的管理制度，并严格有效的执行，建议成立独立的审计部门，加强对企业内部的财务管理等工作的监督。（4）在企业的投资中，应当建立有效的项目测评机制，对各项投资进行全面考评，防止盲目投资，做好项目预算。（5）多方寻求包括国家政府及各类金融机构的资金支持，扩大融资渠道，提高融资能力，形成良好的中小企业融资机构。如：贵阳市成立了专门的中小企业担保中心，为中小企业提供贷款担保，并且有中小企业专项发展资金，对广大中小企业进行各类扶持。同时，企业要提高自身的融资信誉，讲究商业信用和借贷信用。并保持合理的资本结构，适度负债经营，也可以有效降低企业的财务风险，吸引更多贷款资金。（6）企业应该积极采用高新技术来促进成本管理，为实现现代化企业管理打好基础。

根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，该规范自2009年7月1日起再上市公司范围内施行，同时鼓励非上市大中型企业执行。广大中小企业也应该紧跟步伐，加强企业内部控制，完善企业财务监督，实现企业的现代化管理。

中小企业是我国经济结构中重要组成部分。随着经济发展，经济体制结构调整，经济发展方式加快转型。在这样的新形势下，中小企业的财务管理内容和要求也将不断更新升级，财务管理方式也需要与时俱进，符合经济社会发展方向。

参考文献

[1]杨思静，左芊．浅谈民营企业财务管理现在分析及对策研究[J]．中国商贸．2011（2）

[2]徐国强．论中小企业财务管理模式的创新[J]．中国商贸．2011（3）

[3]张华．基于VBM框架的企业价值型现金流管理[J]．财会通讯．2011（3）