基于用友T3与金蝶KIS的报表管理系统实施比较

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[摘 要] 报表管理系统是会计信息化的核心模块，提供了报表属性、函数公式、数据处理、多报表管理等功能，用于编制满足多样

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2.2.1 整表设计

此两种软件均设有“格式”菜单，支持报表、行列、单元格的格式设计操作。【用友T3标准版】格式设置必须在格式状态下。执行“格式表尺寸”命令，通过手动输入或点击〖〗按钮，可调行数与列数。如需添加表头，执行“数据关键字设置”命令，表尾和报表附注未设专门的功能项。整表表样设完后，如需对行列数进行调整，执行“编辑插入、删除”命令可增减行列，通过手动输入增减数量，可直接实现多行或多列一次性增减操作。

【金蝶KIS专业版】执行“格式表属性”命令，包括“行列”、“外观”、“页眉页脚”、“打印选项”、“操作选项”五个标签页，用于设置整张报表的表样。“行列”手动输入行数与列数；“外观”设置整张报表的前景色、背景色、网格色；“页眉页脚”设置报表标题、表头、表尾和报表附注；“打印选项”从全页眉页脚、表格延伸、页脚延伸等项目对报表整体打印效果进行设置。整表表样设完后，如需对行列数进行调整，分别执行“插入插入”、“编辑删除”命令可增减一行（或列）；如需进行一次性增减多行或多列操作，必须先连续选定若干行（或列），分别执行“插入纵向（或横向）插入单元格”、“删除纵向（或横向）删除单元格”命令。

2.2.2 单元区域设计

【用友T3标准版】分别执行“格式行高、列宽、单元属性”命令设置行列或单元格格式。行高、列宽均以毫米为基本单位，行列的其他属性，诸如：对齐方式、数字格式只在“单元属性”中可设。如需进行前景色、背景色、图案设置，无论效果对象为整表、行列或单元格，都一并执行“格式单元属性”命令。如需设置框线的，执行“格式单元属性”命令可设内外边框线；执行“格式区域画线”命令可设内外边框线、单元斜线，支持两种斜线方向：正斜线、反斜线，只能设定二分斜线、横排文字，多种斜线线型可选，但不可单独设定斜线宽度和颜色。如需删除框线（含斜线）只在“单元属性”中操作。不支持负数红字，支持对格式进行加锁和解锁。

【金蝶KIS专业版】分别执行“格式行属性、列属性、单元属性”命令设置行列或单元格格式。每个命令中均包含了对齐方式、数字格式、前景色、背景色，可有针对性地作用于不同的效果对象。行高、列宽均以0.1毫米为基本单位。由于“行属性”、“列属性”、“单元属性”命令存在与“表属性”类似的颜色、字体设置功能，故而，在相同属性的情况下，设置效果取用级别为单元格（最高）所在列所在行报表（最低）。如需设置框线的，“格式单元属性”命令可设内外边框类型和框线颜色；执行“格式定义斜线”命令可设单元斜线，只能设定正斜线，支持两种斜线类型：二分、三分，支持两种内容排列方式：横排、斜排，也可单独设定斜线宽度和颜色，斜线线型默认为直线（不可改）。如需删除斜线，执行“格式删除斜线”命令单独操作。支持负数红字，可对报表进行单元格锁定、系统锁定与解锁。

2.3 公式定义

2.3.1 账上取数处理

此两种软件均提供了单元公式、报表关系审核、舍位平衡等表达式功能。【用友T3标准版】在格式状态下，执行“数据编辑公式单元公式”命令，在“定义公式”窗口有两种方法：点击〖函数向导〗按钮获取公式；手动直接输入公式。使用最频繁的是实现从总账系统取数的账务函数。例如：“货币资金”期末数，在“函数向导”窗口，选择“账务函数期末”，点击〖参照〗按钮，选择账套号（支持跨账套取数）、会计年度、科目、期间、方向、辅助核算、是否包含未记账凭证。货币资金由库存现金、银行存款、其他货币资金三部分组成，但每次只能参照一个科目，故而，需要反复多次操作。在“函数向导”窗口，手动直接输入公式可不输“=”。公式设完后，在选定单元格中只显示“公式单元”字样，公式编辑栏灰字显示为=QM（"1001"，月，，，，，，，，，）+QM（"1002"，月，，，，，，，，，）+QM（"1009"，月，，，，，，，，，），不支持在编辑栏直接手动修改公式。

【金蝶KIS专业版】公式模式下，在选定单元格中可手动直接输入公式；数据模式下，选定单元格后，在公式编辑栏才能手动输入公式；输入时必须以“=”打头，系统才能自动定义为取数公式。如需利用系统的公式引导功能，执行“插入函数”命令。使用最频繁的是总账函数中的ACCT总账科目取数。仍以“货币资金”为例，选择“总账函数ACCT”，点击F7键选择科目、取数类型、年度、起止期间。科目可选定为一个连续范围，故而，货币资金的来源科目可一次性选定为1001至1009。公式设完后，公式编辑栏为=ACCT（"1001：1009"，"Y"，""，0，0，0，""），支持在编辑栏直接手动修改公式。

2.3.2 其他取数处理

此两种软件均支持从当前报表的其他表页获取数据。【用友T3标准版】如需从第3页B11将数据取到同表的第1页D11，先选定第1页D11，在“定义公式”窗口直接手动输入“B11@3”；或输入“SELECT（？B11，年@=年and月@=月+2）”即可。系统还支持通过〖fx〗按钮的关联条件功能，建立RELATION...WITH关系式从其他报表的表页获取数据。执行“格式可变区”命令可将行或列设置为可变区，也相应地提供了面向固定区、可变区、所有区域的统计函数，求合计、平均、计数、最大、最小的函数名都存在差异，诸如：平均数函数，面向上述三个区域的函数名分别为PAVG、GAVG、AVG。又如：连续可变单元区域C1：C5的合计数，选择“统计函数PTOTAL”，公式为=PTOTAL（C1：C5）。执行“数据公式列表”，可将所有公式以*.txt文件类型保存在计算机系统的指定路径下。

【金蝶KIS专业版】针对上例取数要求，可选择“常用报表函数REF”获取指定页指定单元的值，公式为=REF（"B11"，3）。系统还可用“REF_F”函数从其他报表获取数据。未提供可变区设置功能，诸如平均数函数，函数名统一为AVG，适用于所有数值型单元区域。又如上例的合计数，选择“数学与三角函数SUM”，公式为=SUM（C1：C5）。如需查看所有单元公式，切换到公式模式即可，不提供将所有公式单独保存为外部文件功能。此外，金蝶报表提供了公式取数的控制参数，方便用户在设置单元公式前统一设定基本规则，执行“工具公式取数参数”命令，可对年度、起止期间、起止日期、是否包含未过账凭证等进行预设，公式对应参数为空的，系统自动执行预设默认值。

2.3.3 勾稽调整处理

【用友T3标准版】设计审核关系、舍位平衡公式都在“数据编辑公式”菜单中选择对应命令执行，可手动直接输入或导入*.txt文件类型；审核关系提供格式范例，提示用户避免出现语法错误；舍位公式必须设定报表名，支持加减两种运算。关系式设完后，如需进行报表审核与舍位平衡必须切换至数据状态。

【金蝶KIS专业版】设计审核关系，执行“工具报表自动检查设置审核条件”命令，点击〖新增〗按钮后手动直接输入或公式向导辅助，不支持文件引入操作；舍位平衡公式，执行“工具舍位平衡舍位平衡公式”命令，选定单元格后舍位区域自动显示单元格地址，支持乘除两种运算。无论公式模式或数据模式，均可进行报表审核与舍位平衡。

2.4 数据处理

2.4.1 表页操作

【用友T3标准版】通过表页与关键字的配合使用，实现在同一报表文件中创建多张样式相同且期间不同的报表。例如：企业要求在包含1张表页反映2015年1月利润数据的“利润表.rep”中依次生成2至12月利润表。可切换到数据状态，先执行“编辑追加表页”命令进行表页追加，命名为“第2页”，无法重命名表页，一次可追加多张表页；含有多张表页的，单元格地址自动添加“@表页号”作为后缀，清楚反映出单元格路径。添加表页后，再执行“数据关键字录入”命令录入关键字：年2015、月2，每录入完成一张表页的所有关键字，点击〖确认〗按钮；再重新选中另一张表页，重复执行关键字的录入命令。系统会根据设定的关键字重算第2页表页，生成2月利润表。依次类推，1至12月利润表可存放在一个报表文件中。关键字的录入达到双重效果，既能使表头日期与之对应，也能使表页数据对应重算。关键字录入前，必须先在格式状态下设置关键字。通常选定表头对应单元格，将单位名称、编表日期、货币单位等项目设为关键字，设定后在报表的相应单元会直观显示出关键字，还提供了关键字位置的偏移调整功能，以实现关键字的对齐方式。

【金蝶KIS专业版】如有上例的利润表要求，表页和关键字集中在“格式表页管理”命令中，且无论处于公式模式或数据模式均可操作。点击表页管理标签页的〖添加〗按钮增加表页，命名为“表页_2”，表页支持重命名操作，一次只能增加一张表页；含有多张表页的，不同表页中相同位置的单元格地址没有区别，无法清楚反映出单元格路径。在同一窗口中，可直接对选定的表页录入关键字，每录完一项关键字就要点击一次〖确认〗按钮保存，不用退出表页管理标签页，即可完成所有表页的关键字录入。同理，依次选择2至12 月份的表页进行取数参数设置以及重算报表。如需对关键字进行设置，无需切换报表显示模式，点击关键字标签页可执行添加、重命名、删除、排列顺序操作。关键字操作只与表页对应，不与表页中的某个单元格或单元格区域对应，故而，关键字设定后不会显示在报表界面的单元区域内。关键字的录入只能使表页数据对应重算，不能使表头日期与之对应。如需使表头日期随同账套期间自动调整，采用日期函数“RPTDATE”；如需在连续1至12月每张表页的表头随同对应期间自动变换显示，录入关键字操作无法产生此效果，只能选择“常用报表函数RPTSHEETDATE”获取指定表页的默认起止日期。

2.4.2 数据生成

【用友T3标准版】公式设完后，在选定单元区域不会直接显示计算结果。只有切换到数据状态，才能查看报表数据。系统提供了整表重算、表页重算功能，由用户手动选择相应命令。当改变任一单元公式或数值后，向数据状态进行切换时，系统提示“是否确定全表重算”或“是否重算第几页”。不提供专门针对表页的锁定或解锁功能。在报表界面，未提供联查账簿、凭证功能。

【金蝶KIS专业版】公式设完后，在公式参数窗口会显示计算结果，在选定单元区域也可直接显示计算结果。系统提供了报表数据的两种计算方式：自动计算、手动计算，执行“数据自动计算、手动计算”命令或点击〖自动/手动计算〗按钮，可实现方法切换。改变报表单元公式后，系统提供了自动重算、人工重算，执行“格式表属性”命令可进行预设，如需大量编辑单元公式且报表计算较慢时，人工重算较为适用。每设置完一期取数参数及报表重算后，在“表页管理”窗口的表页锁定标签页，勾选“锁定”，可将所选表页固定，避免混淆各表页的参数设置，以及重复进行报表重算导致数据变化。在报表界面，执行“工具联查”命令，可联查总账、明细账、数量金额总账、数量金额明细账。

3 预置模板报表的主要差异

3.1 基本报表模板引用

此两种软件均提供了报表模板供企业编制基本财务报表时调用，但用友具有明显优势。【用友T3标准版】提供的模板样式包含了较多行业的众多标准财务报表，适用范围较广。执行“文件新建”命令，在模板分类中根据所属行业类型选取，其格式及计算公式将一并被引用。系统支持用户定制报表模板功能，执行“格式自定义模板”命令，可将当前编制完成的一张具有特殊格式和计算要求的内部报表添加到报表模板库中，供日后生成同类报表时使用。

【金蝶KIS专业版】提供的模板样式相对较少，只有四张基本财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表），提供的是新接口标准企业，未区分行业类型。直接点击〖报表与分析〗模块右侧的报表名称，即可调用报表模板，进入相应报表界面。调用模板后，仍可能需要根据本企业的行业特点和实际需要，参照自定义报表的做法进行表样调整。

3.2 现金流量表编制

3.2.1 初始准备

【用友T3标准版】必须先完成两项初始工作：①指定现金流量科目。执行“基础设置财务会计科目”命令，在“会计科目”窗口执行“编辑指定科目”命令，将1001库存现金至1009其他货币资金选定为现金流量科目。②定义现金流量项目。执行“基础设置财务项目目录”命令，在“项目档案”窗口增加现金流量项目大类，按行业选定项目属性，系统自动带出现金流量项目分类和项目目录。

【金蝶KIS专业版】无需指定现金流量科目，必须先完成两项准备工作：①定义现金流量项目。选择〖基础设置>核算项目>现金流量项目〗设置现金流量表结构与项目名称，该操作只能用于现金流量表功能，不能作为科目的下设核算项目。②现金流量初始化。选择〖初始化>现金流量初始数据〗手动输入现金流量表主表与附表的期初金额。该操作只针对年中启用的账套，对启用前的现金流量数据进行录入，系统才能计算全年的现金流量表。录入完毕后，点击〖检查〗按钮执行对现金流量项目间勾稽关系正确性的检查。只有检查通过的，才允许结束初始化，启用财务系统。

3.2.2 表体编制

【用友T3标准版】现金流量表的实现采用凭证方式。凭证录入到某一分录行涉及现金流量科目的，系统要求与现金流量具体项目挂钩；只能针对含有现金流量科目的分录指定现金流量表主表项目，不能指定附表项目；指错现金流量项目的，必须删除后重新选定。进入〖财务报表〗模块，调用现金流量表模板创建主表，根据账务函数的XJLL，配合统计函数的SUM等公式生成现金流量表主表数据；调用现金流量表补充资料模板创建附表，由于凭证录入时无法指定附表项目，需要手动编报附表项目金额。

【金蝶KIS专业版】现金流量表有三种实现方式：其一，凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目；其二，凭证录入时只指定现金流量表主表项目；其三，通过T形账户法编制现金流量表。如采用凭证法，选择〖账务处理>凭证录入〗，凭证保存后点击〖流量〗按钮，指定现金流量表的主表、附表项目。该指定既针对含有现金流量科目的分录，先判断主表项目，再考虑附表项目；也针对无需录入主表项目，只需指定附表项目的没有现金流量科目但有损益类科目的分录，故而，所涉凭证范围较大。指定成功的，凭证右上角显示“已指定流量”字样。进入〖报表与分析〗模块，选择〖现金流量〗，根据总账函数的ACCTCASH，配合统计函数的SUM等公式生成完整报表数据。如采用T形账户法，选择〖报表与分析>T形账户〗，系统判定数据的流入、流出分别列示在T形账户的借方、贷方；选择〖报表与分析>附表项目〗查看科目及所指定的附表项目。针对上述操作，用户均可自定义查询条件；选择某一行，点击鼠标右键弹出快捷菜单，如有指错现金流量主附表项目的，无需删除可直接重新选择，系统会提示替换。选择〖报表与分析>现金流量表〗，系统会根据已设定的主附表项目，自动显示现金流量表数据内容供用户浏览，但不支持对现金流量表数据的引出操作。

3.2.3 关联查询

【用友T3标准版】现金流量表主表与附表分开形成两个报表文件。现金流量凭证的查询只有一种方式：执行“总账账簿查询现金流量统计表”命令，可联查明细表和现金流量凭证，但查询范围仅限于现金流量表主表。

【金蝶KIS专业版】现金流量表主表及补充资料完整地显示在一张表页上。现金流量凭证的查询有二条途径：①选择〖报表与分析>现金流量查询〗，可实现对现金流量凭证序时簿的查询，可指定具体的主表和附表项目，且双击可联查凭证；②打开现金流量表，可实现对某一现金流量项目的凭证序时簿查询，且双击可联查凭证。

4 报表汇总与分析的主要差异

【用友T3标准版】切换到数据状态，执行“数据汇总表页”命令，将表页数据自定义条件进行叠加，可在当前报表的最后形成一张新的表页存放汇总数据，也可形成一个新的报表文件。选定单元格区域，执行“工具插入图表对象”命令，可创建分析图表，且将图表保存在当前报表中；执行“工具图表窗口”命令，可对图表进行标题、类型修改。

【金蝶KIS专业版】执行“工具表页汇总”命令，可选定表页区域进行数据汇总，并保存为新报表文件。此外，系统提供了对下级组织机构报表数据的汇总功能，选择〖报表与分析>汇总报表〗，可执行下级机构设置、接收数据、报表汇总等操作，并支持对当前账套汇总报表模板的引出操作。报表分析功能较之用友更具实用性。报表分析有二种实现方式：其一，执行“插入图表”命令，可创建分析图表，保存时必须命名且形成一个报表文件单独存放，不在当前报表中显示图表。如需查看图表，执行“文件打开图表”命令，在图表窗口，执行“图表属性”菜单相应命令可对图表进行修改，图表可设项目较多，不仅有标题、类型，还有图例、数据标签、坐标轴线条和刻度等。其二，执行专设的报表分析功能。选择〖报表与分析>报表分析〗，系统提供了对资产负债表、利润表的分月（季度、年度）结构分析，与年初数、预算数或指定基期的比较分析，绝对数、定基或环比的趋势分析，并能实现图表显示。系统还支持偿债能力、营运能力、盈利能力等常用财务指标分析，根据预设计算公式自动显示指标值。

主要参考文献

[1]孟崇彦，王红红.会计电算化[M].北京：中国商业出版社，2013.

[2]历丽，黄浩岚，汪向国.财务软件应用教程[M].南京：南京大学出版社，2013.