关于石化工程建设总承包项目费用控制的探讨

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总承包作为项目建设的重要组成部分，逐渐成为大中型石油化工工程项目建设的一种趋势。在总承包项目管理组织中，项目控制组根据工作性质可具体分工为费用控制、进度控制、材料控制、合同管理等工作。费用控制作为项目控制的一个重要组成部分，与进度、材料、合同的关系密不可分，费用控制人员要与各部门通力合作，加强沟通和联系，才能更好地完成费用控制工作。

一、总承包项目费用控制概述

1、费用控制的基础工作

项目控制的第一个步骤是用工作分解结构（Work Breakdown Structure，简称WBS），将项目的工作任务分解成若干基本单元，并给每个基本单元规定各自的账户编码，以此来划分项目的工作范围。而费用控制的首要工作就是对应WBS将总承包项目里的各个单元、每个单元里的各个专业与批准的基础设计概算相对应，把概算投资分解为多级的控制工作包。按照设备费、材料费、施工费（含建筑工程费）对WBS逐级赋值，将工程费用细化，细分到各单元、各专业、各分部分项工程，对于静置设备、机械设备要对应到位号。

费用控制人员应认真研读总承包合同，明确总承包合同的组成，对总承包合同的合同额、合同范围、支付条件、支付形式等做到了如指掌，并根据合同约定按时向业主提交付款申请。此外，尤其要重视总承包合同中关于索赔等条款，将在工程进行中可能遇到的风险如业主要求变更、进度严重滞后等，及时反馈给控制经理等领导层。

2、在设计过程中的费用控制

对于设计人员提交的请购文件，费用控制人员要在批准的基础设计概算中找出请购文件中设备材料明细对应的金额，比较请购文件与基础设计的工程量、材质以及型号规格的差异，对于可能引起投资显著增加的差异及时上报控制经理，并与设计人员进行沟通，分析费用增加的原因。以基础设计概算为主要依据，结合现行市场行情，制定主要设备、材料的限额单价指标，以便采购部门进行限额采购。整理设计变更通知单，对每一份设计变更做出相应的预算或概算文件，明确其费用，对其中属于业主要求变更的内容，列入索赔范围，单独向业主提交付款申请。

3、在采购工作中的费用控制

对于石化工程项目来说，设备材料费占工程费的70%左右。因此，设备材料采购阶段的费用控制是整个费用控制工作的一个重要环节。费用控制人员应参与重要设备、材料采购的合同谈判，配合采购部门的工作，提供设备、材料采购限额，通过公平、公正的评标，选出质量可靠、报价合理的供货厂商。对于合同价格超出采购限额，甚至超过批准的基础设计概算的设备材料，要及时提交超概报告，分析超概原因。

4、在施工过程中的费用控制

在项目进行过程中，费用控制工程师应整理各施工分包商提交的工程签证单、工程联络单，并及时编制相应的概算或预算，明确费用情况，作为竣工结算的基础和依据。除此之外，费用控制工程师还要根据工程进展情况，编制资金使用计划，按月上报业主；根据总包合同的约定，向业主申请设计费、建设单位管理费等二三类费用；项目中间交接后，与业主及施工分包商进行结算；对项目所有费用汇总分析，协助业主完成固定资产移交工作等。

二、关于完善工程总承包费用控制的几点建议

1、重视前期工作及设计阶段的费用控制

通常总承包项目的合同价款多以批复的基础设计概算为基础，由业主与总包方商议确定，而基础设计概算又受制于批复的可研投资。因此，前期工作对项目的投资起着决定性的作用。在方案或可行性研究阶段，尽可能的完善设计方案，做出合理的投资估算尤为重要。常见的估算方法有规模指数法、系数估算法、工程量法等等，为保证估算的准确性，建议在可研阶段尽可能采用工程量法进行投资估算。

设计阶段是奠定EPC（Engineering Procurement Construction的缩写）总承包经济效益的决定性阶段，是费用控制的关键阶段。一般而言，设计阶段对项目费用具有75％以上的决定权，因此应给予足够的重视。在基础设计阶段，为确保设计质量，重要的设备、材料应选择供货厂商进行询价。基础设计阶段常常会发生为力保总投资不超额，调整压低概算投资的现象。这种为了调减投资，盲目压低价格、修改工程量的行为，将为以后的工作埋下许多隐患和麻烦。在详细设计阶段，各专业应在满足总承包合同质量要求的前提下，严格按限额进行设计工作，所有参与项目的设计人员都要有投资控制的理念，从源头开始对设备、材料选用、标准、数量等进行控制。通过优化设计、预询价等方法，在限定的金额之内，达到合同规定的技术要求和质量要求，要尽量避免选用高于基础设计标准的设备和材料。在基础设计审查阶段，会对工程项目的工艺流程、装置占地、标准、规范的选用、设备选型、主要材料选用等对工程费用影响较大的技术问题进行专业评审，详细设计时不应随意更改评审结果。在实际工作中，对于设备、材料的材质、标准、数量确实超出限额设计的要求，引起投资显著增加的情况，费用控制工程师应及时做出分析，明确原因，上报控制经理。由于设计原因造成的变更是总包方的责任，因此总包方应尽量避免此类损失，严格控制设计变更，除业主提出的设计变更以及如不进行设计变更工程就无法继续进行的情况外，尽量避免其他的设计变更。这就要求在设计阶段，尽可能地完善设计文件，避免漏项。同时对于业主要求的设计变更，应做好明细台帐，完善业主签署，计算变更增加的费用，作为与业主结算的依据。

2、重视基础工作及采购阶段的费用控制

在总承包合同签订后，应根据批复的基础设计，及时完成费用分解的工作，将所有单元、专业所对应的设备材料费、施工费、相应取费以及总包降点等内容体现在费用分解之中。花费时间和精力完善基础数据，会给今后的工作带来巨大的便利，还可作为编制采购限额、申报结算工程进度款的基础。

采购是取得EPC总承包经济效益的重要环节，是费用控制的重要领域，做好采购阶段的费用控制工作，对于降低项目成本意义重大。在采购工作中，应根据请购文件组织设备、材料招标工作，贯彻适质、适量、适时、适地、适厂的采购原则，以公平、公正并且在一定范围内公开的招标、评标和定标方式，实施限额采购。在总部采购时，对于长周期设备以及大批量设备、材料，通常应邀请三家及以上的制造厂商参加招投标工作，对于制造厂商的投标文件，应通过技术和商务的比选，并综合考虑制造厂商的资质、信誉等各方面因素，选择可满足技术条件、保证产品质量并且报价相对合理的制造厂商。若最低报价也超出采购限额时，可组织新一轮的报价，甚至新一轮的招标。对于超出限额价的设备、材料，应由订货工程师提交采购费用超限报告单，报知控制经理、项目经理。在现场采购时，所采购的部分设备、材料大都是施工急需的，为了保证施工进度，有些材料甚至要求采用空运的运输方式，从而造成费用的增加。造成设备、材料费超出总承包额的主要原因除了运费的增加、材料涨价、设计量增加等原因，还有可能是采购工作中的失误造成的，这种情况应通过规范化的管理避免。在采购合同付款时，原则上资金流出不能大于资金流入。对于三方合同，应直接按照合同要求申请业主付款；对于两方合同，要先根据合同内容向业主申请相应的总包价格，再根据合同约定支付供货厂商。但由于业主往往付款滞后，造成部分合同不能及时到款，以致于个别供货厂商以尚未付款为理由拒绝提供及时的现场服务。这时应多与业主沟通，督促其尽快付款，同时对供货厂商也应做到及时付款，以保证项目顺利进行。

3、施工阶段的费用控制

施工阶段是力保总承包项目经济效益的最后环节，在施工过程中，费用控制工作的难度较大，需要各方面协作配合。同时应规范化、科学化的进行施工招标、评标、定标，预留利润，尽可能地回避风险。在签订施工分包合同时，应尽量签订闭口价的施工合同，避免因设计变更或现场签证增加而导致的施工费增加，并通过签证管理工作程序，严格控制现场签证。

在施工过程中，一般会把注意力放在施工质量和进度上，有时会出现为确保进度而忽视费用的情况。在现场签署的工程签证单往往由于时间紧迫，不能当场准确定量，过后又不及时补充定量。因此，有关施工管理人员必须认真研读合同，掌握施工分包商的工作范围和责任义务，对施工分包商提出的合同内工作量的工程签证，应拒绝签字；对所有的工程签证单，应仔细核对其工作内容及人工、机具用量；现场签证应由费用控制人员及时处理，明确每份签证的费用，为施工结算做好准备工作。在现场施工过程中，也会出现施工单位丢失、损坏设备、材料需重新采购的问题，所有丢失、损坏的设备、材料应从施工单位的施工费中扣除，及时形成备忘录，并对施工单位加强管理，避免再次出现此类问题。在上报申请工程进度款时，要以WBS的施工费为依据，根据施工现场的进展情况，将施工进度量化为施工费以及所占百分比，以体现工程完成情况。在支付施工分包商工程款时，应严格按照合同条款和付款规定支付进度款、结算工程款。

4、加强对项目运行成本的控制

通常所说的费用控制，往往是针对工程项目而言的，考虑的大多是与业主、供货厂商、施工分包方之间的费用。总承包项目应独立核算，尽量降低项目运行成本，包括完成设计工作的成本、设备材料的采购技术服务费和项目管理费。项目组还应综合考虑现场所需的设计人员、控制人员、施工管理人员、行政人员的人工成本、差旅费等各项支出，避免不必要的开支。

5、加强专业技能和沟通交流能力的提升

费用控制工作与材料控制、进度控制、合同管理是密不可分的。材料控制中设备材料工程量的多少，必然影响到费用；进度控制要及时确认工程进展，费用控制则根据工程进度情况确定与其所对应的施工费用；合同管理需确定和履行合同中有关量、价、额的计量和支付条款，费用控制则按照合同约定体现相应的资金流动。费用控制与设计、采购、施工工作也是息息相关的，费用控制人员需要与各个部门、各级人员加强沟通，确保信息共享，完善规范程序文件，增加核对，减少出错，保证对外数据一致，提高工作效率。

综上，费用控制工程师应及时了解并掌握项目的资金运作情况，项目组全体成员都要加强费用意识，在满足合同质量、进度要求的前提下，尽可能地降低项目成本，节约开支，以获取最大的经济效益。

【参考文献】

[1] 归如渊编译：国外工程项目费用估算与费用控制方法[M].辽宁省石油化工规划设计院编印，1991.