农业保险保单质押贷款在农村金融工作中的探索

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摘要：2016年国务院《关于落发展新理念加快农业现代化实现全面小康目标的若干意见》提出：鼓励探索对农业保险保单的质押贷款，支持保险资金开展涉农融资业务试点。现就近一年来实施农业保险保单质押贷款情况及存在的问题进行分析，并对如何完善农业保险保单质押等在农村融资问题上提出了几点建议。

关键词：农业保险保单 质押贷款 农村金融 探索

一、农险保单质押贷款存在的问题

（一）农业风险大，是保单质押贷款融资难的主要原因

农业是基础产业也是一项弱质产业，多有中小企业融资难的宣传，然而涉农企业及种植户个人融资情况是更加困难。涉农企业及种植户个人在农业中的主要风险有市场风险及自然风险，然而，农业生产中由于普遍的难以预见性的病虫害、气候环境等因素造成的农业减产形成的自然风险最为重要。由于以上两项风险的存在，贷款银行为避免更大风险，项目选择上多倾向于市场成熟的乡镇企业或利润较为稳定的大中型企业项目，即便给农业保险参保有相关保单作为质押，放贷银行也是很少关注。

（二）保险保单质押贷款融资成本高

涉农企业及种植户个人可用于抵押的固定资产非常有限，土地多为与农户签订合同的流转土地，农业生产中多是钢架大棚，低值易耗的生产工具作为抵押物评估难，抵押各项环节多，评估费用高。农业保险保单进行质押由于保费和未来各种风险的不确定性，导致贷款银行更看重提供担保。能为其涉农业务提供担保的多为盈利性的小担保公司，须支付较高比例的担保费用。保险保单质押贷款融资不但要支付放贷银行的利息费用，还需支付给农业保险公司按照参保额一定比例的类似于担保费的额外保费。农业保险公司和商业银行经过调查和分析，了解涉农企业及种植户个人自身规模较小，无直接可抵押物及实物反担保，担保公司考虑风险因素认为涉农项目风险大，为此也多不愿意开展此项业务。

（三）财务管理水平与规章制度缺失不利于融资

涉农企业需融资的多为农民合作社、种养殖大户等，其生产经营内部管理不规范，经营随意性大。各涉农企业及个人多忙于自己生产种植工作，而对经营管理不重视，无各项岗位职责制度，无内控制度等多为家庭式的生产经营方式，涉农企业及个人财务管理水平低，没有规范的财务制度，各项会计核算有时违规操作，账务处理也不规范。然而，在实际查看其财务时，有些涉农企业根本不设账，以零散发票代替账务，打捆存放票据，也不装订或者虽然设账，但账目混乱，给企业的融资带来困难。

（四）政府缺乏对涉农企业融资政策支持的深度

我国有多项扶持“三农”的税收优惠政策，如对部分农产品生产、流通环节减征或免征增值税、企业所得税；对单笔贷款总额在10万元以下小额贷款的利息收入免征营业税或少缴企业所得税。而对涉农企业及个人融资优惠政策却很少，我国的各项金融贷款优惠政策多依据企业生产经营类型和行业特点来制定，虽各项文件也强调要求扶助“三农”，然而支持“三农”的各项融资体系不健全。另外，受至于各家商业银行原有的经营模式，也不利于涉农企业融资。为做好农民合作社、家庭农场开展融资风险补偿试点工作，2017年本地仅有一县参与省级试点，对申报企业要求竞争立项择优选择，此次试点范围窄，试点资金有限。

二、农险保单质押贷款存在问题的建议

（一）加强农险宣传，提高政策性农险品种范围

加大农业保险宣传，让种养殖户了解农业保险的实施在应对抗风险能力和灾后恢复能力的重要意义，提高政策性农险品种范围、赔付标准，确保农业生产和农民生活的稳定。农业保险分政策性农业保险和一般商业农业保险，政策性农业保险是指保险公司开展的由政府提供保费补贴的特定农作物、特定养殖品种的保险；然而一般商业性的农业保险则没有政府财政补助，保费高。建议将更易遭受自然灾害的水产保险、农业大棚蔬菜保险等也一并纳入政策性农业保险范畴，进一步提高此类种养户的保障。农业保险的实施增强了农民抗风险能力和灾后恢复能力，也有利于降低商业银行及担保企业融资风险。

（二）加强涉农企业财务管理及制度建设

涉农企业及种植户各类管理规章制度缺失，各项财务制度不健全，建账不规范，会计核算常违规操作。财务管理是企业管理中最重要的内容之一，而资金管理则是企业财务管理的核心内容，因而要健全的涉农企业及个人财务管理制度是提高其融资能力的重要前提。财政部印发的《会计基础工作规范》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》的实施，在一定程度上为规范涉农企业的会计核算和财务管理提供了制度上的保障，各相关企业应严格遵守，认真实施。涉农企业及种植户个人要提高筹资能力，还须提高自身信誉，同时要转换经营机制，逐步建立符合市场要求的涉农企业组织机构形式。

（三）完善涉农融资政策，加强对涉农企业及个人的扶持

相关商业银行、信用担保公司等，在对涉农企业及个人融资业务上发展滞后，没能得到有效的发挥促进作用。应明确或设立针对涉农企业及个人融资业务的信贷机构，并逐步健全其机构设置及具体融资措施。要使得涉农企业融资可持续发展，还需确定各金融机构针对涉农企业及个人融资的运作模式，相关资金来源及具体工作职责要求，建立一套针对涉农企业及个人的产权制度、信用制度等。明确各相关商业银行及农村信用社工作重点要以“三农”工作为核心，积极扶持服务于“三农”信贷工作，进一步提高对涉农企业及个人融资的比例，促进涉农信贷的稳步发展。

（四）增加财政投入

为涉农企业及个人融资设立由政府资金扶持的农业融资风险补偿基金或农业融资风险担保基金。可建立由政府性投资的融资性担保机构，为一定范围内“三农”贷款给予无保费或低保费的担保服务；同时，为抵御可能出现的融资风险，针对农业融资的特点，对可能发生的不良贷款，可由政府、合作商业银行、融资性担保公司协商确定一定的风险承担比例，由几方共同负担。对服务于“三农”的金融机构，因其提供的涉农贷款多风险高，收益却很低，针对其出现的不良贷款损失，政府可以给予一定的财政补助；另外，根据其发放给“三农”的贷款额度，可给予一定比例的贷款贴息补助。

三、结束语

政策性农业保险保单质押贷款的的实施，此项工作作为农村金融创新试点业务，虽存在着融资难，融资成本高，涉农企业及个人财务不健全等情况，但作为农村金融中新的融资模式，进一步完善了农业保险与农业规模经营的发展，对促进现代农村经济及农业产业化发展具有重要意义。