浅析商业银行财务风险控制

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【摘 要】在不确定的市场经济环境下，商业银行经营过程中不可避免地面临着各种风险，因而风险管理的成败很大程度决定了商业银行自身的生存问题。本文重点阐述了商业银行财务风险控制所存在的主要问题和成因，并就下一步加强商业银行财务风险控制提出建议。

【关键词】商业银行；财务管理；风险控制

一、商业银行财务风险控制概念及特征

1.商业银行财务风险控制概念

所谓商业银行财务风险，就是指其在进行资金运营过程中，由于外界存在无法预测或控制的不确定性因素，使银行财务也处于一种不确定性的状态中，从而可能影响本行财务状况，以致银行处于不利局面，并在财务报表中能够清晰地将这种亏损状况反映出来。财务风险贯穿于商业银行各个经营管理环节，主要有银行资本风险、资产质量风险、资金流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等。而商业银行财务风险控制则是商业银行按照全行统一的经营思想和经营原则，为完成既定的工作目标和风险的防范，对各个经营管理环节中产生的风险进行控制。

2.商业银行财务风险特征

商业银行经营的是货币这一特殊商品，以办理存、贷款业务为主，以获取最大利润为目的特殊企业。这种特殊的经营模式决定了其财务风险的特征。

（1）财务风险的滞后性

商业银行吸收存款的渠道多且相对分散，业务品种繁多，且期限长短不一；贷款品种较多，期限长短各不相同。特别是不良贷款或者不良资产的形成，有可能需经过很长一段时间才能暴露出来。在一些风险暴露出来前一般不太会影响商业银行的正常运行。

（2）财务风险的隐蔽性

商业银行的风险与其所处的环境存在依存关系，只有在一定条件具备后，风险才会变成现实。如由于银行具有信用创造能力，因此，其可在较长一段时间内通过创建信用来维系与客户的信贷关系，并将已发生的信用风险损失加以掩盖。一旦无法掩盖，暴露出来，将给银行和社会带来严重危害。

（3）财务风险的突发性

鉴于财务风险的隐蔽性和滞后性，若相关业务或管理人员风险意识缺乏或风险意识薄弱，一旦风险积累到一定程度，超过其能承受的范围，就极易突然爆发，使人措手不及。

（4）财务风险的传导性

随着商业银行业务的不断拓展，同业间的业务联系更为紧密，相互间的依存度更高。若其中一家银行经营出现严重问题，极易出现多米诺效应，波及整个金融体系，导致银行流动性不足，资金周转失灵，进而引发社会信用危机，严重的会使整个金融系统瘫痪，形成金融危机。2008年美国发生的次贷危机就是因为滥用信用，银行为老百姓提供大量的购房按揭贷款，而房地产泡沫又破裂，从而引发了次贷危机。该次贷危机严重动摇美国整个金融体系的基础，使美国爆发金融危机。

（5）财务风险的危害性

鉴于财务风险的突发性和传导性，商业银行财务风险一旦爆发，涉及的面就会相当广。这不仅相当难处理，而且还容易引发社会恐慌。如2008年从美国开始爆发的金融危机，引发了全球性经济金融危机和衰退。

二、商业银行财务风险控制的表现和原因

近年来，随着市场经济的不断发展，同业竞争日趋激励。为了保持市场地位，多数商业银行的内部管理加强，财务风险控制意识提高，并进行了许多积极的探索。但由于受经营压力、人员素质等因素的影响，商业银行还普遍存在重业务轻管理的情况，往往将盈利确定为第一目标，对经营中的风险重视不够，认识不足，尤其是对财务风险的控制更为薄弱，需要引起高度重视并加以改进。

1.财务风险监控系统相对缺乏

目前，商业银行财务部门对财务风险分析相对较少，专门的系统支持也甚少。如对资产质量的风险不能及时监测，往往要待不良暴露出来才会引起重视；流动性覆盖率相对较低，现金流入与现金流出不相匹配，存在一定的流动性风险。

这主要是因为随着金融改革开放的不断深入，市场化进程加快，银行同业竞争日益加剧。同时，随着信息科技的快速发展，互联网金融也异军突起，对商业银行业务发展形成非常大的冲击。在这种经营环境下，商业银行为了求生存，在抢占市场、做大业务方面，投入了比较多的精力和人力、物力，财务人员对业务盈利情况较重视，同时也开发了相应系统，可以借助系统对本行经营情况，特别是财务指标的完成情况进行及时多维度分析，但对财务风险等的控制和防范就相对较弱，没有落实人员很好地加强财务风险的管控。

2.财务风险管理机制相对落后

目前，商业银行对财务风险的监控多数仅凭个人的理解，若业务知识较全面、风险意识较强的，财务风险监控做得就相对好些；反之，则不然。长此以往，必将对业务健康、持续发展带来严重影响，存在较大的风险隐患。

这是由于长期以来，多数商业银行对财务风险的认识和重视不够，导致对财务部门的人员配备不足，现有财务人员日常工作的完成常要加班加点，更安排不出专门人员来具体从事财务风险的控制工作，也没有时间和精力去深入思考财务风险管理机制的建设等问题。因此，多数商业银行的财务风险管理机制建设还较不健全和完善，需要加以改进。

3.财务人员综合素质有待提高

目前，商业银行财务部门普遍存在人员结构老化、知识相对陈旧，以及人员普遍偏紧的问题。财务人员对全行业务熟悉、了解不够，每天忙于应付繁琐的日常财务工作，没有时间和精力去学习新业务或思考一些有助于经营管理水平提高的问题，包括如何进一步加强对财务风险的控制等。

造成这种情况的原因是在商业银行的职责分工中，财务部门属于后线部门，受经营压力影响，为尽可能多地节约成本，多数商业银行对后线部门人员控制较紧，一般情况不增配人员。财务部门认为巧妇难为无米之炊。随着业务的不断增长，部门内现有人员工作早已满负荷，日常工作的完成也常需要加班加点。若不增配财务人员，就难以很好地、深入地开展财务风险管理的相关工作，也就不会主动去思考和研究如何进一步提高防范财务风险等问题。

三、加强商业银行财务风险控制的防范措施

为进一步提升商业银行经营管理水平，使其管理适应业务持续、稳健发展需要，提出以下加强我国商业银行财务风险控制的建议。

1.加强系统建设，改进监控手段

商业银行管理层要高度重视财务风险，以银行信息化为基础，由财务部门牵头，落实相关业务部门和信科部门骨干力量，逐步开发、完善相关风险监控系统，提高对财务风险监控的及时性，以充分发挥监控效果，将财务风险隐患消灭在萌芽状态。财务监控系统应包括资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险等模块，各模块建设要有前瞻性，要为业务发展、风险监控内容增加而留有空余接口，使系统能较好地满足日常财务风险监控需要。

2.加强制度建设，全面防范风险

要充分认识到财务风险控制对商业银行持续、稳健经营的重要性，牢固树立财务风险控制无小事的理念，要将财务风险控制摆上重要议事日程。一是要落实人员在梳理全行业务风险点的基础上，建立一套全面的财务风险控制指标，实现对整个经营活动的过程监控；要根据本行风险承受能力，梳理出每项业务的风险警戒点，设置风险预警，并将这些以制度的形式固定下来，在实践中不断修改完善。二是要严格执行各项制度，按规范风险监督进行实际操作，确保及时发现风险隐患，及时采取有关控制措施，有效防范财务风险。

3.加强队伍建设，适应风控需要

商业银行财务风险规避的关键是对行为人的控制。除了加强系统和制度的建设外，银行还需高度重视财务部门人才队伍建设，适时补充高素质人才，改善人员结构，确保财务人员在完成日常工作之余，有时间、精力去思考内部管理提升等问题，并能安排人员去业务部门学习业务，了解业务的特点、操作流程等，便于分析其中的风险环节和主要风险点，树立全面风险管理的理念和责任意识，提高风险防范意识，以便日常工作中加强监控，有效防范和化解财务风险。

四、结语

在错综复杂的外部环境和国内经济金融发展进入新常态的背景下，商业银行面临着巨大的竞争压力，不确定因素和风险也随之增加。财务风险存在于商业银行的整个经营过程，涉及各个业务领域和业务环节，各行应结合自身经营状况，全面细致分析风险点，并采取切实有效的措施加以防范。鉴于财务风险的多样性，商业银行应通过提高财务人员的综合素质，建立良好的管理体制来合理控制风险的发生，使银行在经营过程中实现风险最小化及利益最大化。

参考文献：

[1]陈德胜，文根第，刘伟，庄健.商业银行全面风险管理[M].清华大学出版社

[2]许文.商业银行风险管理[D].武汉大学，2009.

[3]李慧芳. 银行财务风险产生的原因及防范措施[J]. 金融证券，2012（12）