浅谈新经济形势下的公司财务风险管控
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中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2010)08-163-02
摘 要 随着全球金融危机的爆发,企业的经营环境发生了较大变化,公司财务结构也发生了深刻的变化,如何应对这些变化是我们企业当前急需解决的问题。本文主要针对企业在新形势产生的财务风险,对这些风险进行了适当的分析,针对这些风险提出了新形势下企业财务风险管控方面的应对措施。
关键词 经济形势 财务 风险管控
随着2008年金融危机爆发,全球面临着自上世界30年代大萧条以来最严重的经济大衰退,全球经济环境带给企业的深刻变化是:复杂、动态与不确定性,国家为了应对金融危机采取了一系列的政策驱动,包括加大基础设施建设,拉动经济需求。同时随着公司刚刚介入铁路市场的业务发展,资金需求量呈现爆发式发展态势,两年以来,公司的融资需求从3个亿暴增到20亿。在这样复杂、动态及不确定性更为凸显的环境下,企业的经营风险不断加大,财务风险开始加剧,如何保持企业持续健康的发展是我们企业所面临的最严峻的问题。
一、公司在当前形势下所面临的财务风险
(一)铁路市场业务的开拓,带来现金流需求增大
公司自2008年开始介入铁路市场业务,陆续的承接铁路工程达到200个亿左右。新任务、新市场的开拓,带来的是企业生产结构的巨大变化,生产设备需要大量更新。近年来,公司添置了大量新型诸如架桥机等大型施工设备,随之带来了大量资金需求。
(二)筹资成本的增加,压缩了企业的盈利空间
近年来,企业的融资的增加随之带来的融资成本的增加使得企业在资金方面面临着较大压力,粗略估计每年公司需要支付的银行贷款利息高达11000万元。融资成本的增大,进一步压缩了企业盈利空间;随着企业经营规模的扩大,营运资金短缺,阻碍了公司的持续发展。公司的长远发展对企业财务管理提出了更高的要求。
(三)外部监管力度不断加强,企业法律风险不断加大
近年来,随着中交集团的上市,企业面临来自国资委、税务、审计部门等更加严格、多方监管的外部环境,企业的财务管理必须适应新环境,加大公司的法律意识,减少逾越法律的短期发展行为,为企业健康发展奠定基础。
(四)财务管理风险意识淡薄
财务管理的环境具有复杂性和多变性,财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。然而在现实工作中,企业的一些财务管理人员缺乏风险意识,具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见,反应滞后,措施不力,由此产生财务风险。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。另外,企业内部在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象,这势必会造成资金使用效率低下,资金的安全性、完整性无法得到保证,导致企业财务管理系统缺乏对外部环境的适应能力和应变能力,这都将会给企业的财务带来巨大的风险。
(五)财务管理方法不适应现代企业制度的要求
目前企业还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营和财务状况。没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,致使会计核算随意性大,财务报表编制不实,加上受不规范的人为因素影响,有时合并的会计报表还掩盖了子企业的实际经营状况和突出问题,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
(六)会计从业人员的素质有待提高
随着知识经济的到来,一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向。企业财务机构设置,应该是管理层次及中间管理人员少,并具备灵敏、高效和快速的特征。而目前的情况呈金字塔型,中间层次多,缺乏创新和灵活性,财务管理人员的理财知识欠缺,理财观念滞后,习惯了一切听从领导安排,缺乏掌握知识的主动性和创新能力,严重阻碍了信息化、知识化理财的进程。面对企业经营环境的新变化,必须从财务管理观念、财务管理目标、财务管理内容上进行更新、调整与拓展,对理财方法、措施进行改进、充实与创新,并形成较为完善的财务管理体系,以充分发挥财务管理的核心作用,使企业成为资本充足、内控严密、运营安全、效益稳定、社会形象良好的企业。
二、加强企业财务风险管控的措施
(一)利用各种筹资工具,解决公司的资金需求
随着资金需求的加大,公司应积极利用各种筹资工具,充分利用内部和外部资源,解决资金需求问题。企业在进行筹资战略规划时,要根据最优资本结构的要求,合理权衡负债筹资比率和权益筹资比率。一般情况下,企业为了获取财务杠杆利益,在风险可控的情况下,将会选择采用负债融资,但如果企业财务风险较大,负债资本成本较高,企业通常选择增发股票等权益融资较为合适。
在当前宏观经济形势下,公司应充分利用以往的业绩,积极筹措现金流。一是采取集团化运作的模式,将公司本部和下属子公司的资金集中管控,在资金预算基础上,实行内部资金的统一调配和委贷,发挥集团化资金集中管理的整体优势;二是同商业银行谈判,选择银行,集中授信,防范资金风险;三是积极利用企业的股东融资租赁的理财方式,解决企业用于长期投资的现金流;四是适时开展回租方式,解决发展资金。
(二)建立财务预警系统
企业应建立以企业财务信息化为基础财务预警系统,对企业经营治理活动中的潜伏风险进行实时监控。可以说,建立有效的财务预警系统是现代企业财务治理的必然趋势。有效的财务预警系统不仅能够对企业经营治理活动中的潜伏风险进行实时监控,而且能向经营者预先示警。
一是完善内部预警机制,聘用外部机构对公司财务风险进行评估。公司财务部原有的职能主要是如何及时准确地反映财务信息,随着公司经营规模的扩大和外部财务风险的增长,建立内部预警机制就显得尤为重要。二是随着公司规模的不断扩大,为更好地发现风险,公司应对影响财务风险的多种明显形态进行密切地跟踪和分析,以便迅速制定相应切实可行的风险管理策略,降低风险影响程度。
(三)加强内控管理,完善内部制度
加强企业内部制度建设,是国内外成功企业在复杂多变的市场环境中实现长期稳定发展、逐步做强做大的重要经验。内部控制建设是一项系统工程,需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。企业应当通过建立完善全面的风险管理体系,用制度规避风险,用机制控制风险,用责任降低风险,努力实现“速度、效益与风险”的平衡,促进企业持续、稳定、健康发展。通过内控系统管理,促进企业经济行为遵循国家法律法规,合法经营;促进维护资产安全,为资产安全提供扎实的制度保障;促进提高信息报告质量,保证对外披露的信息报告的真实、完整,有利于提升企业的诚信度和公信力,维护企业良好的声誉和形象;促进提高经营效率和效果,不断提高经营活动的盈利能力和管理效率;促进实现企业发展战略,从而提升企业可持续发展能力和创造长久价值。
(四)加强企业的财务风险控制
企业财务人员必须有正确的风险观,善于捕捉环境变化带来的不确定因素,有预见地采取各种防范措施,把可能遭受的风险损失降到最低限度。首先要强化财务管理人员的风险意识,及时调整财务人员适应新环境的知识结构,使他们能够具有及时捕捉风险、衡量防范风险的能力。其次要充分利用信息网加强调查研究,运用科学方法对投资项目进行预测,提高投资决策的科学性和可行性。
(五)创新财务管理观念,提高财务人员素质
树立正确的财务管理观念是做好财务风险管控的前提。企业应在树立和依法理财观念、成本观念、货币时间价值观念、风险观念等基础上,逐渐确立发展型的信息化理财观的财务管理新观念。企业财务管理人员也必须融入信息化革命的洪流,为企业筹资、投资、预测和决策等提供财务依据。
新准则的实施对财务人员的素质提出了更高的要求。目前企业缺乏的财务管理人才主要是能严格执行财务与经济法规,灵活贯彻和运用会计准则,具有较高的职业判断能力、经济预测和投资决策能力,为企业的战略管理和资本运营提供较高服务水平的高级管理人员。为此,企业必须加快建立有利于优秀人才脱颖而出的选拔使用机制,不断调整和优化人员结构,重点在“三个能力”:职业判断能力、沟通协调能力、知识更新能力,提高财务人员的工作创新能力,切实提高财务队伍的整体素质,为企业的快速持续发展提供人才上的支持和保证。