优化预算管理 支撑战略转型

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在实施总体转型过程当中，竞争环境在不断地变化，财务管理必须要适应新的形势。变化了的形势，给中国电信的财务管理工作赋予了更好的、全面履行战略管理和管家的双重决策的职责。

中国电信在竞争环境日益激烈的情况下，根据国际电信业发展的趋势和企业自身的资源特征，决定实施从传统的网络运营商，向全球领先的综合信息服务提供商的转型，并且制定了分步实施的转型目标和策略。

在实施总体转型过程当中，竞争环境在不断地变化，财务管理必须要适应新的形势。变化了的形势，给中国电信的财务管理工作赋予了更好的、全面履行战略管理和管家的双重决策的职责。

协助战略策划

变化之后的财务管理，要从主要关注和从事与各个利益相关者合作，管理完整的财务与非财务信息记录与报告，到协助战略策划，并且帮助企业实现战略计划。

中国电信的转型，是聚焦在IP通信、IT技术和信息内容交融的信息化黄金机会，即从价值链融合、提升，再到价值链创新的阶段。因此，实施转型，需要在传统业务的基础上，做大综合化的信息业务，做大总体的规模。

从财务管理来讲，变化之后的财务管理，要从主要关注和从事与各个利益相关者合作，管理完整的财务与非财务信息记录与报告，到协助战略策划，并且帮助企业实现战略计划。

财务创新必须坚持企业价值最大化的理念，在整个财务创新的过程当中，既要满足财务最大化，又要防范财务风险和信息披露的风险。

财务的集中管理、财务的信息化建设，内控及财务制度、财会报告体系还有财务队伍素质工作，是财务创新的基本保障。因此，绩效管理和预算管理是财务创新的两个重要手段。中国电信通过预算管理解决传统业务和现

有业务之间的差异，通过绩效管理实现财务管理的有效性。

实行全面预算管理

中国电信的年度预算由三部分构成。第一部分是经营预算，第二部分是资本支出预算，第三部分是财务预算。通过这些来全方位覆盖企业生产经营活动，形成战略转型分年度实施的管控目标。

中国电信实行全面预算管理体系，以价值管理为核心，支撑战略为目标，在战略目标的指导之下，相关部门通过编制滚动规划，来指导预算的编制和目标的确定。事实上，在预算执行的过程当中，在执行管控当中，相关部门努力地去提升财务分析的决策支撑和业绩评价的作用。在绩效管理当中，相关部门努力地评价绩效考核和管理的作用，以支撑滚动规划，全面实现价值最大化的闭环的预算管理。

在这个闭环管理当中，首先要接应企业的战略目标，实际上是通过整个的滚动规划来作为预算的输入。所以，首先的工作是编制专项的规划，这一规划必须经过测算、调整、反馈，在各个专项规划的基础之上，汇总形成综合的滚动规划。这样一来，整个滚动规划，就为年度预算的编制，提供了一个目标指引和关键输入。这使得这个预算的编制，能够更好地接应战略目标，从而实现对于战略目标的分解、支持和分步实施。

中国电信的年度预算由三部分构成。第一部分是经营预算，第二部分是资本支出预算，第三部分是财务预算。这三部分构成了整个的预算。应该说，这三部分的预算，可以全方位地覆盖企业的生产经营活动，形成战略转型分年度实施的管控目标。

与此同时，中国电信实施并落实了责任预算。落实责任预算是提升预算水平的非常重要的方法。中国电信通过科学地划分责任，合理地确定责任分解的度，来实现专业管理部门全程参与预算管理，对于预算安排、资源配置的统筹规划，进行协调安排，从而极大地提升了事前、事后纵向指导的管理能力。

财务分析引导资源配置

财务分析的工作，是全面预算管理体系关键的环节，通过进行财务分析职能，开展整体完成情况的分析、财务关注点异常情况分析、专题分析等方面工作，来体现分析工作的前瞻性。

在有关的管理中，相关部门使用资源配置的模型，以业务发展目标为输入，细化资源的类型，确定定额的标准，实现对重点的业务、重点的地区和重点客户群、重点工作的倾斜和专项配置。

预算管理必须与科学的绩效管理相协调，中国电信充分发挥了绩效管理的作用。以业绩考核、理念体系、价值体系组成的价值体系，在支撑战略执行的公司价值的增长当中，发挥了积极的作用。

财务分析的工作，是全面预算管理体系关键的环节，通过进行财务分析职能，开展整体完成情况的分析、财务关注点异常情况分析、专题分析等方面工作，来体现分析工作的前瞻性。

这些工作使得财务分析能够为企业转型以及生产经营决策提供支撑，引导资源的合理配置,并且及时地支撑业务发展和控制风险。

下一步，集团公司将逐步地开展多纬度预算绩效管理，来制定分客户、分重点产品、分地域、分品牌的预算；同时，在绩效考核的体系和指标的设置方面，相应地配合多视角、多纬度的来检视预计公司经营发展的情况。有关的工作将不断地丰富公司价值内涵，落实到滚动规划和年度预算当中，实现资产负债表、利润表和现金流量表三表融合，来全面体现全面预算价值的能力。

(本文根据吴安迪近日在2008中国首席财务官论坛上的讲话整理而成，标题为编者拟定，未经本人审阅)

链接吴安迪简介

吴安迪，高级会计师，1983年毕业于北京经济学院，1996年至1998年在中国社会科学院攻读研究生，于2000年5月加入中国电信集团公司之前，曾担任信息产业部经济调节与通信清算司司长、邮电部财务司处长、副司长与司长，在电信行业经济财务管理方面拥有26年丰富经验。