浅论企业财务风险防范控制优化管理

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一、引言

现代企业的财务活动贯穿于企业经济活动的各个环节，财务风险隐患也广泛存在于企业经营管理的业务流程之中。在市场环境形势下，企业的财务风险问题是客观存在的，对于企业经济活动安全性也有着非常关键的影响。一些企业由于财务风险管理体系不完善，因此造成了企业在经营发展阶段，出现了较多的风险问题，部分企业甚至出现了资金链断裂的严重问题，造成了企业严重亏损。完善企业的财务风险管理体系，强化企业的财务风险分析与控制能力，已然成为目前我国企业经营管理的重要内容，这对于改善企业的经济管理体系也具有重要的作用。

二、财务风险特征概述

财务风险就是指企业在筹资管理、投资管理、营运活动以及收益分配管理等环节上可能存在的风险问题，由于企业财务管理过程中受到各种不确定因素的影响，因而造成了财务收益与企业的实际财务预期目标之间出现了偏差。企业的财务风险按照业务类型的不同主要包括企业的偿债风险、资金流动性风险以及投资风险等几类。企业财务风险控制管理具有以下几方面的特征：

（1）财务风险是客观存在的。企业财务风险在企业的财务管理过程中是客观存在的，只要企业在外部市场环境中进行营运管理，就有可能出现财务风险问题。对于财务风险问题，企业只能通过全面深入的分析以及科学合理的评价，对财务风险进行控制和防范，进而规避风险，而无法彻底的消除财务风险问题。

（2）企业的财务风险具有较强的不确定性。由于企业在经营过程中，无论是内部管理还是外部环境，都存在着较大的不确定性，这就决定了企业的财务管理也同样具有不确定性。当企业经营管理中外部政策、市场供需、金融环境以及企业内部管理等出现波动时，都有可能造成财务风险问题的发生。

（3）财务风险具有可避性。对于企业的财务风险问题，可以通过对财务风险影响因素的分析，采取一定的决策管理措施，或者是借助于各种财务工具，实现财务风险的分散与转移，并降低企业财务危机发生的可能性。

（4）财务风险具有收益性。在财务风险的管理方面，风险与收益具有共存的特性，而且一般情况下，财务风险与收益是直接对应的，即企业的预期收益越高，对应的财务风险也就越大。因此，在财务风险的管理上还应该综合考虑两者之间的关系，避免一味地控制风险影响收益。

三、企业财务风险的成因分析

（1）外部原因分析。一是经济环境以及政策形势的影响。在企业的经营管理环节，国家经济增长速度、社会通胀水平、进出口贸易以及能源供应等外部宏观经济环境对于企业的项目投资以及经营预期都有着直接的影响作用，尤其是涉及企业资金方面的金融产业政策、银行利率、汇率以及通胀等，对于企业财务活动的影响作用非常直接，这些外部因素的变化所带来的财务风险隐患也各有不同。此外，国家的相关经济政策，特别是一些产业结构调整政策等，会在一定程度上影响到企业对于资本结构的调整以及项目的投资建设，进而对企业的资金使用形成诱导，成为财务风险因素。二是行业市场的影响。企业生产经营所涉及的行业分类、经营领域、产品或者是服务的生命周期、人力资源供求、营销战略的制定等，这些行业市场因素都是影响企业财务活动的外在因素。对于这些因素就要求企业必须强化市场的调研与分析，准确地掌握不同因素的影响程度，进而有针对性地制定调整措施。

（2）内部原因分析。一是企业的内部控制管理体系。内部控制管理体系是否健全并充分发挥作用是影响企业财务风险最为关键的内容。如果内部控制管理无力，内部审计监督缺失，就会造成企业财务活动的开展缺乏有效的约束，一些财务风险隐患也得不到及时纠正，进而致使财务风险问题发生。二是财务管理制度不健全。健全有效的财务管理制度是确保企业财务管理工作有序开展的基本前提，如果财务制度不健全或者是财务管理制度执行不力，会造成企业财务管理工作开展的混乱无序，更会进一步增加企业财务风险的发生概率。三是财务业务决策的影响。财务管理决策是造成企业出现财务风险问题的直接原因，影响财务风险的决策主要包括了企业对于资本结构调整的管理措施、项目管理投资决策、财务管理决策、收益分配政策等，都有可能成为企业的财务风险隐患。

四、强化企业财务风险控制的措施研究

（1）完善企业财务风险评价指标体系的设计。财务风险评价指标是对企业进行财务风险评价的基础，只有全面准确的评价指标设置，才能实现对财务风险进行定性与量化分析，进而判断财务风险问题。对于企业财务风险评价指标的选择，应该选择具有预见性、参数灵敏、相关性高、稳定性强的指标作为财务风险的评价指标。现阶段在指标体系的选择上，主要是以反映企业绩效的财务指标以及非财务指标为主。主要包括反映盈利能力的营业利润率、资产收益率、资产报酬率;反映偿债能力的速动比率、资产负债率、利息倍数;反映运营管理能力的应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率以及反映发展能力的营业利润增长率、业务收入增长率以及总资产增长率等为主。

（2）构建财务风险评价模型分析财务风险问题。对于企业财务风险的评价分析，应该以建立财务风险评价模型的方式，特别是以层次分析法为基础的评价模型，对企业的财务风险问题进行定性与定量分析。在财务风险评价模型结构的设计上，应该由上而下分别设置财务风险评价目标层、评价准则层以及具体的评价指标层，以德尔菲法确定指标的权重，即采取专家打分的方式初步确定不同财务风险评价指标的权重，明确不同指标的重要程度，进而进行财务指标的一致性检验，最终确定财务评价指标的权重，并根据计算分析方法判断财务风险的评价等级，为财务风险控制管理决策提供依据。

（3）采取合理的财务风险防范控制方法。对于企业财务风险的防范控制，应该通过对财务风险的动态监控以及财务分析，及时对高风险问题进行预警分析，并制定有效的防范措施。在具体的措施制定上，首先，应该健全企业的内部控制体系，全面提高企业的经营管理能力。特别是完善企业的资信管理体系，强化企业的应收账款控制，及时对不良资产进行剥离处置，提高资金周转率以及建立企业的长期战略合作伙伴等方式，全面提升企业的财务管理层次水平。其次，应该进一步的完善企业财务决策管理，根据企业的实际情况确定最合理的筹资方式，进一步的拓宽企业的融资渠道，对企业的负债情况进行全面的优化，合理的安排投资项目建设资金使用等，以这些措施在根源上减少企业的财务风险问题。

五、结语

财务风险控制管理作为一项系统复杂的管理工作，涉及企业经营管理的各个环节。在对财务风险的控制管理上，企业应该根据财务风险的不同类型及其成因，分别在财务风险的识别、分析与防范控制等方面细化管理措施，以提高企业财务风险的控制管理效果，确保市场环境下企业的平稳有序发展。

（作者单位为中国移动通信集团山东有限公司潍坊分公司）

参考文献

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