乡镇小学财务管理指导意见
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为进一步完善我县义务教育经费保障机制，加强学校财务管理，提高经费保障水平和资金使用效益，保证会计信息质量，根据《县学校财务管理规定》和《关于加强电教费和信息技术费管理使用的通知》等文件精神，结合我县实际制定本意见。
一、加强领导，强化管理
乡镇小学财务工作在中心小学校长的领导下，实行“集中管理、分校核算”的办法，在中心校统一管理基层小学的财务活动的基础上，由中心校副校长兼任校长的基层小学部分财务相对独立核算。县教育会计集中核算中心设立中心小学统管账套，中心校和基层小学建立辅助账套，中心校的辅助账套包括全部科目，基层小学的辅助账套一般包括银行存款、教育经费拨款、事业支出、代管款项－电教两费、事业结余5个科目。基层小学设兼职报账员，统一向中心校报账员报账。
二、学校财务管理要求
（一）预算编制。中心小学和基层小学分校分别进行预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。预算编制根据有关文件要求根据本校实际情况全额编制，收入预算全面考虑预算内资金和上年结转资金等因素，各项收入都要纳入预算范围。支出预算既要全面规划、统筹安排，又要细化量化、科学合理。预算编制与基层小学自主管理的70%经费分配应无直接联系，70%经费仅限于管理权限范围，不能影响预算的执行。
（二）经费核拨。教育局会同财政局根据预算下达指标，每季度向学校核拨公用经费，其中基层小学应拨经费的70%拨入本校辅助账户，作为本校的教育经费补助收入，另30%拨入中心小学辅助账户，由中心校统筹使用，教育局计财股负责制发拨款单，拨款详单下达至乡镇教委、中心小学和各基层小学。
专款及其他收入不拨入基层小学辅助账户。
（三）经费支出。
1、经费支出严格根据预算批复执行，按规定的预算口径、开支范围、开支标准用好每一笔经费。设备购置、基建维修等属于政府采购范围的要实施政府采购，切实提高资金使用效益。基层小学的公用经费开支范围一般包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、图书资料购置费、专用材料费、劳务费、业务培训费、设备费、修缮费、其他等。因基层小学的地域性所限，学校经济往来中所开具和取得的发票，要注意按发票管理规定据实填写品名、单位、数量、金额及内容等，并附清单。填写字迹要清楚，不得涂改、挖补；凡在经济往来中所取得的发票及原始凭证，要盖有填制单位财务印章或发票专用章。大型修缮由基层小学提出申报，中心校总务处负责实施。
2、各基层小学每学期向中心小学上报资金使用计划，经中心小学行政会研究批复，批复结果报教育会计集中核算中心备案。每月末基层小学与中心小学对账，由基层小学报账员负责向中心校提报各基层小学经费支出月报表，中心校长负责对基层小学的财务支出进行监督和检查。
3、报账程序和相关时限。学校报销票据应使用税务、财政部门监制的票据，每笔报销票据不少于经办人和审批人两个人的签字，审批人为经手人的，由审批人注明事由。中心校票据的审批人应为中心校长，基层小学票据的审批人应为基层小学校长。中心小学校长应为中心校和各基层小学的财务负责人，由中心校长授权基层小学校长方可行使财务审批。审批人对所审批事项负有直接经济责任。中心校长的授权委托书、基层小学的审批人和报账员签名应报中心校报账员和教育会计核算中心备案。
各校报账员负责对票据进行分类汇总，并在票据报审单上签字。基层小学每月进行2次票据汇总并向中心校报账员报账，教委报账员应根据教育会计集中核算中心规定每周报账1次或随时报账。中心校报账员接到基层小学生报审单到送教委报账员的时限不得超过3个工作日。教委报账员从接到中心校报审单起到核算中心报账的时限不得超过5个工作日。时限起算标准以《学校报账结算单》所载时间为据。
基层小学在本校实有资金额度内报账，超出本校资金额度应暂停报账，如有特殊情况，须由中心校长签批适度负数报账。各基层小学费用报审单和往来取款单应单独粘贴成册，不得与中心校单据混装。统一购置、教师培训、印刷、校方责任保险等支出无法取得分别开具的单据的，但需要各学校进行分摊的，在总单据后附注分校分摊金额明细表，由相关分摊学校负责人签字。
三、往来款项管理
（一）基层小学的电教两费（信息技术教育费和电教费）暂按县教育局、财政局《关于加强电教费和信息技术教育费管理使用的通知》文件规定标准66元/生•年从70%经费中提取，记入“代管款项－电教两费”科目中，需支付信息技术和电化教育费的从代管款项中取款。
（二）其他往来款项由中心小学按原核算办法统一管理。
四、辅助账套的账务处理
（一）拨入基层小学70%公用经费时
借：银行存款贷：教育经费拨款
（二）提取电教两费时
借：事业支出－专用材料费贷：代管款项－电教两费
（三）公用经费支出时
借：事业支出－相关明细科目贷：银行存款
（四）支付电教两费时
借：代管款项－电教两费贷：银行存款
(五)以上（三）、（四）项形成固定资产的
借：固定资产贷固定基金。
五、强化监督，提高效益
（一）基层小学自主经费不足以支付重点工作如大型购置、修缮、教科研活动的，应由中心小学负责经费统筹，集中财力做好重点工作，保证学校办学条件和教科研水平的逐步提高。
（二）每年县教育局将对各中心小学进行年度财务抽查审计，同时对拨付给所属基层小学年度公用经费指标落实情况进行跟踪督查。对所属基层小学年度公用经费使用权限不明确的相关责任人将给予通报批评，并限期整改。
（三）学校财务人员应加强有关学校财务管理制度的学习，熟悉教育会计核算中心报账流程，廉洁奉公，按章办事，自觉遵守财经纪律和财务制度。要加大校务公开的力度，定期将财务收支情况在校内公布、公示，公开接受师生的监督。同时应自觉接受上级教育、财政、监察、审计、物价等部门的检查和监督。
其他未尽事宜按照《县学校财务管理规定》文件规定执行。
本意见从10月1日起施行。