浅谈现金池模式在RS集团中的运用
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摘要：企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，提高资金管理水平的方法和技术手段历来是管理者的重心，也是企业管理者追求的目标。本文通过介绍RS集团现金池的资金管理模式的应用，阐述了通过现金池管理来发挥集团整体资源优势,达到优化资金收支结构、降低资金成本、防范经营风险、增强企业盈利能力的目的。希望为其他集团公司的资金管理提供参考。
关键词：现金池 资金管理 运用 风险
随着经济全球化趋势的进一步渗透，为了在经济浪潮中生存壮大起来，许多公司组建了集团公司。集团公司有着四大优势：战略投资、资本运作、资源整合、管理创新。但同时也有其劣势：如企业集团资产规模庞大，涉足领域广泛，组织结构复杂，机构区域分散，内控链条较长，如果不能很好解决企业集团管理的整体性要求和成员单位法人地位的独立性之间的矛盾，将无法避免集团内部出现局部利益与整体利益冲突频发、内部管理失效等问题。作为企业管理的核心，企业集团的财务管理承担着有效利用庞大资产和丰富资源，使其最大程度地发挥效率的重任，作为企业财务管理的中心环节，资金管理的复杂程度和难度凸现。随着网上银行的普及，越来越多的企业通过网银来收付，通过委托贷款模式进行资金管理的新模式――现金池模式正在企业中普及，已成为一种有效的集团资金管理模式。
现金池是指集团母公司和子公司都在商业银行的现金池系统内开立资金账户，集团母公司的账户定义为一级账户，也叫现金池账户，由财务公司负责管理，子公司开立的账户定义为二级账户，由其自身管理，二级账户拥有一定的日间透支额度。一、二级账户都可以进行常规的资金支付，财务公司或者商业银行按照事先约定好的拨付规则将资金在一、二级账户间进行划拨。每日终了，现金池系统自动上收各子公司二级账户的资金头寸到一级账户。在每日的清算结束后，现金池系统会计算出各个二级账户的日间透支额度，由现金池账户向商业银行补足二级账户的日间透支金额。
一、RS集团公司资金管理现状分析
RS集团公司是一家大型金融保险企业，拥有4800多家分支机构、1.5万多个营销网点、71.6万名个人人、1.26万名团险销售人员及9.4万多家分布在商业银行、邮局、信用社等的销售网点，与多家专业保险公司和保险经纪公司进行长期合作。当前公司采用“统收统支”的资金管理模式。由于保费业务、日常报销、费用支付等每天的结算以万笔计算，集团资金结算效率比较低，没有充分利用信息网络技术带来的便利，与各公司的往来结算单据都是采用银行的正式结算单据处理，虽然采用网银，但业务处理分散，且无法与财务系统集成。平时无法对集团资金的分布和使用状况进行监控、协调，只有在月底时，通过报表才能了解下属单位的资金情况，信息非常滞后，极大地影响了资金使用效率，增加了财务费用。极大地制约RS集团公司的发展。
二、RS集团公司现金池管理系统的构建
（一）设置现金池管理账户
账户设置是企业集团以及银行和集团各分子公司之间进行资金核算的基础。信息技术的发展推动了网上银行的发展，而这又带来了企业集团开户方式的改变。借助信息技术的支持，在企业集团与商业银行协议的基础上，开展网上银行的企业集团能够实现资金的实时集中，能够跨越空间，监控各分子公司账户，灵活便捷地与供应商、购买者处理付款和收款业务。
把账户可分为外部账户和内部账户。其中外部账户包括企业集团在银行中开设的银行总账户以及集团成员单位在当地所在地银行开设的分账户。分账户的开户银行与总账户尽可能选择相同银行，便于同行划拨，既省时又省钱。企业集团的资金在开立的两级结算账户之间，由协作的商业银行根据结算中心的需要或约定进行上收和下拨。内部账户体系是企业集团为记录、清算总账户和子公司分账户以及子公司分账户之间的债权债务关系，在集团结算系统中建立的内部结算账户。企业集团根据自身经营环境和模式的需要，可以对商业银行账户设置提出个性化的需求。各子公司在银行开设的账户，既可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分开。
（二）招标选定银行
集团公司推进现金池业务，要考虑银行的信息功能、服务质量、服务成本，通过招投标选择合作银行。选择出优质的合作银行。
（三）制定结算流程
根据企业集团与外部商业银行之间是否实际发生了收付款业务，将现金池模式的结算流程区分为外部结算流程和内部结算流程。外部结算流程是指企业集团结算中心和外部单位之间，通过第三方银行发生收付款的过程。其中，外部结算流程又可以根据资金往来的方向划分为收款流程和付款流程。内部结算流程是指企业集团通过结算中心处理各分、子公司之间款项相互往来的流程。
收款流程主要涉及到企业集团结算中心、各分子公司和商业银行三方主体之间款项的流转过程。具体可分为以下几个步骤：
1.当成员单位银行子账户收到付款单位的付款时，根据企业集团与银行之间的协议，在固定时点，银行子账户的资金自动划转到RS集团银行总账户。
2.同时引发结算中心与集团总账户对应的内部总账户资金余额的增加。
3.与子公司相对应的子公司内部总账余额也同时增加。
企业集团与银行之间的收款协议灵活多变，从时间来看，可以一个星期结算一次，也可以一天结算一次，甚至可以实时结算；从上划金额来看，可以分为总额上划和余额上划两种方式。总额上划是指企业集团与合作银行签订协议，约定每日营业终了，对各分账户清零，全部款项结算至总账户。余额上划是指企业集团为各个成员单位规定一定的资金使用限额，超过限额的部分，每日终了归集到总账户。
付款流程是指企业集团结算中心和各分子公司，通过第三方银行向供应商支付款项的过程。具体可分为以下几个步骤：
1.内部成员通过网络向结算中心发出付款指令。
2.结算中心根据集团实际的经营情况或企业预算，灵活控制审批成员单位的付款请示。
3.银行总账户向申请的子公司银行账户划款的同时，直接减少内部总账户的资金余额。
4.同时触发减少申请子账户上的资金余额。
三、RS集团公司现金池管理系统的应用
RS集团公司在全面推进现金池资金管理中，资金由银行系统智能化自动归集，设定一定的划拨标准和划拨频率，以每日向子公司超额上收为例，如表1所示：
RS集团公司资金上收表
同样，对于资金支付，集团公司审核后划拨资金到子公司，。集团需要对下属子公司设定不同的日常流动资金支付权限，当下属子公司的付款需求超出支付权限时，集团审核授权后，划拨资金到下属子公司账户，然后进行对外付款操作。集团每天汇集成员单位的存量资金，并进行资金资源再分配，调剂内部资金余缺，实现集团内资金集中运作，对资金缺口集中融资，有效提高资金使用效率，降低资金成本。
目前，RS集团公司现金池管理系统已经进行了试运行，完成了报销费用支付、业务集中支付、工资佣金集中支付功能，与中、农、工、建、招商等银行建立了支付渠道，大大加强了资金操作安全，有效地防范了资金收付风险，降低了银行手续费，节约了经营成本。集团公司资金实现由“高存款、高贷款、高费用”转变为“低存款、低贷款、低费用”。
由RS集团公司 “现金池”管理模式，可以看出，现金池管理可以达到以下效果：一是使有限的资金得到了有效的使用，提高了资金的使用效率，保证了企业的正常资金需要；二是便于随时掌握资金结余情况，为统筹使用资金提供了方便；三是加强了资金管控，保证了资金使用的安全。但同时也暴露出一些问题，有待于改进和完善。一是总部的资金控制力有待提高。二是总部对所属单位的服务能力有待提高。
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