浅谈施工企业资金集中管理

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中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-01

摘 要 针对目前施工企业货币资金需求量大，企业分支机构数量众多，且分散在全国各地的状况，施工企业实行资金集中化管理已经成为一种必然的趋势。本文通过对施工企业资金集中管理模式和优缺点的论述，以期能更好地实现资金的运作，盘活资金，充分发挥资金使用效益，降低资金成本。

关键词 施工企业 资金 集中

建筑施工企业一般都具有分支机构多，地域分布广这种“点多面广”的特点。为了合理和有效筹集和使用资金，提高资金使用效率，控制财务风险，施工企业需要建立健全以现金流量控制为重点的企业内部资金统一调控管理体系，即实行资金集中管理。资金集中管理是指在公司总部设立资金中心，对企业总部和分支机构的所有资金实行统一管理。

一、资金集中管理的优点。

资金集中管理对于这种分支机构较多、分布较散的建筑企业来说是一种必然趋势。它的优点有：

1、便于资金在各个分支机构之间的横向流通。建筑企业各个分支机构基本上都是相对独立的，但是规模受承揽任务的大小不同的影响不尽相同。随着建筑市场的不断规范，业主对企业规模的要求越来越高，投标保证金、履约保证金的支付对于一些资金存量较小的分公司来说，压力很大，很容易造成资金链的断裂。而另一些单位大量资金结余，无法有效利用，导致资源闲置。通过资金的集中管理，有利于资金统一筹措、合理分配、有序调度、降低整体融资成本，从而提高资金的使用效率。

2、资金集中管理是公司加强内部管理的需要。建筑企业的分支机构由于所处的市场条件、地域不同，发展不平衡，给公司总部的资金管理带来很大的难度，失控现象时有发生，分支机构向总部应缴纳的上交款收缴工作总是困难重重。通过资金集中管理强化了对成员单位的管控，既增强了施工企业的资金调控能力，又保证了分公司上交款的及时上缴，从而确保公司战略目标的实现，实现整体利益的最大化。

3、通过资金集中管理可以强化企业风险管理。通过资金集中管理，可以建立更有效的风险管理体系，从而对财务风险进行全面的防范和控制，有效降低企业的经营风险和财务风险。

4、通过资金集中管理可以更密切地改变公司和成员单位之间的关系。公司与成员单位之间业务联系密切，相应资金往来频繁，上下级之间实行收支两条线制度，通过内部资金集中管理与结算，通过成熟的信息化软件平台，可以实现资金的及时收付，减少资金在途时间，避免出现资金往来的“时间差”，既提高了效率，又降低了财务费用。

5、通过资金集中管理可以降低融资成本和财务风险。分支机构通过资金中心在公司内部融资，办理更快捷、便利，免去了向金融机构贷款的冗杂环节，可以取得相对外部融资更优惠的条件，既降低了融资成本，又能迅速筹集到企业所需要的足够资金。在市场瞬息万变的情况下，可以及时抓住 稍纵即逝的机遇，从而发展壮大企业。

6、通过资金集中管理可以强化公司总部的管理。在公司资金集中管控中，财务信息系统是实现管控的有力保障。企业可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着计算机技术的不断进步，企业可以利用财务信息管理系统最大限度的平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，可以获得有效的财务数据，通过对财务数据的科学分析，为决策提供充足信息减少和避免决策失误、避免由于管理不善和违规操作所造成的国有资产的流失。

二、 资金集中管理的缺点。

1、增加了审批手续，资金难以及时使用。资金集中管理后，对分支机构而言，在资金使用方面不可避免地多了审批手续，在资金来回的划拨过程中难免会出现资金支付的不及时性，有了问题也要先向总公司汇报，不能及时纠正付款中的错误。

2、加大了工作的复杂度。对资金集中管理的资金总部而言，由于资金支付都集中到了公司总部，而公司总部毕竟不具备象银行那样完整的支付系统，这样就要增加人员，增加费用，增加工作量。而且公司总部的资金管理人员要本着为基层服务的理念，资金入账时要及时通知基层单位，收到基层单位的付款计划时，要及时给予办理。如果不这样会造成工作衔接不紧密，进而影响施工进度等等严重的后果。

三、 资金集中管理的模式

1、搭建信息化管理平台。要实现资金的集中管理，必须运用现代化的管理手段，集成化、网络化的企业管理软件是实现这一目标的重要平台。公司要选用成熟技术的软件管理系统，将所有单位纳入信息化管理体系。信息化平台的搭建和成功运用，将会使资金的集中管理水到渠成。实现会计信息化后，会计不再是孤立的系统，而是一个实时处理、高度自动化的系统，它与其他业务系统和外界连接，可以直接从其他系统读取数据，并进行一系列的加工、处理、存储和传输。会计报告也可以采用电子联报方式进行实时报告，用户可以随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作效率，促进了经济的发展。现代信息技术与传统会计模型之间的矛盾是会计信息化产生的内在因素。信息社会里，社会经济环境和信息处理技术等方面发生了巨大变化，这要求会计要对此做出相应的反应，否则将会阻碍社会经济的发展和文明的进步。

2、应用企业网上银行模式。针对施工企业分支机构分布地域广，日常存在现金收付、电汇及支票的使用需求量大，在银行账户的建立上，资金集中管理应充分利用企业网上银行的便利结算系统。根据资金的预算或者资金的使用计划通过企业网银支付系统支付。从而保证了付款的高效和及时，简化了支付手续，减轻资金中心工作人员的工作量。

结语 资金集中管理在建筑企业还处于摸索阶段，但是它的必要性和优点是显而易见的，关键是在实施过程中如何克服缺点，发挥优点，这是一个逐步成熟的过程，也是一项时间和空间跨度都很大的巨大工程。施工企业的管理层要高度重视资金集中管理工作，妥善解决资金集中管理中遇到的问题，从而增加分支机构参与的积极性，有效促进资金集中管理工作的有序推进。

参考文献：

[1]邓规祥.细论资金集中管理在施工企业的应用与效应.城市建设理论研究.2012（29）.

[2]牟小红.施工企业集团资金集中管理研究.金融经济.2008（10）.