中国上市银行的进步

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继今年4月中信银行A+H股成功上市之后，目前共有11家国内商业银行成功地在内地市场、香港市场或两地上市，这11家上市银行的总资产规模已占中国整个银行业资产的55%以上。安永会计师事务所，世界四大会计师事务所之一，是这些上市银行中5家的外部审计师，并向部分其他上市银行提供咨询服务。安永于2007年6月21日报告《中国上市银行――2006年度回顾与展望》，报告评价道：“在上市前，这些银行已深入讨论并充分评估过上市的利弊。通过分析比较他们过往的业绩及经营结果，我们能看到他们在资本充足率、资产质量、资产组合、收入增长和成本控制方面都有了重大的改进。”

【资本充足率】

这些上市银行上市后的一个良好现象，是资本充足率的提高。几乎所有银行都已满足了最低资本的要求。11家银行的整体资本充足率与整体核心资本充足率分别从2004年的10.00%和7.58%上升至2006年的12.34%和10.11%。他们的资本金基础在增长，而风险资产的增速得到了合理控制。在未来几年，这些商业银行不论是银行监管机构强制要求或鼓励下将实施新巴塞尔协议。

【资产质量】

安永已经看到了银行过去数年来在不良贷款率及贷款准备覆盖率方面有所改善，各银行采取的相应措施包括：不良贷款剥离、积极清收或贷款核销。

截至2006年底这些上市银行不良贷款率基本上降至4%及以下，有一些不良率甚至低于2%，而贷款准备覆盖率则平均达到70%以上。这代表了更佳的银行资产质量和更稳健的财务状况。

有许多因素促成了这些变化：包括过去几年来国内经济的快速增长，在政府安排下对不良贷款进行了剥离，客户的信用文化有所改善，银行对信贷的严格控制，以及不断加强贷款清收及核销的力度。

但是在关注类贷款方面，即在发放后质量有所下降但尚未达到不良状态的贷款，在这些上市银行中仍占有一定的比重，达到贷款总量的7%以上。银行通常会在关注类贷款转变为不良贷款前，对该类贷款给与密切监控。

总体上大部分银行达到超过70%的贷款损失准备覆盖率。招商、兴业、民生和浦发的贷款损失准备覆盖率更超过100%。

【资产组合】

一直以来，贷款是国内银行资产负债表上最重要的资产项。安永报告揭示：逐步放开利率控制实际上造成了对贷款利润率的压力，因为每家银行都在争取相同的优质客户群体，因此拓展中小企业贷款的市场成了其中一个选择道路。然而，大部分银行仍正在建立适合于中小企业贷款的评估体系和监督流程，因此这种行动仍未能达到从传统公司放贷业务中取得的成果。

由于资本充足率的要求对风险资产的规模有所限制，安永也看到很多上市银行将其对信贷的风险敞口转移至投资项目。这种转移趋向一方面是国有银行重组的结果，另一方面是银行努力分散贷款风险的结果。而这里对上市银行存在的最大挑战是：大部分的投资对象是政府债券或准政府债券，其风险较低，但所能产生的收益率对银行来说也较低。

【整体盈利能力】

整体来看，这些上市银行在2006年均实现了可观的利润增长。

净利息收入是银行传统的主要收入来源。虽然整体的存贷款利差水平相对较稳定，但其增长的空间也是有限的。这主要是由于信贷规模增长的限制和对优质信贷项目存在的激烈竞争所导致，银行对优质公司客户群的争夺使银行在利率定价方面面对压力。

中小企业贷款可能会为银行带来更高的利润率，但其在整个信贷业务中仍然只占很小部分。因此，发展非利息收入，尤其是手续费与佣金收入，成了维持银行整体收入增长的途径。而银监会官员希望大中型银行力争通过5-10年的努力将中间业务收入占比大幅度提高。

【利润增长的关键驱动力】

手续费及佣金收入的增长成为了能维持银行收入增长的明显途径。因此尽管一些银行的手续费佣金收入已占到全部收入的10%，但未来仍存在着增长的空间，尤其是比较国际商业银行的收入构成比例。银行与监管部门也都认同手续费及佣金收入的持续增长趋势。

根据2006年数据显示，清算及结算手续费收入和银行卡业务收入是最重要的两大手续费收入来源。银行结算清算业务呈现强劲增长，增长率从2005年的21%上升至2006年的42%，占手续费和佣金总收入的比重为23%。2006年，银行卡业务增长率达41%，约占手续费和佣金总收入的21%。

不过安永预见在财富管理、投行业务、托管业务和行业务方面也会有强劲增长。

财富管理收入主要来源于保险、基金和理财产品的销售。近期股市的发展也使这方面的收入显著增加。

投行业务收入是另一个获利的来源，因为银行可利用其庞大公司客户网络，向其重点客户提供咨询服务收取收入。

而托管业务也是另一个重要的收入增长点，因为有日益增多的机构投资者在股票市场和资产管理业务中扮演着重要角色，如高速发展的基金管理业务和社保基金以及持续增加的QFII、QDII和企业年金需求。

随着跨国企业与国内企业间贸易的增长，分行网络较大及能覆盖较多核心城市的本地上市银行将更有能力接洽行介绍的业务。此外，更强大的行网络将更有效地推动从本地客户获取的国际清算业务。

【成本控制】

总体来说，上市商业银行都已进行了比较有效的成本控制。大部分银行2006年的成本收入率持续下降；而且成本的增长低于收入的增长。但是也将面临两大挑战：员工成本的增加；IT系统的大量投资导致折旧和摊销费用增加。

众多国内银行正面临着人才储备上的问题，而这种情况在上海和深圳等地尤为突出。安永建议，银行需要通过高薪吸引及留住专业人才，并且善于运用绩效挂钩及股权激励机制。

【未来发展趋势】

安永认为，在今后2-3年内，银行业会有以下方面的发展趋势：

资本充足率及资产质量将进一步改善，贷款损失准备覆盖率仍会提高，银行对贷款的增长更趋谨慎；

银行业务及盈利能力方面，由市场竞争及利率浮动空间逐渐扩大所引起的持续利差压力将促使银行加大发展非利息收入业务的力度，并且更加重视投资组合的综合收益能力；

同时，成本控制还是关键，但需要注意IT系统支出和员工成本持续上升，专业人才的争夺更加激烈，操作模式如何更佳体现规模效益将成为推动业绩的主要课题；

中国银行业将在国内和海外进行更多的并购交易；

最后，公司治理仍是银行经营的重中之重。银行会更加关注风险管理和内部控制，信息披露更加透明，逐渐意识到投资者关系的重要性；逐渐转向集中管理和业务条线管理模式，以提高风险控制及效率。