烟草消费税的调整对烟草企业和消费者的影响

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摘要：烟草消费税的调整，实际上对我国烟草行业的整体发展产生了非常大的影响。之所以对消费税进行调整，并不是为了实行全面禁烟政策，而是为了有效进行控烟，同时满足财政收入的基本要求。因此本文就将针对烟草消费税调整的具体内容进行阐述，并且从其对烟草企业以及消费者影响两个方面进行分析，以期提出有效的改进对策，将我国烟草消费税调整对烟草企业以及消费者个人的影响降到最低。

关键词：烟草消费税 ；调整；烟草企业；消费者；影响

虽然说我国近些年来在一些公共场所颁布了禁烟条例，可是我国每年因为吸烟致病的人数还在不断增加，且因此造成的直接损失也是相当大。故而为了有效控制人们对香烟的消费，我国也加入了全球烟草控制框架公约，进而通过增加税费的方式，控制人们的消费力度。

一、烟草消费税调整的变化与内容

烟草消费税调整的主要变化，体现在以下几个方面：

其一，对卷烟分类的标准进行调整。即对最初的甲乙类香烟的分类标准从最初的50元调整到了70元。

其二，对卷烟的从价税率进行调高，对甲类香烟的税率调整到56%，而将乙类香烟的消费税率调整为36%，雪茄烟的消费税率则调整为25%，这些数值与从前相比有了大幅提升，这也使得生产企业本身需要承担更高的税收。

其三，在卷烟纳税环节也不断扩大。这就要求在我国境内从事香烟批发的单位或者个人，凡是销售具有牌号规格的香烟，都需要按照销售额乘以5%的税率，缴纳税款，这一部分税收则被称之为批发环节所产生的消费税，由从前的消费税在生产环节直接延伸到了批发环节。

二、烟草消费税调整对我国烟草企业的影响

（一）增加了企业的税收负担

烟草消费税的调整，确实使得一些烟草销售企业与从前相比，增加了更为沉重的税收负担。从前企业只需要承担生产环节所需要承受的税收，而现在在批发环节也需要烟草企业承担税收，无疑使得企业本身税收不断增加。新的政策规定导致企业不仅需要增加批发环节消费税的缴纳，更影响了城建税、增值税以及企业个人所得税等多个方面的因素，势必为企业的税收缴纳带来负担。

（二）减少了企业利润的实现

烟草企业在之前获取的利益远远高于当前，这主要是因为目前我国实行的烟草消费税调整原则为"确保中央财政收入的不断增加，并且不减少地方财政的相关利益，也不会增加消费者消费负担与经济负担"。实则这样的政策，首先受到冲击的就是烟草企业，因为税务总局将消费税调整之后的要求制定为香烟批发价格不调高，而税收的部分则由烟草企业自行承担。故而，这样的方式必然会使得之前从事香烟批发为主要销售模式的烟草企业所获得利润不断减少，烟草企业蒙受经济损失。

三、烟草消费税调整对我国消费者个人的影响

（一）增加了消费者购买香烟成本

烟草消费税的调整，实则对我国消费者个人的影响程度不大，因为在最初进行调整的时候，就是秉承不影响消费者、不增加消费者负担的原则。故而在实际落实的过程当中，消费者个人所需要承担的经济成本并没有增加太多。但是不可避免，确实仍有一些地方监管不力，一些烟草企业因为自身承担了较高的税收，所以就会对一些香烟进行提价。而消费者在进行购买的时候，也就必然会增加购买成本，从而对消费者个人的合法利益带来损失。

（二）在一定程度上控制了人们的消费水平

我国实行烟草消费税调整与改革，一方面是为了增加财政收入，另一方面则是为了响应全球烟草控制框架公约的要求，严格按照世界卫生组织的标准，对我国烟草行业进行整顿，并且试图利用税收手段控制人们的吸烟程度，进而保障人们的身体健康。所以这一手段确实产生了这一效果，并且香烟消费税本身就属于选择性的消费税，其本身可以作为一种手段，也可以作为一种支持政治活动的政策。所以我国正在这一阶段，实行了烟草消费税的调整，符合我国增加税收的要求，同时更在一定程度上减少了消费者购买香烟的数量。从对消费者身体健康的角度分析，确实起到了一定的改进作用，有效减少了每年因为吸烟致病的人数，也降低了致病造成的沉重经济损失。于我国发展以及于我国国民健康而言，都是有利无害的。

四、烟草消费税调整的对策与方法

首先，可以要求烟草企业不断转变营销理念。因为税费的变化，所以许多品牌香烟的生产与销售也会与从前相比发生变化。故而企业本身需要对市场情况进行深入分析与了解，从而探索出符合品牌发展状况的对策与方法，为香烟的长期发展提供帮助。

其次，对香烟市场进行构建。尤其要严厉打击假烟现象，通过加强市场监管等手段，对走私香烟、假冒香烟严厉打击，从而营造出良好的烟草市场秩序。

最后，还需要在烟草生产流程注重低碳工艺的使用，这样才能有效减少香烟制作过程中的一系列污染，从而确保我国的环境保护工作得以落实，国民的健康得以保证。

结束语：

烟草消费税的调整，是我国烟草行业发展的必然趋势，既能有效增加财政收入，又能不断改善烟草行业的整体现状。起到控烟目的的同时，也符合我国财政税收要求，促进了烟草行业的持续稳定发展。

参考文献：

[1]李敏，黄爱华.卷烟消费税政策调整对烟草商业企业的影响及对策[J].吉林工商学院学报，2010，06：45-46+49.

作者简介：

董振（1989- ），男，汉族，山东济宁人，湖南农业大学农学院在职研究生，研究方向：烟草，就职于山东烟草投资管理有限公司。