对如何加强供电企业银行账户管控的几点探讨
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摘要：为进一步强化账户管理，保证资金安全，加强资金监控，对强化账户管理、优化账户结构、提高资金归集率等各环节，抓住管理关键点，细化管理流程，加大银行账户管控力度，规范财务操作流程，有力的提升资金管控能力，确保资金完整与安全。
一、银行账户管控的目标描述
供电企业银行账户管控，直接关系到企业的资金安全。银行账户管控到位是公司资金运作和生存发展的基本保障。把强化账户管理、优化账户结构、提高资金归集率，加强资金监控做为财务管理的重要内容，实行对账户信息全天候监控预警。
二、银行账户管控的主要做法
（一）及时做好账户维护工作
县公司提出开立、变更、撤销银行账户申请，报省电力公司财务资产部审批。收到省公司财务资产部批复同意后，由出纳管理员与银行沟通，准备所需资料，并在30日内办理完毕银行账户新增、变更及撤销工作。出纳管理员在实际完成相关银行手续后1个工作日内，在管控系统录入更新的账户信息。
（二）紧抓银行账户清理工作
大量资金通过银行进行中转、支付和流动，因此银行账户管控就成为加强资金管理的关键所在。针对银行账户重设、多设、私设等现象，非常容易造成资金不在监控下运行的安全隐患。因此全面彻底清理账户，规范资金运行事在必行。
为全面掌握公司系统内银行账户使用及分布情况，年末收集整理公司人民银行账户年检信息表，将当前人民银行账户年检所反映的银行账户信息对照财务管控模块中账户信息进行一一对照，检查各单位新增、撤销及变更账户是否进行备案处理，是否在财务管控模块中履行相应审核报批程序。重点检查各单位银行账户是否已全部纳入财务管理，销户信息是否真实完备，是否存在账外账户，账户数量是否符合国家电网公司账户管控标准。
为提高所公司银行账户管理水平及使用效益，切实做好县公司“资金池”搭建的试点工作。一是明确清理原则。即遵循“统一领导、全面清理、建章立制、严格监督”的原则，指定专人负责，任何单位不得以任何理由影响清理进度。二是明确清理标准。对账户总数、开户银行、账户性质、长效机制提出了明确要求，即账户总数不得高于6个，少于6个的，原则上不予增加。尤其是电费账户执行“一行一户”原则，视业务发展需要在大型国有控股商业银行等金融机构开设账户，总数不得高于4个。明确的清理标准。三是明确清理进度。将清理目标进行了整理细化，明确完成任务的时间节点，建立各县银行账户清理进度日汇报制度，及时掌握清理进度和存在的困难和问题。四是明确清理重点。针对低效率、低使用频率账户，进一步加大清理力度，通过管控系统，重点关注县公司余额无变化账户，对于连续半年以上不使用的银行账户提出清理要求，从而精简了账户数量，优化了账户结构，提高了账户使用效率。
（三）资金安全支付
由现金预算岗位人员制定“岗位资金付款计划表”，参照省公司划拨经费额度及各岗位资金计划填报情况，规定各岗位制证金额限度，确保资金支付有序进行。同时采取“先制证，后付款”的原则，确保付款凭证先通过会计审核、制证，再付款。增加付款正确率。
网银付款分出纳人员录入、资金管理人员审核两步完成，出纳人员录入付款信息后，应核对付款凭证总金额、总笔数是否与网银系统中录入付款总金额、总笔数一致。核对一致后，填写“审核票据传递单”，记录本次付款总金额、总笔数，填写完成后连同凭证一同传递至资金审核岗位人员。资金审核岗位人员对凭证总金额、总笔数进行二次核对，核对一致并签字确认后，在网银系统进行付款审核工作。
采取“专人负责制”，由资金管理岗位人员每日查看管控系统中银行账户日记账，监控银行账户情况，同时确保每日管控系统中银行账户余额为正数。
财务资产部出纳管理员和财务信息化主管在办理银行结算过程中应按照《网银使用手册》要求进行网上银行维护。网银机器及时查杀病毒；及时升级银行网银系统；下载各银行网银助手；通过网银证书登陆正确银行网站；网银业务仅限于有操作权限的人员办理，操作人员只能在自己的操作权限范围内操作，录入人员和各级审核人员之间不允许相互替代操作或交换各自的客户证书进行操作；操作人员要妥善保管好自己的操作密码和客户证书，并对自己的操作密码负有保密责任，操作密码要不定期修改。要求县公司安装网银的计算机禁止其他操作，必须通过网银官方网站登录，杜绝钓鱼网站风险，确保系统和资金安全。货币资金及出纳管理员岗位人员不在岗时，要同时将客户证书办理书面移交手续。出纳一人不得兼办网银信息输录及复核付款业务。客户证书要与密码单分开保管。
（四）加强在途资金管理，提高资金风险管控能力
坚持“及时制证、及时付款、及时对账、及时清理”的原则，当月收款，当月制证：当月制证，当月付款”，较大程度上减少了对账压力，避免未达账项的产生。上月产生的未达账项，本月及时查找原因，本月清理完毕。同时，每年12月份由于业务量大，采取“每周对账”原则，最大程度上确保资金安全。制定了严格、细致的资金收支、归集、管理办法，要求财务从业务人员认真学习，并加以考试、考核。
进一步加强和规范县公司银行账户对账管理，建立健全统一高效的对账体系，强化风险控制，结合内控制度要求，制定了县公司银行对账实施细则，明确了对账规则，银行对账工作由出纳以外的第三人进行核对并编制余额调节表，实行“双签”制度，即需由经办人、复核人同时签章。同时规范了对账流程，明确了对账的四个环节：确定对账时间，各单位需次月初5日前取得各银行对账单；做好对账准备工作；正式核对账项；编制调节表。
（五）严控银行账户管控的安全节点，多措并举确保资金安全万无一失
加强实时管控。在线稽核与现场核实相结合的稽核方式，每季度进行在线稽核，对资金管理情况进行监控，进入公司账套，通过检查银行存款日记账和现金日记账的形式，检查电费账户是否只用于与电费相关业务，日常开支是否仅限于经费账户，电费账户资金是否及时划转至经费账户，账户余额是否符合要求等事项，对于大额资金支付凭证进行现场核实，对于电费账户、非集团账户结余资金偏大的情况，检查当月银行纸质对账单，检查非集团账户结余资金是否及时划入集团账户，电费账户结余资金是否及时划入基本账户。经过稽核，摸清资金管理底数，对于存在的电费账户支付费用、基本账户收取电费等情况，进行及时通报，真正做到及时发现问题，及时指出问题，督促改正问题的工作模式。
针对银行系统回单打印时间延迟，营业及电费部人员无法及时记账的情况，要及时与电费账户开户银行联系，为营业及电费部账务管理专责开通电费账户的网银查询功能，实现实时查询、当日进账电费当日记账的目标。
三、银行账户管控评估
（一）银行账户管控的评估方法
结合公司实际情况，针对银行账户风险管理方法的科学合理性进行评估。从银行账户维护使用各个环节，抓住关键点，严格控制并规范账户使用，对银行账户进行有效监管。经过严密的风险控制，规避账户使用风险，强化资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率。
（二）银行账户管控存在的问题与建议
针对各类银行账户（基本经费账户，电费帐户，保险类账户），抓住各类账户特点，提出具有针对性的银行账户管理规范。
进一步细化银行账户管理使用过程中的具体实施方法。
在银行账户管理过程中，采取“及时总结，及时修正”的管理模式，尽早发现银行账户管理中存在问题，及时修正管理方法。
四、结束语
加大银行账户管控力度，规范财务操作流程，有力的提升资金管控能力，确保资金完整与安全，促进公司财务管理能力的提升。