全面预算管理信息化建设实践

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【摘要】全面预算管理是企业战略实施和管理控制的一项重要工具，也是企业资源分配的一种有效手段。本文以A集团公司在全面预算管理信息化实践为例，分析了实施信息化过程的核心内容，对企业实施全面预算管理信息化建设具有借鉴意义。

【关键词】全面预算管理 信息化 实践

全面预算是对未来预期目标及其对应任务的货币化，是企业决策计划的财务数据表达方式。全面预算管理是公司内部控制的有效工具，兼具控制、激励、评价等功能于一体，涵盖公司科研生产、经营活动的各个环节，贯穿于公司整个经营全过程、全方位、全体人员，是公司组织各项经营管理活动的基本依据，是实现公司战略目标和合理配置资源的有效手段。

本文以A公司为例，阐述了全面预算管理现状、存在的问题，分析了实施信息化过程的核心内容。

一、A公司全面预算管理概况

（一）全面预算管理体制

A公司为隶属于某中央企业集团公司的制造业公司，除本部外尚有4家分公司、六家子公司。总资产80亿元，员工7000余人。

A公司全面预算管理实行“统一管理、分级负责”的管控体系，设立预算管理决策机构、预算管理机构、预算支持机构、预算执行机构、全面预算监督机构，按照岗位分工控制的原则管控。

A公司全面预算管理实行二级预算管理体制：一级预算为公司预算，反映公司整体经营目标预测情况。二级预算为本部（即机关业务部门、直属生产单位）和分子公司预算。本部预算为机关业务部门、直属生产单位的预算汇总反映单项业务预算预测、汇总、分解情况等；分子公司预算反映分子公司的经营、财务预测情况。

（二）存在的问题

随着公司经济规模的不断攀升，管理层对经营管控能力的要求不断提高，业务日常业务运营工作量也大幅增加，当前全面预算仍采用电子表格方式编制与上报，缺乏整个公司层面与战略的衔接，预算过程的监控，以及预算的执行反馈与跟踪。对公司全面预算管理工作的开展形成了制约。

（1）缺乏信息化工具和平台。

（2）缺乏有效的预算过程监控。

（3）绩效考核与预算目标不匹配。

二、实施全面预算管理信息化核心建设内容

（一）信息化建设关键点

（1）搭建集成、协同、共享的工作平台。在公司范围内搭建集成、协同、共享的工作平台，将成员单位、职能部门预算的编制与执行透明化管理，实现预算数据的协同与共享，并通过预算工作平台实现公司其他应用管控系统之间的集成应用。

（2）实现全面预算等信息化手段的集成应用。实施与SAP-ERP系统、OA系统全级次接口建设，实现全面预算信息化系统与公司现有信息化系统的集成应用，提高预算管理的自动化程度和提高预算的管控作用，并建立基于业务数据和公文系统的全面预算编制、分析、调整、预警、反馈体系。在预算编制环节：根据ERP系统的计划任务导入预算系统，有效的对预算编制过程提供业务数据；在预算执行环节：预算系统向ERP系统提供控制依据，实现及时有效的预算控制；具体技术实现方式可以利用标准数据交换方式进行。

（3）实现在线编报共享。基于对现存全面预算管理体系的系统分析，构建与组织框架的适用全级次（机关业务部门、控股子公司、分公司、直属生产单位）预算管理体系，明确体系的主要风险控制点、实现业务预算的全覆盖。

（4）实现各部门信息交互。以科研项目和产品订单为主线，将各部门业务协调一致，信息同步。

（5）加强费用预算执行监控。利用预算系统与网上报销系统集成的优势，设置借款、报销等报账模块，以指南方式引导员工在网上填写报销单据，完成分科目预算额度、审批权限与流程等程序，从而进一步规范费用支出关键环节控制，建立预算与费用支出的全程预警管理。

（6）实现平衡计分卡管理。在在全面预算信息系统的指标设计整合平衡计分卡管理要求，将BSC绩效考核指标具体化，通过信息系统支持，解决手工条件下难以量化、程序化问题，完善绩效考核信息，实现绩效考核的动态管理。

（二）信息化建设内容

（1）预算体系：建立符合集团管理要求的全面预算体系。在设计全面预算报表体系时，纵向上以多级预算体系满足不同层面的管理要求，数据来源有依据，对上层层支撑，对下联查溯源；横向上通过现金收支预算、财务预算全面反映各类经济事项。

（2）预算编制：根据公司业务特性，支持多起点预算编制模式。对生产订单驱动业务，以销售为起点进行预算编制；对科研、重点工程、基建工程等项目，则以项目目标成本为起点进行预算编制。采用“多维&分层”思路。通过“支撑表―>需求表―>归口表―>汇总表”方式，在统一规范的全面预算报表体系指导下，各单位通过网络客户端实现预算申报，由系统实现自动计算和汇总，职能部门在审核和综合平衡后，完成年度预算的编制。利用信息系统提高预算编制效率、增强预算申报信息的准确性和及时性。

（3）预算控制：通过与其他子系统的集成，满足预算管理及时控制的需要。经济业务发生前，账务核算单位系统的完成数实时反映到预算系统中，实时体现预算执行进度，实现事前控制；经济业务发生时，通过固化审批流程和预算检查功能，根据公司预算管理制度与业务特征决定该项业务的后续处理流程，由系统实现刚性预算的严格控制和柔性预算的灵活提示，达到事中控制目的。经济业务发生后，通过项目核算关系定义的对应关系，实现系统自动核查完成数是否超预算，完成事后控制。

（4）预算分析：实现准确及时的信息反馈，满足多维度预算分析。对预算指标的开支信息可实时查询，不但可以查询其整体收支情况，并且可以联查开支构成明细。

三、启示

全面预算管理信息化建设是系统工程，涉及企业的管理基础、内部控制、计算机应用基础、人员素质等多方面因素，从方案规划到框架确定到项目实施，均需单位预算领导的高度重视与相关部门积极配合。在实施过程中合理规划、统筹安排，明确信息化平台，避免形成信息孤岛。

A公司在进行全面预算管理信息化建设项目的过程中，充分利用了其系统化、流程化的特点，在提高预算管理效率，及时了解经营动态、降低管理资源消耗，提高了企业对整个价值链的控制力度，优化了企业价值链。