我国商业银行财务风险管理探析
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[摘要]文章介绍了我国商业银行主要的财务风险类型、财务风险管理中存在的主要问题，分析财务风险产生的原因，并对我国商业银行财务风险管理提出相关的对策建议。
[关键词]商业银行；财务风险；风险管理
[DOI]1013939/jcnkizgsc201650099
1我国商业银行存在的主要财务风险分析
11信用风险
随着金融市场的发展以及对信用风险的深入认识，当债务人或交易对手的履约能力不足即信用质量下降时，市场上相关资产的价格也会随之降低，因此导致信用风险损失。例如：投资组合不仅会因为交易对手的直接违约造成损失，而且，交易对手信用评级的下降也可能会给投资组合带来损失，2008年爆发的美国次贷危机就充分说明了这一点。
12市场风险
市场风险包括利率风险和汇率风险，因为商业银行的资产主要是金融资产，所以利率风险尤为重要，利率的波动会直接导致其资产价值的变化，从而影响银行的安全性、流动性和效益性。
相对于信用风险而言，市场风险具有数据充分和易于计量的特点，更适于采用量化技术加以控制。由于商业银行面临的市场风险主要来自所属经济体系，因此具有明显的系统风险特征，难以通过分散化投资完全消除。
13操作风险
由于不完善或者有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失引发的风险即为操作风险。其可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别。在此基础上，商业银行还可进一步细化具体业务活动和操作，使管理者能够从引起操作风险的诱因着手，采取有效的管理措施。
14流动性风险
由于商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或者破产，因此会产生流动性风险。当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获取足够的现金，从而导致商业银行资不抵债，影响其正常运营。商业银行作为存款人与借款人的中介，日常持有的、用于支付需要的流动资产值占负债总额的很小部分，如果商业银行的大量债权人在某一时刻同时要求兑换债权，商业银行就可能面临流动性危机。
2我国商业银行财务风险产生的原因
21政府干预程度逐渐减弱
中国人民银行决定，自2015年10月24日起，下调金融机构人民币贷款和存款基准利率，以进一步降低社会融资成本。其中，金融机构一年期贷款基准利率下调025个百分点至435%；一年期存款基准利率下调025个百分点至15%；其他各档次贷款及存款基准利率、人民银行对金融机构贷款利率相应调整。同时，对商业银行和农村合作金融机构等不再设置存款利率浮动上限，并抓紧完善利率的市场化形成和调控机制，加强央行对利率体系的调控和监督指导，提高货币政策传导效率。降息是为了刺激经济发展的需求，要求有更多的资金在市场上流通运转。但同时，这种方式也将对储户的存款信心造成影响，也同样会有更多企业或者公司积极寻求银行的贷款，那么银行的存贷比例将会进一步增大。尤其是短期内存款较多的商业银行，由于存贷利率不对称，短期内息差减少的问题就会体现出来，将会出现中期业绩严重低于预期的情况。而一些商业银行长期发行较高收益的理财产品，降息和降准无疑对这些商业银行的经营造成冲击，造成风险隐患。
22资本结构不合理导致资本风险增加
从工商银行在2015年公布的年报数据中得到，其核心资本充足率为1287%，资本充足率为1522%，工商银行风险加权资产总额增速为594%，核心资本同比增速的1445%。招商银行在2015年年报中展现其核心资本充足率为1083%，同比增加39个基点；资本充足率为1257%，招商银行风险加权资产总额增速为1087%，核心资本同比增速的1258%。由此看出，我国上市银行资本充足率低于美国、日本大型银行15%左右的平均水平，抵御风险的能力有待进一步提高。
23负债经营导致流动性不强
无论是国有商业银行还是股份制商业银行，从2015年各个银行公布的年报中可以看出，工行的负债总额是20409261亿元，占银行总资本的9189%；交行的负债总额是661727亿元，占银行总资本的9248%；招行、浦发和民生银行的负债总额分别为511322亿元、4725752亿元和4210905亿元，负债占资本总额的比重分别达到9339%、9368%和9315%。虽然高负债比率能够获得很高的财务杠杆利益，但是它也会带来很高的财务风险。当商业银行的不良贷款较多，而股本金不足以弥补不良贷款的坏账、呆账损失时，那么这些银行也将面临较高的财务风险。
24财务风险管理组织架构不够完善
商业银行尚未架构系统的财务风险管理组织，职能管理分散在各个部门，未形成全行上下统一的财务风险管理体系。比如信贷管理部负责管理资产质量风险；计划财务部负责管理财务运营及操作风险；金融市场部、货押中心、贸易金融部等交叉部门管理市场风险，导致了财务风险管理的职能重叠，容易引发各部门之间的矛盾冲突。除此之外，商业银行的财务风险管理体系中缺乏系统化的财务风险管理机制，事前、事中、事后的业务缺乏统一协调，往往存在一个部门既承财务风险管理又负责市场营销职责，或者多个部门承担某一项财务风险管理职责，职责划分不够清晰明确，降低工作效率并在做业务时风险责任分不清。
3加强我国商业银行财务风险管理的对策
31提高商业银行资本充足率，改善资本结构
我国商业银行需要建立一套动态的、持续的资本补充机制，才能合理优化资源配置，提高资本充足率。一是慎重做融资决策，商业银行要达到最佳融资结构，必须在控制融资风险和谋求最大收益之间寻求一种平衡，不但要保持资本充足率在巴塞尔协议规定的8%以上，又不能使该比率过高，保证资本实力的前提下，也要考虑银行的收益。二是拓宽筹措资本渠道，发行长期资本债券，加强资本市场融资等方式，有效改善资本结构，提升抵御风险的能力。三是合理控制债务融资结构，通过调整债务融资的期限结构，有效抑制风险资产的增长，使其流动性保持在合理范围内，促进业务规模和资本协调发展。
32加强商业银行资产流动性风险管理
我国商业银行的资产负债率大约为93%，超过央行的监管标准（75%），即认定为高负债经营。适度的负债经营能提高资金运营效率，但较高的负债会导致商业银行资金流动性低、资产结构不稳定、资金风险高。针对商业银行的经营现状，化解高负债经营可以从以下几个方面入手：一是加强流动性风险管理。建立一个将流动性风险管理、实时监控和资金调控反馈的集中管理模式，使银行既容易掌控资金流动性风险，又容易θ凇⑼蹲试げ馀卸稀6是加大金融业务创新的力度。不仅要对负债业务创新，还要对资产业务、中间业务创新，通过金融创新提高商业银行的主动负债能力、增加优质资产的比例、降低整体流动性风险，实现既满足流动性要求又实现了商业银行盈利最大化的目标。
33实行集中的财务风险管理组织结构
一方面，要实行垂直化管理，形成风险管理文化、培养专业风控人员队伍、使用检验风控计量工具。通过深入推进财务风险管理体制改革，不断提高企业的抵御风险能力和提升利润回报能力；另一方面，要建立集中化管理机制，应在不同层级设置财务风险管理委员会，并应当与风险管理部门、业务部门和信息、技术部门保持密切联系，随时获取相关财务风险信息，并定期对所负责业务单位及商业银行整体财务风险状况进行仔细评估。
34完善商业银行内部控制制度
通过巴塞尔核心原则的资本管理内部控制制度，并结合我国的实际情况，可以运用以下手段。一是内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，并有全体人员参与；二是内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；三是内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时的反馈和纠正。
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