财政运转中的X非效率
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对于人而言,情况稍微复杂一些。人除了可以得到报酬W外,还可能由于某些机会主义行为而取得额外收益R,其收益大小与机会主义行为正相关。由于人机会主义行为通常与受委托人监督力度呈反向关系,再考虑随机因素Ω的影响,收益与监督成本的关系可以表示为:R=r(s)=r(p,q,Ω)。与收益对应,人成本也主要有两项:一是为取得报酬W而付出的努力C,与人努力直接相关,C=c(n);二是机会主义行为被查处需要承担的代价K,是被查处的概率Φ和查处后所要承担的处罚M的乘积,其中Φ与委托人监督成本直接正相关。人的效用函数为:V=v(W+RCK)=v(w(n,i)+r((p,q)c(n)MΦ(p,q))。在完全排除人机会主义行为条件下,人效用水平仅与人努力程度有关。在合理的范围内,较高的报酬能够激励人付出更高的努力程度,促使人努力程度接近委托人期望水平N*。加入机会主义行为后,人是否采取机会主义行为和在多大程度上采取机会主义行为,取决于不同情况下的效用比较。此时,V-V1=(w(n,i)-w(n1,i)+c(n1)c(n))+r(p,q,Ω)MΦ(p,q))V大于V1时,即寻租获得的收益要比不寻租获得的收益大,人就可能由潜在的寻租者变成了现实的寻租者。
在X效率分析中,环境是一个不可忽视的因素。财政运行环境与企业迥异,由于以下因素的影响,X无效率在财政领域更容易发生。财政活动是典型的行为。囿于技术条件和外部因素的限制,财政活动无法以“一事一议”的直接民主方式展开,通常采取是代议民主制。代议民主制是典型的不完全契约,代议人、官员常常利用信息优势和政治特权侵犯委托人利益,背离公共利益最大化的准则。有关公共产品的成本和产出信息不全面且难以获得。与市场行为不同,财政活动并不严格强调成本收益的精确性,有关公共产品生产函数方面的信息普遍比较匮乏。政府官员往往比纳税人拥有更详尽的财政信息,可以利用这种优势谋求额外收益,比较典型的情形是夸大提供某一公共产品产出水平所需要的财政资源,争取更多预算拨款,或者在特定成本条件下尽量夸大产出,谋取更大的政绩。
二、财政领域的竞争是不充分的
财政活动具有垄断性,即使同一层次不同地区的财政活动呈现出的差异能够在一定程度上形成竞争效应,这种竞争也不具有市场竞争那样的强约束性。在排斥了竞争压力后,财政官员就可以自身效用最大化来调节财政活动规模和结构。这样一来,X非效率就以更高的税负水平或更低的公共产品和公共服务供给转嫁到纳税人头上了。纳税人参与成本过高。财政活动是一种典型的公共性活动,委托人是分散的纳税人群体,普遍存在“免费的午餐”心里,参与财政监督积极性不高。另外,政府官员为了自身利益,故意阻碍公民的政治参与,设置虚假信息,制造人为障。这些对于强化财政约束,都会阻碍财政监督效果。
三、公共部门的个人报酬难以与公共支出效率直接挂钩
企业中,委托人通过赋予人一定“剩余索取权”,形成委托双方的利益捆绑机制。财政活动却很难将个人报酬与公共支出效率挂起钩来。首先,大部分财政活动的结果表现为公共产品和公共服务,不存在可供让渡的利润;其次,即使某个部门以较少的财政资金实现了较大的支出效益,也不能将结余资金用来奖励相关人员,这样做违背公务行为道德伦理准则,特别是,某些财政官员可能会仅仅出于节约经费的目的而减少必要的公共产品供给,但造成带来巨大的社会效率损失。因此,财政领域更容易发生X非效率问题,需要通过强化预算约束、增强财政透明度等手段建立完善的激励与约束机制来保证财政效率。
作者：王晓春 单位：内蒙古阿拉善盟交通局科教中心