关于勉宁工程项目经营情况的调查报告

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随着经营规模的扩大，为了进一步加强工程项目的管理，高度重视项目管理中存在的问题和不足，总结经验教训，以期在今后的工作中强化内部管理，在财务核算和内部控制方面做到高标准、严要求，认真学习同行业的先进经验，努力提高工程管理水平，实现工程产业的健康持续发展，大队成立工程项目经营情况调查小组，对路桥施工项目的经营情况进行细致、深入的调查，现就×××省勉宁项目的调查情况报告如下：

一、 勉宁工程项目基本情况：

勉宁项目即×××省×××高速公路第MN-4合同段桥梁下部工程，其主要工程项目是两座大桥、一座中桥的基础工程和桥梁下部构造工程，包括墩基桩、墩柱、承台、台帽、盖梁等项目施工。该工程自2008年4月开始动工至2009年8月结束，完成工程总量581万元(未经业主方计量确认，下同)。

该项工程是广东一个私人性质的公司以核工业A总公司名义投中的一个标段，核工业A总公司拿出了其中的两座大桥和一座中桥的基础工程和桥梁下部构造工程给大队路桥公司，合同是路桥公司与核工业A总公司签定的，甲方为：核工业A总公司，乙方为：大队路桥公司。合同总工程量800万元，实际完成工程量581万元。A总公司收取实际工程量10%的管理费和代扣3.12%的税金（其中：乙方向甲方交纳施工工程量3%的管理费和4%的信息费；该项目在2008年1月下旬进场，计划2008年12月10日完工，实际为2008年4月开始动工至2009年8月结束。

路桥公司为了上这个项目，在2008年的1月和6月先后向大队借款共90万元，其中：40万元作为该项目履约保证金，至今在A总公司，未收回；另50万元作为项目流动资金用在了该项目上。

二、项目经营调查情况：

调查小组查阅了有关的会计凭证，向有关人员了解了该项目的基本情况，因该项目负责人经过了三次更换，相互之间没有进行交接，包括工程完工后会计人员和会计资料的交接，也没有完备的手续，所以具体到某一负责人，无法提供详细具体的资料。因该项目没有进行单独的财务核算，财务上没有提供该项目相关的收入、成本费用及效益总账和明细资料，更无财务报表。

勉宁项目施工已于2009年8月完成，项目部解散已两年多了，负责该项工程的相关人员（包括公司原总经理、项目两任经理、项目会计人员及其他有关负责人），现均已离开公司或不在公司，有关情况无法进一步了解。根据财务部负责人介绍的情况，由于当时驻地会计走得匆忙，财务方面的资料未进行正规移交，所以有些东西他也不很了解，现在要他提供财务资料，也觉得困难，所提供的财务资料中，只有会计凭证。

与该项目相关的合同或协议，只有一份与A总公司签订的《施工合同》，其他相关合同都已无法找到，公司办公室无一份合同或协议存档。针对这个情况，调查组人员先后找了该项目相关的负责人了解情况。该项目负责人中间出现两次异动，工程最初项目经理为祝平，2008年春节后进场至同年7月，7月初路桥公司派张英到工地现场进行督战，7月12日公司又决定张英回公司，派杨天去工地任项目经理，一直到2009年8月工程完工。问及有关合同协议，张英说工地一些合同不是他签的，不清楚，公司应存档了，后经查阅，办公室里无一份合同。电话联系杨天，请他提供勉宁项目经营情况工作总结，杨天在电话里简单介绍了一下情况，说都过去这么久了，很多东西回忆不起来了，具体的资料他也没有，财务是由公司统管且公司未对项目进行结算，具体经济指标情况无从谈起，有关的合同，他也没有，说当时发过一次洪水，有些东西被水冲走了，关于效益情况，在工程完成后，曾作了一个分析材料，交给了当时路桥公司总经理赵海。但在9月10日赵海回队时，调查组人员向赵海了解有关的情况，赵海说这些东西他现在也没有了。

（一）勉宁项目经营收支情况

1、收入情况：

通过查阅会计凭证，勉宁项目工程收入5813248.34元，是由路桥公司自己统计出来的，未见业主方的计量确认依据，也无相关批复，有关的原始单据不全，如甲方扣材料款，大部分没有附材料结算单或相关原始附件。

2、支出情况：

在支出方面，仅仅依据会计凭证进行了不完整的计算，凭证上反映，根据工程款5813248.34元计算的上交A总公司管理费（6%）348794.9元、信息费（4%）232529.9元、税金（3.03%）176141.42元。通过查阅会计凭证及不完全汇总统计，凭证上反映的工程施工成本费用为5506023.74元。通过查阅相关资料，勉宁项目应提设备折旧费62489.83元、应提职工福利、保险费、工会经费等费用89591.99元，但以上费用均未计提。

（二）勉宁项目的效益情况

由于路桥公司提供的勉宁项目财务资料极其有限，最终财务结算和决算工作均未完成，项目收入及成本费用核算不完整，无法对该项目的效益情况做出合理的测算。

（三）勉宁项目的资产负债情况

勉宁项目没有提供资产负债表，无法反映准确的资产负债情况，通过查阅相关的会计凭证和路桥公司财务人员提供的资料，勉宁项目各项应收款为1018135.13元，其中：应收中建公司项目保证金400000元及项目质保金290662.41元；应收勉宁工地个人借款327472.72元。应付款18000元，为应付河北高新机械结构厂货款；短期借款900000元（为项目启动时向大队的借款）。

三、审计中发现的问题

1、项目管理出现重大失误，内部管理不严，职责不清。勉宁项目从开工到结束，项目负责人经过了三次更换，由祝平、张英到杨天，相互之间没有进行规范的工作交接。与项目有关的各类合同、协议没有进行整理归档，导致到目前为止找不到一份相关的合同或协议。同时也由于管理不严，当地小偷小摸成风，施工点靠近公路，钢筋及施工材料损失严重。

2、财务核算和内部控制方面的问题。通过调查，勉宁项目在财务核算方面存在着很多不规范现象。该人员工资没有进行正规核算，而是采用预提方式计入成本，职工用预借方式支用，以致最终出现借支款额大于应付工资现象。

由于以上原因，缺乏相关资料，该项工程经营情况调查工作无法对其进行定量的分析和评价，定性结论为管理不善，效能差。