企业财会内部控制问题和对策分析
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摘要：企业财会控制对于企业生存与发展有着至关重要的影响，其管控制度的建立和完善与企业运作经营成败与否有着密切关联。在当前市场竞争日趋激烈的背景下，企业生存与发展压力也逐渐升高，只有建立企业财会内控管理制度并逐渐予以完善，打造高效、完善、成熟的内控管理体系，企业才能对市场变化做出积极应对。本文就此分析企业财会内控管理方面存在的问题，并探讨了相应的对策，希望有所指导和帮助。
在企业管理中，财会内部管理控制制度是极为重要的一项工作制度，是企业财务信息质量管理水平进一步提升的重要前提，对企业资金运作稳定性和财产安全性有着极为重要的意义，同时也是企业合理经营，保障财务信息准确、完整，维护企业资产安全的必要前提。企业财会内控制度是企业经济效益实现根本性提升的一项管理制度，其对于企业降低资源浪费、确保资金合理有序使用以及实现长远可持续发展有着决定性的影响。
一、企业财会内部控制工作中存在的若干问题
（一）少数管理人员未充分重视企业财会内部管理与控制工作
现阶段国内经济形势变化较大，然而相当数量的企业依然沿袭以往管理理念和方法手段，始终将企业生产环节和市场维护管理作为企业管理工作的重心，而对企业财会内部管控制度的建立和完善缺乏必要的重视。管理人员对于企业内控管理制度的意义和重要性认识不足，导致管理层难以密切联系财会内控管理和企业自身发展，财会内控管理工作就会出现漏洞。同时，管理层所掌握的财会内控管理专业性相关知识不足，对于企业财会工作人员培训和考核工作重视不足、组织不力，财会管理氛围难以形成，对会计核算工作产生不良影响，财会工作效率也随之降低，甚至可能对企业资产安全造成威胁，不利于企业健康发展。
（二）企业财会工作人员专业素质水平相对较低
现阶段企业财会工作人员专业素质不足、财会专业知识储备匮乏问题并不鲜见，部分财会工作人员不能清楚了解或掌握财会领域相关法律法规制度，仍然沿袭以往陈旧、落后的记账方法处理日常财会管理工作，其财会业务能力不足，难以满足企业财会管理的现代化发展需求。还有一部分企业财会工作人员罔顾国家法律法规，肆意违反财会管理制度，私自编造或者篡改会计凭证、会计账表、会计账薄等等，导致会计信息失真的问题，这直接影响了企业财会内控管理制度的成效，或导致企业内控管理工作丧失了原有的意义。
（三）企业财会内控管理制度尚有待于进一步完善
当前国内大部分大型企业基本已经建立了基本的财会内部管控制度，但是就其专业化程度而言，此类内控管理制度尚有待于进一步完善。内控管理制度的完善和成熟需要企业下属各部门通力配合，并对自身岗位职责予以明确，全体财会工作人员应严格遵循国家财会相关法律法规和各项管理制度，通过核对账册、审核凭证以及研究经济活动等形式为企业合理、合法开展生产经营行为提供有效保障。同时还应严格监督管理企业财会工作，以此来提高企业会计信息真实与可靠性，确保企业下属各部门实现会计信息的互通共享，明确掌握企业财会信息最新动态，以支持企业管理层决策工作，为企业管理人员提供更为优质的信息服务。但是在实际运作中，企业下属各部门难以实现与财会部门的有效沟通，彼此衔接不够紧密，对财会内控管理工作的完整性产生制约。
二、企业财会内部控制工作问题的有效对策
（一）企业财会工作人员应转变认识，加强财会内部管控意识
就某种程度上而言，企业财会内部控制管理意识是企业完善自身内控管理制度的重要前提，同时也是企业财会工作人员专业素养的重要体现。企业财会工作人员应树立自身财会管理控制工作意识，确保内部控制管理制度得到进一步完善。企业管理层是一个企业日常管理以及生产经营的核心所在，企业管理层在企业内控管理方面的认知水平对于财会内控管理制度的最终执行落实效果有着决定性影响。所以企业管理人员首先应最大限度转变观念，提高财会内控管理意识水平，同时应积极学习财会内控管理的专业化知识，树立表率，发挥先导作用，引导企业全体工作人员充分认识企业财会内控管理的重要性，为财会内控管理制度的落实创造有利的企业文化氛围。
（二）建立财会内控管理制度并予以进一步完善
企业在建设自身财会内控管理体系时必须结合国家经济政策，从自身发展战略以及实际情况出发，对财会内控管理制度日渐加以完善，通过内控管理制度来约束企业经济行为，规范各项操作，为企业资产安全提供有效保障。其实际操作包括如下几点：1.企业应建立财会工作人员内控管理制度，对财务部门工作分工予以明确，对各项操作加以规范，制定并实施岗位责任制度，要求财会工作人员根据企业管理制度以及财会工作规则做到各司其职，确保财会工作效率从根本上得到提高，为会计工作规范、有序运行提供必要保障。2.采用科学合理的岗位设置模式，确保各岗位工作人员专司其职，不可同时担任其他有冲突的职务;应采取分岗管理制度，各职务以及各岗位之间能够相互监督，以免会计信息统计工作失真，为企业决策提供真实、可靠的会计信息资料。3.强化监督管理财会工作人员各项日常工作，制定监督与检查管理制度并使之科学化、合理化，将财会工作岗位业绩和工作人员薪资直接挂钩，或纳入岗位晋升考评体系，以激励财会工作人员工作热情与积极性，提高财会工作与管理质量水平。除此之外，企业管理层应严于自律，与财会工作人员共同遵守财会内控管理制度，在企业内部树立财会内控管理制度与规范的权威性，确保其得到充分落实。
（三）组织财会工作人员参与专业培训，提高企业财会人员综合素养
从财会管理专业化角度来看，人才是执行企业财会内控制度的主体，详细来讲，企业全体工作人员与财会内控管理制度之间有着极为密切的关联，尤其是财会工作人员对财会内控管理工作实效性有着决定性影响。所以企业应渐次提高财务工作人员培训力度，切实提升其业务能力以及专业知识水平，加强财会工作人员职业道德教育和法制观念强化教育，提高其工作责任性，在日常会计工作中树立诚信理念。此外，企业还应重视引进各类专业化办公软件，提高财会工作管理信息化水平，打造完善的内控管理信息系统，通过在线监督与管理来确保企业经济活动有序、规范进行。
三、小结
建立并完善企业财会内部控制体系是一项具有较高专业性和系统性要求的工作，其牵涉多方面内容，而企业财会内控管理体系成熟与否对于企业能否健康发展有着重要的影响。企业管理层应不断提升自身对于财会内控管理重要性的认识，树立科学的内控管理理念，对财会内控管理制度加以健全和完善，组织财会工作人员参与专业培训，提高企业财会人员综合素养，积极应对，多方入手来提升企业财会内控管理水平。
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