浅议电网基建工程投资预算闭环管理

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【摘要】近年来，通过对ERP系统的深化应用、基建标准成本的不断推进以及工程财务管理的不断完善细化，公司系统电网基建工程管理的规范化水平不断提升。但大中型基建投资预算执行偏差较大等问题，对公司全年预算执行质量带来较大影响，因此电网基建工程投资预算管控精度有待进一步提高。随着国网建设坚强智能电网工作的加快，公司系统电网建设全面提速，如何加大对电网基建工程投资预算的过程管控成为当前公司系统工程财务管理的重点。本文通过对电网基建工程投资从项目储备、预算编制、执行控制、动态调整、分析评价等工作实践，分析电网基建工程投资预算闭环管理过程中的注意事项及保障措施。

【关键词】电网基建工程投资预算；闭环管理；注意事项；保障措施

2014年起网省公司工程财务管理工作提出了，围绕价值引领和规范管理，以投资预算管理为核心，以工程全过程财务管理为主线，提升工程财务管理实效，促进电网协调发展的要求。

下面通过FD公司实施电网工程投资预算闭环管理的具体做法，分析电网基建工程投资预算闭环管理过程中的注意事项及保障措施。

一、电网基建工程投资预算闭环管理的具体做法

（一）完善的项目储备

1.公司发展策划部根据当地城市规划和社会经济发展编制电网规划，电网规划设计的项目列入项目规划库；

2.发展策划部每年根据项目规划库中储备的项目，根据项目实施的时间先后顺序组织开展项目前期工作，通过可研批复的项目纳入项目储备库；

3.公司每年下半年根据项目储备库，按照项目重要性及紧急性排序，向省公司申报投资项目计划；

4.公司财务从项目立项起全程介入，参与项目评审，促进业务需求与资金计划、项目管理与预算管理相融合。

（二）预算编制

电网工程投资预算编制遵循“二下二上”流程，将省公司下达的电网基建工程成本费用预算，分解细化至具体项目，采用“一项目一表单”方式，控制电网基建工程成本费用总额、明细和入账进度。数据填报依托信息系统支撑，通过ERP系统实现续建和结转项目内控目标、概算数、工程成本累计已发生数等的自动取数。

电网基建工程项目预算编制由业务部门发起，通过做实做准项目投资预算编制，可以减少形象进度与财务进度发生之间差距，进而从源头上促进项目预算闭环。

（三）预算执行控制

从项目源头严格电网基建工程投资预算执行的刚性控制，实行项目预算执行进度通报；及时开展预警分析，提高对业务实施的监测和管控水平。

（四）预算分析考核

建立“月通报、季分析、年总结”的电网基建工程投资预算分析机制度，查找问题，落实责任，对预算执行滞后的部门进行考核，与公司季度组织绩效考核挂钩，推动公司预算执行的业务协同，切实改变电网基建工程投资预算“重安排、轻跟踪、弱考核”的现象。

二、电网基建工程投资预算闭环管理过程中的注意事项

（一）项目前期可研的充分性

项目前期可研的充分性是保障电网基建工程投资预算有效执行的基础，因此需要督促相关专业部门主动担负起严格执行项目可行性研究职责，对整个项目充分了解，对项目中的数据、过程和方案进行认真分析，搜集大量的经济发展资料，综合评价，对项目产生的影响充分分析、论证，保证该项目的必要性和可行性。

（二）部门协同配合

财务资产部负责牵头组织电网基建工程投资预算编制、调整、执行情况分析、考核评价；发展策划部主要负责编制工程的投资计划并纳入综合计划，并根据投资计划的变化调整综合计划；项目主管部门（如建设部、运检部）负责将电网基建工程投资预算，分解细化至具体项目，并根据要求实时调整预算细化分解到项目。

（三）利用信息化平台开展预算执行实时监控

利用套装软件分解细化项目实时过程监控，对纳入SAP系统的各类支出项目进行梳理和规范，借助运营监测平台，协同经济活动分析会和项目预算执行通报分析会，实现对各类项目预算多维度、纵细深、动态化的跟踪监控，促进项目预算执行整体良性推进。

（四）定期组织开展预算分析

按月或实时收集SAP系统提取的预算执行进度，通过系统的项目预算执行情况分析，一方面探索项目计划与项目实际执行同步推进的方法和渠道，推进公司项目预算的业务财务协同与融合；另一方面为次年储备项目财务评审提供指导意见。

（五）预算及时调整

动态跟踪电网基建工程项目总预算和每个明细项目的执行情况，在电网基建工程总投资预算不超支的情况下，对年度投资预算超支、结余情况通过省公司审批及时进行调整。

三、电网基建工程投资预算闭环管理的保障措施

（一）完善预算管理体制，提供机制保障

一是建立公司预算管理决策机构、预算管理工作机构、预算管理责任机构三级预算闭环管理网络；二是加强各部门之间协作与沟通，推动业财协同融合；三是按月通报项目执行情况，促进项目执行规范有序；四是加强监督考核机制，明确各主体责任，提高预算执行效率，减少内外部检查风险。

（二）强化信息平台的应用，提供技术保障

一是强化套装软件的应用，提升项目预算管控能力，维护预算刚性，确保预算严肃性；二是套装软件、财务管控、统一项目储备库管理平台等系统之间的功能集成与数据集成，促进电网基建工程投资预算闭环管理在各系统间的平稳对接。

（三）加强队伍人才培养，提供人员保障

一是加强专业人员相关业务技能培训，财务、项目管理人员互帮互学，将财务和基建工程知识融会贯通，使项目管理人员加深对财务管理理解，财务人员熟悉基建工程业务知识，提升工作效率和工作质量，为电网基建工程投资预算闭环管理打好坚实的基础；二是针对各种业务，编制相关的业务操作手册，给予实际操作人员详尽的指导，避免因轮岗等其他原因造成人员流动后的技术空缺；三是结合工作实际，推行AB岗工作制度，全面提升相关专业人员的综合能力。

四、结束语

通过借助网省公司统一搭建的项目预算管控平台，公司系统实现从项目储备、预算编制、执行控制到考核评价的闭环在线控制，确保电网基建项目预算管理落到实处，实现对电网基建工程投资预算全过程的财务管控。

参考文献：

[1]陈倩.浅谈供电企业如何加强项目预算闭环管理[J].财经界（学术版），2015（03）

作者简介：

康晶（1979-），女，安徽颍上人，会计师，研究方向：财务管理。