企业海外项目资金管理研究

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇企业海外项目资金管理研究范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：近年来，随着经济全球化的深入，国内企业“走出去”的例子越来越多，导致海外工程承包领域市场竞争日益加剧。与此同时，因治理结构不完善、内部监督缺失导致海外项目重大资金损失的案件也在不断增多，严重威胁着企业的资金安全。海外项目资金管理已成为项目实施的核心要素，有效管理项目资金和保障资金的使用安全对降低海外工程项目财务风险、实现项目预期收益目标具有重要意义。

关键词：工程项目；资金管理；海外

工程项目具有投资额大、建设周期长、管理复杂等特点，国际工程更是如此。从国际工程项目的立项、设计、施工到竣工验收，各环节的运作实质上是物流、资金流、信息流的运动和转化的过程。工程项目实施过程中涉及的款项收付，由于种类繁多、资金量大、牵涉面广，再加上人员复杂，很容易造成资金管理的问题。因此，在项目管理的初期，就应建立起一套完善的财务管理制度框架并严格执行，后续需要不断更改完善。总体来看，要做好海外项目的资金管理，需要做好以下几方面的工作。

1加强资金预算管理

资金预算是对资金运行全过程的管控，特别对于海外项目，无预算无计划的资金运行是造成资金风险的根源之一。在实践工作中，资金预算管理问题主要体现在以下两个方面：一是资金预算编制无依据，“预算宽余”问题严重。依据非对称信息博弈理论，海外项目经理存在隐藏知识或信息的道德风险，他们会有意降低收入和利润预算，放大成本费用预算，给项目执行留下空间。二是预算执行过程无控制，预算考虑不周全，随意性大，不时发生额外资金需求。要解决上述两个问题，可以采取以下措施。(1)进一步完善预算的编制和审核。要求各海外项目经理部在与公司职能部门充分沟通交流的基础上编制资金预算；归口管理部门对归口管理范围内的业务事项进行合理性审核，财会部门对预算建议进行合规性审核。资金预算不仅应当包括确定性的成本费用支出，如材料采购、人工成本、办公费、差旅费等，还需要对不确定性的成本费用进行合理估计，以应付突发事件对项目资金周转带来的影响。(2)严格控制资金的日常使用，保证每笔资金的支出都在预算范围之内。预算外资金的申请，包括在建项目的预算外支出、新项目市场开拓费用支出，以及年度资金预算未包括的其他大额费用支出，均需执行额外的审批程序，由各海外项目经理部向预算管理办公室（或类似机构）提出书面申请和相关说明材料，详细说明追加预算的原因、金额、用途，经预算管理委员

2加强现金安全管理

海外工程项目经常处于较落后的国家和地区，法律法规不健全、社会治安不稳定，民众缺乏法律意识，抢劫、偷盗营地财产的现象时有发生。同时，海外项目一般远离城市，当地基础设施建设较差，金融环境落后，交通不便，信息沟通不畅，导致传统的管控工具、手段难以满足项目对货币资金的使用要求。要处理好上述问题，可以从以下几方面入手。(1)海外工程项目经常远离城市，当地金融环境落后，出于日常经营活动的需要，项目现场允许保留一定数额的现金。但项目部应严格现金收支管理，除一般日常零星开支外，各类工程付款，尤其是大额付款都必须通过银行转账办理，尽量不要使用现金进行结算。(2)项目现场应设置保险柜及必要的防盗措施以保证现金安全，并应指定专人负责保管现金，如遇人员工作变动，应及时办理现金及支票等的移交手续。(3)库存现金应设置一定限额，一般根据日常现金开支的多少、距离银行远近等情况，合理确定日常库存现金的限额。如发生实际现金余额超过限额的情况，应及时将多余现金解缴银行。

3加强银行账户管理

海外工程项目在当地开立银行账户必须符合开户地政府有关账户管理的规定，并遵守当地的外汇管制政策，以避免法律风险。各项目开立境外银行账户必须上报母公司审批，经批准后报财务部备案，确保母公司对银行账户的控制，保证账户资金安全。境外银行帐户开立和使用时应注意以下事项。(1)海外项目根据实际需要，经公司批准后可以公司或境外机构名义在境外开立账户，未经批准，不得以任何名义开立境外账户存储公款，不得出租、出借境外账户。(2)海外项目开立账户应遵循“合法、安全、便捷”的原则。海外项目开户后应及时将开户行、账号、户名等账户明细资料书面报告母公司。(3)海外项目银行账户实行资金限额管理。账户的资金在保证经营需要的情况下，多余资金必需及时汇回国内，以保证外汇资金的安全性。(4)各海外项目每月将项目经理、财务主管、出纳人员共同签字后的“银行对账单”“银行存款日记账”上报母公司，并同时上报账户使用情况报告。(5)海外项目终止或机构撤消，应清理并关闭银行账户。同时必须将剩余的银行存款汇回国内，不得继续留存境外或擅自挪作他用。

4加强资金日常使用管理

海外工程项目实施过程中，由于现场财务人员配备相对不足，且项目施工环境复杂、采购频繁、不确定性费用支出时有发生，加上外汇管制等因素的影响，项目实施严格的资金集中使用并不现实，因此应建立一套相互制衡的内部控制程序，既满足项目日常的付款需求，又能将主要事项及大额资金的支付环节控制住。海外项目要严格遵守所在国的资金管理规定并结合国内内部控制制度要求开展资金的日常管理活动，主要应做好以下几方面工作。(1)确保不相容岗位相互分离。建立资金管理的岗位责任制，明确不同岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约。对个别项目，考虑到项目规模较小、当地基础条件较差的实际情况，从节约公司成本和提高项目运营效率的角度出发，可以规定会计人员兼任出纳工作，但母公司必须定期或不定期对项目现场财务的合法合规性、会计核算情况、内控执行情况等进行监督和检查，以避免出现舞弊和欺诈行为。(2)建立授权审批制度。建立授权审批制度有助于严肃资金管理，防止工程项目资金在使用过程中被贪污、挪用。项目资金的使用一定要在完善的资金预算管理制度下，按编制的用款计划，按项目实际需要提出申请，经各级领导审核和批复后使用。对于大额的资金支付，还需要集体联签或决策，降低资金损失的风险。(3)加强会计核算与监督。会计人员应当及时将工程项目发生的每一笔收入与支出真实、准确地计入会计账簿，将原始凭证依次编号并妥善保存，这样不仅可以防止重复付款，在发生经济纠纷时也有据可查。同时，会计人员应定期编制财务分析报告，对项目现场近期的成本费用支出情况、资金使用情况、未来资金计划、税收缴纳等事项进行详细的分析汇报。

5加强外汇风险管理

外汇风险主要体现在外汇汇率变动和外汇管制政策带来的风险。海外工程项目合同币种一般是外币，大部分采用国际结算货币（如美元、欧元等），近年来，由于所在国外币短缺或者为拉动当地消费，许多项目业主要求合同部分价款采用当地货币结算。由于工程项目一般工期较长，汇率的变化存在较大不确定性，导致企业外汇汇率风险增加，尤其是当地货币抗风险能力差，一旦项目所在国发生政治动荡或经济问题，汇率贬值非常迅速。鉴于此，企业可以采取以下措施规避外汇管制和汇率风险。(1)在海外项目开工以前，充分了解项目所在国的经济发展态势、外汇储备、外汇管制政策。实践中，不少公司曾遇到过工程项目所在国的货币不能很顺利转化成美元的情况，尤其是那些欠发达地区，例如埃塞俄比亚，该国从1998年7月起实行“外汇批发拍卖制度”，一次性申购外汇金额高于50万美元者，需要通过参加拍卖获得，即使获得了申购额度，审批程序也异常复杂。因此，签订合同时，在考虑合同结算币种比例的时候，一定要充分考虑到汇率风险以及当地货币与美元或欧元的兑换问题。为了避免外汇管制带来的风险，应尽量降低ONSHORE部分的价格，满足资金在当地日常需要即可。否则，项目结束后存在的部分工程余款，很难汇回国内，就会对公司的经营效益产生影响。(2)在海外项目执行过程中，企业需随时关注所在国财经政策、外汇市场的变化情况。当地采购或服务合同的签订要充分考虑汇率变动的影响因素，优先选择对我方有利、币值稳定的结算币种，尽量避免或减少用当地币种的结算以降低汇率贬值的风险。(3)企业还可以通过购买外汇保险，与银行或金融机构签订套期保值合约等，尽量降低汇率风险，避免出现较大的外汇汇率损失。

参考文献

[1]万春.境外EPC承包项目财务风险管理思考[J].中国注册会计师,2015(11).

[2]周相林,兰锦.海外工程项目资金管理探析[J].现代商贸工业,2015(5).

[3]董红果.长庆局海外项目的内部财务控制研究[D].西安理工大学,2006.

作者：吕红军 单位：东方电气集团国际合作有限公司