往来款项清理工作方案范文精选

摘要：加强对人民法院往来账款的管理，有利于促进法院财务管理规范，提升内部控制水平，进一步保障案件当事人合法权益。本文就目前人民法院往来账款管理中存在的一些问题以及解决措施进行探讨。

关键词：人民法院；往来账款；管理

随着我国经济社会不断发展，近年来人民法院受理案件数量持续增长，各级法院在日常业务活动中涉及的各类往来账款也在逐年增加，对法院财务管理和往来账款核算也提出了更高的要求。

根据形成原因不同，法院的往来账款可以分为两类：

一是法院在日常的经济业务活动中形成的，与本院或其他单位、个人发生的临时性待结算的款项，其主要包括应收账款、预付账款等。在法院日常往来账款中，以法院内部干警借款和其他单位的预付款形成的应收款项所占比例较高，且形成原因较为复杂，管理难度相对较大。

二是法院在受理案件过程中形成的由人民法院经管的各类案件款，包括执行款，罚没款、案件受理过程中需由法院暂收的调解款等。法院的案件款具有来往数量多、收支频繁、收结款时间较长等特点。由于法院的案款管理事关当事人利益、司法公正和廉政建设，一直以来是法院管理的重点和难点之一。

一、存在问题及原因分析

（一）单位内控建设薄弱，资金管控不足

摘要：随着财务信息化系统的部署和不断深化应用，集中核算和业财一体化模式已充分建立，从根本上打通了业务与财务融合的信息壁垒，加强了数据关联和约束机制，为财务管理创新打开了新局面。在不断追求财务管理创新的同时，财务内部日常应收应付管理的信息化脚步出现了滞后，企业正面临着财务管理不断创新转型和日常应收应付管理方式落后的矛盾。

关键词：往来款项；清算；管理

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）010-0-01

往来账款清理工作是一项长期细致的工作，涉及管理对象多、款项多、频度高、挂账时间跨度大、缺乏有效的往来管理系统，传统的手工计算给财务人员增加巨大工作量。随着企业财务管理精益化、信息化、集约化水平的不断提高，对往来款项管理提出了更高的要求，亟待在现有基础上实现新的突破。经过精细的前期数据梳理工作，通过查看历史凭证、与往来单位对账等途径，开发出一套适应新形式要求的规范、高效的财务往来款项管理系统，以便进一步摸清家底、加强往来管理，将往来清理工作深入化、细致化。

一、往来款项清理―应收款项流程

节点1：由往来款项管理岗对企业的往来款项进行自查，逐条核定应收款项明细，追查形成依据，并寄发询证函与债务人落实经济性质、债务金额等。

节点2：在应收应付管理系统中通过查询客户明细，查询债务人应还款项，并与债务人函证核对。

节点3：通过查看债务人财务报表、查看债务人申请授信时或授信检查时提交的企业会计报表和其他财务资料、查看债务人的对外投资、存货、应收款项等确认债务人的偿还能力。若确实对方单位没有债务偿还能力则财务资产部往来专工整理坏账准备方案。

摘 要：企业发展过程中管理制度落后造成的往来款项管理不规范，使逾期应收账款难以收回，部分款项丧失债券，清理难度变大，给企业造成经济损失。通过对国网浙江电力公司丽水供电公司近三年来对往来款项清理的实际情况进行论述，以期使往来款项管理规范化，提高企业经营效益，同时降低企业经营风险，最终形成良好的往来款项内部管理环境。

关键词：往来款清理；会计信息质量

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.099

1 往来账款成因分析

往来账款的成因有多种，主要表现在：指标考核影响、管理意识淡薄、监督不到位。首先，指标考核影响，主要体现在效益观念、时间观念不强，缺乏财务风险意识，使企业资金账款长期挂账。有些是由于责任不明晰，手续不齐全，对已经发生的资金损失，难以有效地追回，也不能确认责任人进行追责。其次，管理意识淡薄，这是形成往来账款的主要原因。管理意识淡薄导致的直接结果就是管理缺位，监管不力，监督缺失。在往来账款管理中，一旦出现管理不到位，很容易形成往来账款管理制度不健全，或者不能照章办事，进而造成往来账款失控，随着往来账款账龄的增加，清理工作将变得越来越难。最后，监督不到位。管理措施制定以后，保证其顺利实施的手段就是监管与监督，财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。

2 发挥财务管理监督职能，加强往来账款管理

我公司往来清理工作，坚持以国家会计法律法规为准绳，秉持实事求是的原则，如实清理核实公司往来业务，持续提升财务集约化管理水平，完善核算体系建设，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步提高公司资产使用效率。

2.1 高度重视、制定实施方案，提供制度保证

摘要：往来款项管理一直是会计工作和财务管理的薄弱环节，电力企业由于历史原因造成一些逾期应收款项收回难度大，给企业带来潜在风险；由于没有及时清理应付款项，带来一定的纳税风险。近年电力企业高度重视往来款项管理，从加强制度建设、进行全过程管理、定期清理、明确责任等多方面着手，切实落实责任、减少应收款项资金占用，降低资金安全风险，取得明显成效，推动企业往来款项管理水平不断提升。

关键词：电力企业；往来款项管理

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

企业在生产经营过程中与其他企业、个人形成债权债务关系，产生了往来款项挂账。企业如不加强往来款项管理，一些应收款项由于长时间得不到及时清理，形成逾期应收款项，造成企业资金周转困难、现金流量不足，而且也使企业会计信息失真；由于应付账款没有及时清理，给企业带来了纳税风险。本文从电力企业往来款项历史遗留问题形成原因、近年清理的成效所采取的措施进行全面分析和总结，强调企业加强对往来款项管理的重要性。

一、电力企业往来账项遗留问题原因分析

由于历史原因，电力企业往来款项入账的随意性、不定期函证对账、不及时清理回收，造成逾期应收款项难以收回，部分款项已丧失债权，从而造成清理难度大，给企业造成经济损失。长期未清理已无法支付或无需支付的应付款项，如扣留的质保金、未要求支付的临时接电费等，未及时进行账务处理，产生管理风险。其形成的主要原因如下：

（一）管理责任主体不清晰。往来账项没有明确责任主体，没有明晰各岗位职责，无法落实责任。由于应收应付款项涉及面广、牵涉的人员众多，奖惩和考核机制不全面，使得相关人员缺乏对往来账项清理的积极性和责任心。业务部门和财务人员的变动，未及时办理相关业务说明和材料的交接手续，造成往来管理相关资料严重缺乏，使得后续清理工作十分困难。

（二）往来账项入账缺乏严格的审批程序。往来款项入账缺乏严格的审批程序，挂账随意，且以虚拟往来单位（即经济事项和特殊事项）挂账，还存在往来款项出现反向余额的情况。部分单位会计基础工作薄弱，随着业务扩张、时间推移，给以后的清理工作带来非常大的困难。

【摘要】为适应公司“三集五大”体系和谐运转、提高财务工作执行力，建立规范、高效的财务管理体系，夯实财务基础工作，县级供电公司对往来管理提出了进一步的要求，深入开展往来款项清理工作，为持续提升财务集约化管理水平，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步提高公司资产使用效率奠定坚实的财务基础。本文首先提出了往来款项管理的目标描述，介绍了县级供电公司在往来款项清理方面的先进经验和办法，提出了继续改进和提升的措施。

【关键词】业务流程；管理

一、工作描述

（一）管理理念

随着公司财务管理精益化、信息化、集约化水平的不断提高，对往来款项管理提出了更高的要求，亟待在现有基础上实现新的突破，必须建立规范、高效的财务往来款项管理体系，进一步摸清家底、加强往来管理、夯实财务基础工作，将往来清理工作深入化、细致化。

（二）管理范围和目标

贯彻、执行国网、省市公司有关债权债务的制度、办法，关注相关政策的变化，及时调整公司相关的制度、规定。不定期采用电话核对或函证形式与挂账方核实往来款项余额。对往来款项的账龄进行分析，重点分析余额大，挂账时间长的款项。建立长期挂账往来款项备案备查制度，建立“三年以上长期挂账往来款项备查簿”，逐笔列示长期挂账款项详细情况。同时，以此为基础对各经办部室进行业绩考核，确保不再产生新的三年以上长期挂账款项，将往来款项管理工作常态化。

二、主要管理做法

摘 要：在现代企业管理中，有的企业对往来款项的管理重视不足，未能认识它的重要性及应用价值，往往给企业的经济效益及利润带来一定的影响，本文对往来款项的定义进行阐述，分析其在企业财务管理中的重要性，指出在管理过程中存在的问题，并提出有效解决的措施，为提高企业的管理水平提供一些参考价值。

关键词：往来款项；财务管理；重要性

企业财务管理的主要工作之一就是往来款项的管理，加强往来款项的管理能够了解企业经营中的资产和负债结构，熟悉企业内部的经营管理环境，对完善企业财务内部控制制度有深远的意义。加强往来款项的管理利于提升企业的财务管理水平，真实反映企业会计信息，因此往来款项的管理工作就显得十分的重要。

一、往来款项管理的重要性分析

往来款项指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。往来账项所记录的基本上均是企业与客户、供应商之间的贸易往来，记录企业应付材料的账款、企业的应收账款、客户的应收账款等明细账。

首先，可以提升企业会计信息管理水平。往来款项的特点之一是流动性较强，加强往来款项管理，有利于反映企业经营状况和盈利状况的真实性，例如正确的计算应收账款周转率、资产回报率等重要的企业运营指标，能够提供给企业经营者有用的决策信息，加强完善企业的核算体系。

其次，可以强化企业资产管理工作。强化往来款项管理工作有助于提高企业资产管理水平，因为企业往来款项流动性较强，对其整理、清楚只能依靠会计报表的方式体现，实物资产管理的盘存法很难适应到往来款项的管理中去，因此就极易造成资产管理上的纰漏，增强往来款项的清查力度及方法，对推动企业资产管理工作就产生了深远的影响。

最后，可以完善企业资金管理功效。应收账款是在企业的生产经营、销售产品、提供劳务等行为过程中，取得的货币性资产的权利，如果应收账款过多，那么流动资金的占用就过大，企业支付能力就会削弱，应收账款账龄较长表示企业清债能力较弱，回笼资金较慢，容易产生坏账的风险。而应付账款是指企业应付而尚未支付的款项，它反映了企业的债务规模和信用状况。应付账款过大，企业的偿债能力和资信水平就会大打折扣，加强往来款项的管理有利于资金管理水平的提升。

【摘要】随着财务集约化、信息化建设的深入推进，财务管理水平得到大幅度提升。同时，财务管理不断向前端业务部门延伸，业财协同融合要求越来越高，对财务管理工作的创新发展提出更高要求。目前，财务工作与时俱进，管控能力显著增强，但也存在薄弱环节，突出表现在往来款项管理的信息化脚步滞后，无法做到实时反映、监督，形成了财务管控的信息壁垒。 “工欲善其事，必先利其器。”文章内容主要介绍，通过搭建应收应付全过程管理模型，创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平，夯实会计管理基础，提高会计信息质量。

【关键词】财务实时管控 往来数据 创新管理

一、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的目标

针对往来数据管理现状，通过搭建应收应付全过程管理信息平台，规范应收应付挂账和清理操作过程，实现坏账自动计提、凭证自动清理；实现应收应付报表数据自动准确出具；实现多维度数据实时查询；实现对前端业务提醒和支付预警。往来数据管理模式的创新，提升财务实时管控水平，深化业财融合应用，夯实会计管理基础，提高会计信息质量。

二、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的主要做法

1. 搭建往来管理平台，为往来数据管理提供系统支持。

一是强化系统初始设置。包括：往来对象设置、清理方式设置、期初数据录入、借款函模板管理、坏账计提参数设置。往来对象提供无流程、有流程两类方式维护。清理方式提供“科目”或“科目+对象”及对应清理标志设置。期初数据中提供手工输入、导入，导出等功能。录入的期初与账务对应余额进行效验。定义催收催付函模板，催收催付函模板可以设置与打印机绑定设置为默认模板。根据业务不同，计提方法也有所不同，提供 “账龄分析法”、“个别认定法”、 “余额百分比法”、“赊销百分比法”常用方法进行坏账计提的处理。

二是开发多维度数据查询分析功能。依据账龄分析提供“按余额查询”、“按明细查询”两种维度进行分析。灵活定义当前查询账龄，提供“年、月、天”不同周期的定义。支持追根溯源“明细穿透、凭证查看、清理明细”查看。

摘要：往来款项管理是企业财务管理的核心内容之一，在企业的经营和发展中扮演着重要角色，但由于部分单位存在重视程度不够、管理不到位等现象，致使往来款项清理难、回收难，影响企业资金流动和正常运转。本文论述了往来款项管理中存在的主要问题，并就问题产生的原因进行了客观分析，最后结合企业实际提出了往来款项管理工作的相关建议。

关键词：往来款项 管理

往来款项是企业经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产和负债的重要组成部分，也是会计核算和财务管理的重要内容。往来款项管理直接影响到企业资金运作效率、资产结构优化、财务指标反映等诸多方面，所以深入分析往来款项管理方面的漏洞和不足并加以防控和改正对企业提高资产运营水平、降低经营风险有着极为重要的意义。

一、往来款项管理的现状及存在的问题

通过对笔者所在公司及其它电网企业往来款项管理的研究，笔者认为在债权债务管理中存在以下几方面问题：

（一）管理制度不完善

在实际工作中，很多单位并未建立定期对账和询证制度，导致往来款项无法与对方单位核对一致，甚至出现单边挂账现象，久而久之，形成坏账；部分单位内部控制制度形同虚设，未建立标准化的管理流程，对往来款项的确认缺乏审批程序或审批环节流于形式，挂账随意性较大；个别单位忽视对客户和供应商的管理，对对方单位的财务状况、偿债能力等基础信息没有进行深入的分析，不能准确评估信用风险，导致无法对重点客户和供应商进行动态跟踪管理。

（二）管理责任不清晰

为进一步解决原有三区长期未清理的债权债务问题，防止利用往来账挤用、挪用专项资金，防止国有资产流失，保证国家财政资金安全，根据区政府专题会议纪要[]38号的精神，特制定本工作方案。

一、清理检查的对象和要求：清查对象为区属各行政单位53家及区财务检查领导小组提出意见涉及的各有关事业单位19家，要求各单位领导高度重视，指定专人协助清理，所有涉及人员应积极配合，对债权债务逐笔认真核实，对挂账原因进行细致分析，做到不重不漏、全面清理，确保此次清理检查工作的顺利完成。

二、清理检查的内容：包括暂存款、暂付款、应收账款、应付账款、应收票据、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款、长短期投资、应缴预算款、应缴财政专户以及其他长期未结算的往来款。

三、清理检查时间安排：年4月26日开始至7月底

第一阶段：年4月26日至4月30日前期调查摸底；

第二阶段：年5月9日至6月30日组织实施检查；

第三阶段：年7月1日至7月10日各检查组完成本组的检查结果报告；

第四阶段：年7月12日至7月底形成专项报告向区政府、区委汇报。

摘要：笔者在总结各省市近年的会计从业资格考试试题及考前辅导资料时发现，有一道关于支票退票导致银行存款日记账余额与银行对账单余额不相等的案例题，经常出现在某些省市的会计从业资格考试试题中和考前辅导资料中，其中2009年广东省会计从业资格考试《会计基础》科目试卷中就有该案例题。但笔者认为业界对该案例题的会计处理方法欠妥，本文对该案例的会计处理的真实性、合理性进行分析，探讨造成这种情况的原因，并提出对银行存款等往来款项清查结果的账务处理方法的一些见解。

关键词：支票退票 会计案例

近段时间，笔者在总结各省市近年的会计从业资格考试试题及考前辅导资料时发现，有一道关于支票退票导致银行存款日记账余额与银行对账单余额不相等的案例题，经常出现在某些省市的会计从业资格考试试题中和考前辅导资料中，这使得会计从业人员尤其是初学会计的准会计从业人员对相关问题产生了高度关注，在百度中输入“企业送存银行的某客户转账支票，因对方存款不足而被退票”，可搜索到2600多条相关信息，但笔者认为业界对该案例的账务处理方法歪曲了相关的概念和业务性质，存在不合理的情况。本文以2009年广东省会计从业资格考试《会计基础》科目试卷中出现的这道案例题为例（因2010年以后很多省市的会计从业资格考试采用了无纸化考试方式，每个考生的考题随机从题库中抽取，没有固定形式试卷，案例难以采摘，所以以2009年案例为例），尝试对该案例的会计处理方法的真实性、合理性进行分析和探讨，并提出对银行存款等往来款项清查结果的会计处理方法的一些见解，旨在与业界进行商榷。

一、案例描述

2009年广东省会计从业资格考试《会计基础》科目试卷第五题业务核算题第3小题内容如下：

中远公司2009年3月30日银行存款日记账的余额为150000元，收到的银行对账单中存款余额为339000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下。

①4月28日，中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

②4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。