外协管理制度
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外协管理制度范文第1篇
截止目前公司安全生产、安全施工状况总体平稳向好，未发任何工伤安全事故。自9月起部门安全管理主要开展了以下工作：
1、编制了《安全生产管理制度》，经总经理审批后，于2020年10月15日实施。安全生产管理制度的实施，为层层落实各项法律法规、生产方针、政策，安全生产提供了重要保障。
2、建立了以公司总经理为组长，分管领导为副组长，各部门领导为成员的安全管理组织机构。层层落实安全生产责任，层层负责各项安全职责。
3、项目建设三同时工作。10月陆续完成了安全预评价和安全设施设计专篇，职业卫生预评价和职业卫生设施设计专篇，社会稳定性评价，12月将完成《生产安全事故应急预案》和《社会单位灭火和应急疏散预案》的编制。
4、加强外协施工安全管理。①凡进场施工单位均到技安环保部签订《外协施工单位安全生产管理协议》，明确各自的安全保管理职责和应当采取的安全措施；②审查外协单位安全资质资格及相关委托工程资质；③对外协各施工单位进行安全培训，强调安全因素及相关控制要求；④施工现场安全监管巡查，特别是对高空作业、施工用电规范、动火动焊作业规范（含气瓶使用规范）、吊装作业规范、交叉作业安全等，实行施工作业票签发制度和监管制度。截止11月共查处违章违纪80余次，开出整改通知单15次，安全环保约谈各1次，有效的防止了安全事故的发生。
5、积极开展新工入厂安全教育。截止12月9日部门累计开展公司级安全教育培训180余人次，培训内容包括：公司安全文化、方针，安全管理制度，公司安全因素，安全事故案例警示教育，安全考试。通过公司级安全教育，意在提高新员工安全意识，牢固树立“安全第一、预防为主”的思想， 提高新员工的安全知识水平，使他们掌握安全技术知识，增强事故预防和应急处理的能力，并不断更新知识，提高技能，才能做好安全生产工作，确保安全生产。
6、积极开展安全（消防）演练。自10月起，陆续开展消防知识培训2次，消防器材使用方法培训2次，火堆点火灭火实战操练2次，模拟开清岗位开包机着火灭火演练1次，班组安全训话10次，意在提高员工应对突发事件风险意识，提高实际安全操作技能，增强突发事件应急反应能力。
7、加强设备调试期间安全监管。为确保安全生产，加强对设备试车及试生产的安全管理，保障人员安全及生产装置的正常运行，技安环保部分别于10月10日、10月12日编制下发了《天然气临时排空注意事项》《设备试机安全管理规定》，规范试车期间各项安全行为，有效防范安全事故的发生。
8、加强车间内生产安全监管，主要包括：安全防护设施巡查、消防器材巡查、职业卫生警示标识、岗位安全警示标识、安全操作规程，安全教育培训以及设备维护检修安全防护的落实工作。
9、及时宣传疫情防控相关信息及防护知识，特别是针对外来人员做好排查，每日上报疫情防控情况，并提倡全员佩戴口罩。
2021年安全重点工作内容：
1、2021年《外协施工单位安全环保生产协议》签订，2021年公司各部门《安全目标协议签订》；
2、一期生产线竣工安全“三同时”、职业卫生“三同时”验收工作，消防验收工作；
3、建立建全安全管理体系工作；
4、开展职业卫生达标工作；
5、开展安全生产责任清单的推行工作；
6、开展基层班组安全能力的建设工作；
7、持续开展新员工安全培训，年度安全培训，安全检查工作；
8、每季度开展一次安全、消防演练工作；
外协管理制度范文第2篇
一、外协安全管理工作上存在的问题
（1）对承包单位的安全资质审查流于形式，只注重对承包方资质的静态审查，而忽视对承包单位的人员素质、技术力量、施工机械、施工方法等动态因素的审查和管理。（2）发包单位以包代管，在安全管理上对承包单位的管理较少，全凭外包单位自己自律管理。有的单位甚至在与承包单位签订施工合同时就写明不管发生任何伤亡事故，均由承包单位负责，这种以包代管的现象造成承包单位对作业中的安全问题置若罔闻。（3）外协人员流动性大，大多数没有经过系统的安全教育和技能培训，安全意识淡薄，成为安全生产一大隐患。（4）外协安全工具管理混乱，有的施工方为了节省资金，有的怕麻烦，很多外协单位的工器具不能进行周期性预防性检测，甚至有的检测不合格的产品依然被使用，这就导致外协施工单位的工器具存在诸多安全隐患。（5）电力施工现场点多面广，安全监控力量薄弱，外协施工方普遍存在“重进度、轻安全，重干活、轻培训”现状。违章现象屡禁不止。（6）外协队伍的培训机构和奖惩制度不健全，由于没有整体平台支持，各个施工队伍的管理制度和培训考核五花八门，流于形式，作为甲方的供电企业的监管渗透性不强。
二、他山之石参考反思
（1）渤船重工“狠抓两头，严控中间”。两头是严抓分包商准入和清出；一是在源头严格控制素质低下人员进入外协队伍，对有独立法人的外包队伍，严格对其安全资质进行审核，从事特种作业人员必须具备特种作业人员操作证等。二是严要求清出，对外协队伍进行考核，将每月违章次数多、隐患治理慢的队伍列入“黑名单”，并对屡次进入“黑名单”和发生事故的外协队伍实行严格“清出”。（2）湖北武汉东新供电公司对外协队伍注重平时的教育和培训，为公司常驻施工队伍搭建了一个网络交流平台，2011年建立了东新供电分包商交流群，十多家施工方负责人，安全员，资料员加入该群，公司每月定期将省、市公司相关指示要求，稽查通报，两票问题上传到共享区，组织大家进行学习，通过互动的方式加强平时的安全教育培训，也方便了各分包队伍在技术上，安全管理上的资源共享。
三、外协安全管理工作上的建议。
（1）外协队伍安全管理要在管理标准和流程分工应清晰，工作分步骤有序进行。分包商的资质准入关、合同控制关、前期准备关、过程控制关、业绩评价关、工程结算关层层传递，责任到人，管理标准中还形成了资质审查、合同控制、教育培训、过程管理、安全业绩评价、预警和停牌六个步骤，从细节做起，层层管控。（2）建立统一有效的内部管控平台，将分包队伍的培训、考核、日常工作、评价、通报等内容整合公开，让外协队伍工作上清楚明确、培训上点面俱全、考核上公开透明、形成良性循环的竞争机制。（3）加强对承包方的安全培训和监督，由安监办组织对承包单位的全体人员进行必要的安全教育，并经过三级安全教育并考试合格才允许进入施工现场作业，考试卷和安全承包合同一同备案；发包方对承包单位的安全施工负有监督和指导责任，对其施工的组织措施、技术措施、安全措施实行监督管理。如果是劳务发包，发包方是安全施工第一责任者，承包单位劳务人员应在发包方的直接指挥和管理下进行劳务作业，确保发包方对承包方的有效安全监督。（4）对工程施工的危险因素进行分析、预测和预控，在开工前首先对施工工程进行危险因素预测、评价，然后，根据危险因素危害程度提出相应的防范措施，并组织承包方作业人员进行认真的学习，以达到事前控制事故的目的。（5）推行现场安全技术交底制度，现场的安全技术交底，是保证施工人员现场作业安全的必要条件。为进一步明确甲、乙双方的安全责任，建立外包工程现场安全技术交底制度，以文本形式实施《外包单位(项目)安全文明生产现场交底备忘录》。《外包单位(项目)安全文明生产现场交底备忘录》对现场安全文明生产需遵守的有关规定、遇到各类情况的处理及施工期间双方的职责作出了明确、详细的规定，在项目开工前，发包方该项目负责人对所有承包方施工人员按照《备忘录》上的规定，结合现场周围情况逐条进行交底，交底结束后所有被交底人员在《备忘录》上签名；该《备忘录》一式两份，一份由发包方项目负责人保存，一份交承包单位工作负责人保存。（6）注重外协人员中技术人员的培养，提供交流、培训、奖励等方面激励机制，带动其他外协人员共同进步。
参 考 文 献
外协管理制度范文第3篇
一、年工作完成情况：
1、在工作期间，顺利完成厂工程施工总进度计划的编写，完成施工期间各时段进度控制分析报告，还完成了施工方案变更的技术文件编写及结构设计任务，06年根据施工局要求，编写了《科技发展工作管理办法》及科研项目可行性研究。
2、同年6月调入西龙池施工局，在施工一队负责技术和质量管理工作。其中上支洞混凝土回填工程，完成混凝土浇筑量2000多m3。
在上支洞工作期间，由于刚参加现场施工工作，现场经验不足和洞室浇筑的施工特点，给混凝土施工进度带来这样那样的影响。回填浇筑的施工特点限制了混凝土入仓方式的不同，加之输送距离过大，导致混凝土泵送时多次出现堵管问题。混凝土出现堵管问题原因很多，大体可由以下几点造成：现场施工人员没有严格按照泵送混凝土浇筑要求打料；拌合站对混凝土的和易性控制不够；混凝土输送距离过大；混凝土配合设计中材料配比不妥等。在此期间，一方面多次和外协对现场施工人员沟通，督导他们严格按照泵送混凝土浇筑方法施工；另一方面，与实验室主人协商，就针对混凝土和易性问题做了较好的解决方法。对于钢管回填混凝土出现空腔问题，也做过多次浇筑试验，要求外协队施工人员按照浇筑工艺及浇筑顺序进行振捣，但效果也微乎其微。究其原因，也许因为施工队疏于振捣所致，也许因为施工工艺不妥而致。但对于斜井浇筑，在此期间，已加大了对施工队施工人员督促力度，要求勤于振捣，并改变施工工艺，来避免空腔现象再次发生。
3、从8月底开始负责闸门井及其他工程土建工作，主要完成闸门井上部结构工程和交通工程，混凝土浇筑5156m3，钢筋制安133t，石方开挖300多m3，1#闸门井已浇筑至EL1488.0m，2#已浇筑高程1482.5m，交通桥4#、5#桥墩已浇筑至EL1496.4m。
闸门井工程属施工局在西龙池项目的形象工程，其质量的优劣直接影响工程局对外声誉的好坏。本人在任职期间严格按照国家有关工程法规办事，严格控制工程质量，对于不合标准的混凝土及钢筋坚决不予使用，从而避免了因工程材料使用不当发生工程质量事故的可能。今年10月份，就甲供材料水泥重量不足问题的及时发现，给工程质量保证创造条件，也给施工局挽回一定经济损失。对于闸门井混凝土外观质量问题，上级领导也很重视，当时已按要求进行了处理，其结果还是能够保证外观质量要求的。
二、存在问题及经验教训
对于闸门井工程而言，影响闸门井工程质量的因素很多，外协队的施工技术力量及施工设备的投入也直接影响着混凝土的整体质量，闸门井工程施工队技术力量相对能够保证，但其设备投入对于后续混凝土浇筑施工质量的保证仍是一大挑战。这样给明年闸门井质量控制带来隐患。首先，混凝土外观质量的好坏与采用的钢模板质量有着直接关系，闸门井现使用的模板均为预报废模板。表面凸凹不平，破损严重，使混凝土外观难以保证。其次，混凝土所使用钢筋保存场地仍是一大问题，钢筋，不加任何保护，风吹日晒难免会有腐蚀现象，倘若使用将对工程质量也是很大隐患。明年开工前，应对以上问题及早作出解决。
外协管理制度范文第4篇
一、年工作完成情况：
1、在工作期间，顺利完成厂工程施工总进度计划的编写，完成施工期间各时段进度控制分析报告，还完成了施工方案变更的技术文件编写及结构设计任务，根据施工局要求，编写了《科技发展工作管理办法》及科研项目可行性研究。
2、同年6月调入西龙池施工局，在施工一队负责技术和质量管理工作。其中上支洞混凝土回填工程，完成混凝土浇筑量多立方米。
在上支洞工作期间，由于刚参加现场施工工作，现场经验不足和洞室浇筑的施工特点，给混凝土施工进度带来这样那样的影响。回填浇筑的施工特点限制了混凝土入仓方式的不同，加之输送距离过大，导致混凝土泵送时多次出现堵管问题。混凝土出现堵管问题原因很多，大体可由以下几点造成：现场施工人员没有严格按照泵送混凝土浇筑要求打料；拌合站对混凝土的和易性控制不够；混凝土输送距离过大；混凝土配合设计中材料配比不妥等。在此期间，一方面多次和外协对现场施工人员沟通，督导他们严格按照泵送混凝土浇筑方法施工；另一方面，与实验室主人协商，就针对混凝土和易性问题做了较好的解决方法。对于钢管回填混凝土出现空腔问题，也做过多次浇筑试验，要求外协队施工人员按照浇筑工艺及浇筑顺序进行振捣，但效果也微乎其微。究其原因，也许因为施工队疏于振捣所致，也许因为施工工艺不妥而致。但对于斜井浇筑，在此期间，已加大了对施工队施工人员督促力度，要求勤于振捣，并改变施工工艺，来避免空腔现象再次发生。
3、从8月底开始负责闸门井及其他工程土建工作，主要完成闸门井上部结构工程和交通工程，混凝土浇筑5156立方米，钢筋制安133t，石方开挖300多立方米，1闸门井已浇筑至el1488.0m，2已浇筑高程1482.5m，交通桥4、5桥墩已浇筑至el1496.4m。
闸门井工程属施工局在西龙池项目的形象工程，其质量的优劣直接影响工程局对外声誉的好坏。本人在任职期间严格按照国家有关工程法规办事，严格控制工程质量，对于不合标准的混凝土及钢筋坚决不予使用，从而避免了因工程材料使用不当发生工程质量事故的可能。今年10月份，就甲供材料水泥重量不足问题的及时发现，给工程质量保证创造条件，也给施工局挽回一定经济损失。对于闸门井混凝土外观质量问题，上级领导也很重视，当时已按要求进行了处理，其结果还是能够保证外观质量要求的。
二、存在问题及经验教训
对于闸门井工程而言，影响闸门井工程质量的因素很多，外协队的施工技术力量及施工设备的投入也直接影响着混凝土的整体质量，闸门井工程施工队技术力量相对能够保证，但其设备投入对于后续混凝土浇筑施工质量的保证仍是一大挑战。这样给明年闸门井质量控制带来隐患。首先，混凝土外观质量的好坏与采用的钢模板质量有着直接关系，闸门井现使用的模板均为预报废模板。表面凸凹不平，破损严重，使混凝土外观难以保证。其次，混凝土所使用钢筋保存场地仍是一大问题，钢筋，不加任何保护，风吹日晒难免会有腐蚀现象，倘若使用将对工程质量也是很大隐患。明年开工前，应对以上问题及早作出解决。
外协管理制度范文第5篇
一、2011年工作完成情况：
顺利完成厂工程施工总进度计划的编写，1工作期间。完成施工期间各时段进度控制分析报告，还完成了施工方案变更的技术文件编写及结构设计任务，06年根据施工局要求，编写了科技发展工作管理办法》及科研项目可行性研究。
施工一队负责技术和质量管理工作。其中上支洞混凝土回填工程，2同年6月调入西龙池施工局。完成混凝土浇筑量2000多m3
由于刚参加现场施工工作，上支洞工作期间。现场经验不足和洞室浇筑的施工特点，给混凝土施工进度带来这样那样的影响。回填浇筑的施工特点限制了混凝土入仓方式的不同，加之输送距离过大，导致混凝土泵送时多次出现堵管问题。混凝土出现堵管问题原因很多，大体可由以下几点造成：现场施工人员没有严格按照泵送混凝土浇筑要求打料；拌合站对混凝土的和易性控制不够；混凝土输送距离过大；混凝土配合设计中材料配比不妥等。此期间，一方面多次和外协对现场施工人员沟通，督导他严格按照泵送混凝土浇筑方法施工；另一方面，与实验室主人协商，就针对混凝土和易性问题做了较好的解决方法。对于钢管回填混凝土出现空腔问题，也做过多次浇筑试验，要求外协队施工人员按照浇筑工艺及浇筑顺序进行振捣，但效果也微乎其微。究其原因，也许因为施工队疏于振捣所致，也许因为施工工艺不妥而致。但对于斜井浇筑，此期间，已加大了对施工队施工人员督促力度，要求勤于振捣，并改变施工工艺，来避免空腔现象再次发生。
主要完成闸门井上部结构工程和交通工程，3从8月底开始负责闸门井及其他工程土建工作。混凝土浇筑5156m3钢筋制安133t石方开挖300多m31#闸门井已浇筑至EL1488.0m2#已浇筑高程1482.5m交通桥4#5#桥墩已浇筑至EL1496.4m
其质量的优劣直接影响工程局对外声誉的好坏。本人在任职期间严格按照国家有关工程法规办事，闸门井工程属施工局在西龙池项目的形象工程。严格控制工程质量，对于不合标准的混凝土及钢筋坚决不予使用，从而避免了因工程材料使用不当发生工程质量事故的可能。今年10月份，就甲供材料水泥重量不足问题的及时发现，给工程质量保证创造条件，也给施工局挽回一定经济损失。对于闸门井混凝土外观质量问题，上级领导也很重视，当时已按要求进行了处理，其结果还是能够保证外观质量要求的
二、存在问题及经验教训
外协管理制度范文第6篇
公司领导、各位同事：大家好！
2015年已过去。在忙忙碌碌过去的一年，身为工程部部长，在公司领导下组织公司工程规划、工程设计、工程施工管理、工程招投标管理。同时对已完工的万里路改造工程项目的遗留问题的处理。在工作中认真贯彻执行国家有关工程规划、工程设计、工程施工和工程招投标管理的法律法规、技术标准、规范、规程及管理制度。严格遵守公司各项管理制度，积极有效的开展工作。同时根据公司要求建立健全了部门内部各项管理制度，取得了相应的工作结果，组织工程部同事所完成的工作在工作总结中表述。下面对自己在工程部部长岗位上就德、能、勤、绩、廉作述职。
一、德
德的方面，所谓德，个人认为是操行。做到了爱岗、敬业，不损人利己，对周近环境的人和谐相处，没有对任何人、任何事做出有损良知的举动。做人、做事行得正、影不歪。
一、 能
对于能，自己认为，在工程部部长岗位上，从对外协调工作，对内工程的管理，和公司其他部门的沟通，把自己的潜能已经发挥到了最大化。之所以在去年工程部的整体工作中按公司领导的要求还有一些差距，但工程的推进、万里路项目的遗留问题的处理在公司的领导下取得了相应的工作结果，同样与自己团结工程部的同志，一起努力的完成是分不开的。
二、 勤
说道勤，自身剖析：由于长时间的从事该项工作，周而复始的置身于大量的事务工作和遗留问题的处理，形成相应的工作疲劳，产生懒散现象。对于有些事抓不紧、跟不上、盯不到位；对一些难解决、难处理的事就能推就推。没有认真思考、出谋划策，思路单一，不用变通快捷的方式去解决问题，缺乏深层次、多元素、多方案处理。在今后的工作中，改变这些不足和缺陷，多动脑、多动身。
三、 绩
谈到绩，去年在工作中，工程部的工作和自己的成绩还不够好。与公司领导的要求还有些差距。新的一年即将开始，自己要从不足之处作多方面改进。在公司领导之下勤学习、多思考，按法律、法规、制度来做事。团结好部门同志，加强部门合作、沟通，充分发挥部门集体的作用。让自己的工作上有一个重新开端。
四、 廉
外协管理制度范文第7篇
办公室面对大量的事务性工作，力求强化工作意识，加快工作节奏，提高工作效率，冷静办理各项事务，尽量周全、准确、及时、适度，避免疏漏和差错，现将工作做如下总结1、协调处理与各主管单位及相关单位的关系。内外协调是办公司日常工作中的主要部分，与各单位的协调联系日益密集。
2、认真做好公司的文字工作。草拟综合性文件和报告等文字工作，负责办公会议的记录、整理和会议纪要的提炼，并负责对会议有关决议的实施。认真做好公司有关文件的收发、登记、分递、文印、和督办工作；公司所有的文件、审批表、协议书整理归档入册，做好资料归档工作。配合领导在制定的各项规章制度基础上进一步补充、完善各项规章制度。及时传达贯彻公司有关会议、文件、批示精神。
3、落实公司人事管理工作。组织落实公司的劳动、人事、工资管理和员工的考勤控制监督工作。
4、切实抓好公司的福利、公司管理的日常工作。按照预算审批制度，组织落实公司设施设备、办公用品、项目施工、食堂原料、员工福利等物品的采购、调配工作。
5、做好公司各种会议的后勤服务工作，包括车辆调度安排、人员食宿安排、纪念物品领取、前期筹备、清理收尾等。
6、积极协调、全力协助各分公司做好各类重大接待及重大活动等。
7、办理集团公司董事长交办的临时性工作。
总起来看，办公室的工作中还是存在着很多问题。比如，效率仍然不够高；计划方案仍然不够缜密；大局观仍然有所欠缺；操作流程仍然有失规范等。针对这些问题，我认为xx年办公室的工作要努力做到以下几方面1、牢固树立服务意识、补位意识，为领导服好务，为同志们服好务。办公室上传下达的本质是服务，要确保建立畅通无阻的信息渠道，要确保营造团结向上的工作氛围。
2、继续完善各种规章制度，落实岗位责任制，努力实践制度管人，不断提高整体管理水平，使公司步入管理制度化、规范化的现代管理模式。
3、加强市场调研为领导决策提供依据。办公室要积极了解并获取领导决策所需的各种数据资料，为领导决策提供论证依据。
4、规范采购程序，加强物品领用管理，严格控制本部门的费用成本。
5、不断提高档案管理水平，继续健全档案管理制度，使公司各类档案、文件资料不遗失，查阅方便、迅速明了。
外协管理制度范文第8篇
关键词：内部控制；风险管理；内部控制体系框架
中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2016）10-48 -05
一、提出问题
内部控制，是指组织以提高运营效率，充分和有效地获取和利用资源，实现管理的既定目标，并组织约束和规范内部实施，计划，方法和程序。各种程序制约的各类活动是内部控制的客体。主体是组织的领导者、管理部门及组织内全部成员。组织内的业务活动、财务活动、管理活动必须有控制制度，这一系列的控制制度是互为关联相互支撑的体系，执行这些互为关联的制度，才能使组织的目标得以实现。
我国于2008年的《企业内部控制基本规范》中，给出的定义描述是，是由经理、监事会成员、董事会成员和全体职工负责实施，旨在实现经营目标的过程。
综上所述，内控是一种体系，一种管理体系，它是经营管理过程的重要阶段，它为了提高管理效能的先进方法，是实现组织管理高效化、专业化的基本条件。
几乎所有中小企业发展初期内部管理侧重技术和市场，它们通过科技创新开发出更多新产品满足企业发展需要。当中小企业技术发展到一定程度，市场竞争越发激烈，为避免运营管理成为制约企业发展的瓶颈，必须提升内部运营管理水平。目前国内关注内部控制制度构建与应用的企业较多集中在上市公司或者是大型集团公司，中小非上市企业研究和建设内部控制的较少。
本文研究对象L公司是央企的孙公司，作为母公司央企必须按照规范构建符合自身风险控制的内部控制体系。然而，母公司内部控制体系毕竟不能涵盖下属子公司和孙公司经营过程中所有风险，因此，作为独立经营主体的孙公司L在依托母公司内部控制体系的基础上，需要构建适合自己公司经营特点的内部控制体系，才能够从根本上防范风险。
二、 L公司基本概况及存在问题
（一） L公司基本概况
L公司作为D集团下属孙公司，是由D集团的二级子公司Z公司、无锡地方政府创业投资基金、创业管理团队于二零零九年共同出资组建的“移动互联网产品及解决方案”设计公司，公司位于无锡蠡园开发区工业设计园530大厦。公司股权结构如表1。
1.L公司三级组织架构
L公司内部组织架构图如图1所示：
L公司作为D集团下属三级孙公司，在集团文件下达后积极响应，成立了以公司负责人为领导，财务部经理为具体联系人，各部门及各部门骨干人员为组员的组织架构，其中三级组织架构列示如下图2：
2.L公司内部控制存在的问题
总体而言，从组织结构层面分析，公司部门设置完整，法人治理结构规范。但是，L公司在经营过程中还是存在如下问题：
（二）公司层面内控制度设计缺乏双向互动环节
1.企业管理制度方面
L公司有一套包括各项规章制度文件并得到实施，但从完整性和系统性讲管理制度还是存在不完善和不完整的缺陷，在财务管理环节就存在预算管理制度缺失，在人力资源管理环节缺陷体现在个人绩效考核管理制度空白。此外，企业整体的信息系统也在缺失和失控状态，只有简单的财务信息系统。现有的内部审计、授权审批、职能岗位分离等内控手段，没有具体明确执行标准及标准流程，管理效果主要依靠道德准则的约束来发挥效果。
2.企业文化方面
公司内部还没有进行过风险管理和内部控制的知识培训，对相关概念还处于模糊的状态。由于D集团全部子公司都必须按要求建立内部控制体系，高层对建立以风险导向的内部控制体系的态度积极，但占大多数的基层员工对整个L公司内部控制意识淡薄。所以公司内部控制制度的建设和执行是“自上而下”单向流向，缺乏“自下而上”的互动环节，因此内部控制执行效果不够好。
（三）业务操作层面管理风险控制薄弱
L公司作为一家国有控股的三级孙公司，由于它隶属于中央军工企业在内部控制管理中是比较规范的，组织结构完整合理，企业治理比较规范。但是，由于公司的主要经营由总经理负责，加上公司处于研发成果刚刚投入大规模生产阶段，导致了虽然L公司建立健全了各项管理制度文件，却没有形成完整的体系，因此对于有些制度的缺失，会造成公司损失的风险都无法防范于未然，等待风险出现后才采取应对措施为时已晚，造成公司财物损失。
对于注册资本相对较少的中小企业而言，公司的供应链和资金链扮演着重要角色。供应链和资金链的流转稍有偏差有可能就会给中小企业带来灭顶之灾。由此可见中小企业的“财库”――财务管理的风险防范能力、制度健全，流程完全与否就显得格外重要。
L公司在财务管理方面存在制度不健全、流程缺失的情况，因此，L公司在内部控制体系建立过程中，需要重点关注财务管理模块的构建。
L公司的业务运作方式是公司营销中心负责承接业务，再由销售后勤将订单信息传递给运营管理部的生产调度，由生产调度将订单信息转化为生产指令下达给外协单位，同时将用料需求发送给仓库保管员，仓库保管员将所需物料发给外协单位进行加工生产。外协单位生产完成后，直接按照销售订单的信息将产品发给L公司的客户。由于外协单位不在本地，因此，实行的是每月由外协单位上报材料库存数，每季度进行材料盘点。
在财务管理过程中，由于L公司目前规模较小，财务人员配备为财务部经理1人，成本会计、材料会计及出纳各1人。财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。在资金调度、资产处理、重大投资及其他重要经济活动进行决策和执行。由于人员有限L公司在财务业务处理过程中，出纳只负责业务记账但不兼管稽核、会计档案保管工作。
三、 L公司内部控制体系构建思路
为了保障内部控制体系建设工作有序进行，L公司成立了专项工作组。其中内部控制专项工作组主要负责组织开展内部控制体系建设工作，全面风险管理专项工作组主要负责开展内部控制体系评价工作及向Z公司报送评价报告。各专项工作组应全程参与、协同推进开展内部控制体系建设工作。运用“四位一体”的方法论来构建L公司内部控制体系。
（一）以风险为导向
防范避免风险是内控体系建设目的归宿，利用风险识别找出企业各环节中的风险，并对风险进行轻重评估，根据严重程度和频繁程度确定控制目标和对象，减少甚至避免风险的发生，降低企业经营风险。
（二）以流程为对象
流程是风险识别和控制的对象，流程是风险发生的主题也是企业内控的环节，业务流程是风险管理的落脚点也是内部控制的对象，企业的经营活动分解后都承载在业务流程各环节，内部控制和风险管理都发生在流程之中，借助通用业务流程目录对企业的业务流程进行整理，并在内部控制框架指导下，绘制各个业务的流程图，实现企业的流程再造。
（三）以控制为手段
控制活动作为手段，主要是针对风险点，在企业业务流程中建立控制措施。明确谁（岗位）通过采用哪些具体方法来负责对该业务执行控制，并且要留下控制实施的哪些证据。
（四）以制度为平台
管理制度是业务流程规范化的体现，也是控制风险的操作依据。全部的制度集合各业务环节风险及控制活动、关联环节的控制措施，制度是管理平台的工作界面，或者说是风险管理的措施集合。开展风险管理首先收集整理修正企业现有的管理制度，并汇编成册，然后开展风险的控制活动。
“以制度为平台”构建企业内部控制体系主要有以下两个原因：首先，管理制度是企业内部控制体系运行的支撑平台，管理制度涉及了业务流程的各环节，分岗位说明书、操作规范、权责关系等形式。其次，完善内部控制体系不仅包含容易控制的显性因素还包括不易控制的隐性因素。这些隐性因素包括权力和责任分配、企业文化、反舞弊、职业道德、社会责任等隐性因素，这些隐性因素的控制管理必须通过制度规范来达到目的。
四、构建以风险为导向的内部控制体系
（一）L公司内部控制活动设计―资金活动业务流程
1.流程描述
资金活动是企业投资、筹资和资金营运等的总称。
筹资是为了满足生产经营、发展需要，通过借款等形式筹集资金的活动。
筹资管理包含筹资方案编制、筹资实施、筹资监控等流程及相关控制。
投资管理主要是股权形成或变更过程中所涉及的投资和有关管理。股权投资活动作为企业一种盈利活动，是对筹资成本补偿和企业利润的一种贡献形式。投资管理包含股权投资、股权管理、股权处置等流程及相关控制。
资金营运是指企业防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益的行为。
2. 主要风险描述
（1）方案编制不完善未经过充分论证，筹资方案未经过必要的审批、未能及时根据金融环境变化调整筹融资方案，可能导致筹融资成本过高或筹融资不足。
（2）财务公司贷款未经有效审批。
（3）财务公司贷款入账不及时、不准确。
（4）利息偿付不及时、不准确。
（5）财务公司贷款到期未及时还款，或未经有效审批。
（6）对外借款未经有效审批。
（7）还本付息不及时。
（8）投资计划不明确、不合理。
（9）没有取得符合规定的长期股权投资证明文件。
（10）股权投资发生重大变化未及时报批。
（11）投资业务记录不真实、不准确、不完整。
（12）投资业务资料未及时、完整归档并妥善保管。
（13）未及时有效监控投资公司业务运行情况。
（14）利润分配方案未经有效审批。
（15）分红未及时入账。
（16）股权转让方案制定不合理、不科学，未经有效审批。
（17）未按规定进行资产评估。
（18）股权转让交易价格不合理。
（19）股权处置收支未及时、准确入账。
（20）资金计划或资金需求超预算或未经有效审批。
（21）资金计划调整未经严格审批。
（22）账户开立、变更和撤销未经有效审批。
（23）银行存款资金支付未经有效审批。
（24）银行存款账实不符。
（25）网上银行开通未经有效审批。
（26）未经过授权的人员操作网上银行交易。
（27）不相容职责未分离。
（28）票据使用未经有效审批。
（29）票据管理不善，可能导致票据被遗失、伪造或盗用。
（30）票据出现问题，与实物不符。
（31）应收票据不是专人保存。
（32）未核对盘点应收票据。
（33）应收票据的取得和贴现未经审批。
（34）防止票据欺诈。
（35）出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换。
（36）现金收款业务未经授权。
（37）现金收付未经有效审批。
（38）现金收入、支付不符合相关法律法规的规定。
（39）库存现金余额账实不符。
（40）库存现金超限额。
（41）往来科目金额列示不真实。
（42）长期挂账的款项未得到及时处理。
（二）建立风险评估管理体系
风险评估是一个动态过程，而且过程复杂，L公司对经营活动中的可能存在的风险进行识别、分析，以确定应对措施。进行风险评估是为了了解和评价公司的经营状况、经营环境，建立安全保障体系、制定安全策略。L公司的风险评估体系由风险评估管理（进行评估的内容、时间、调整以及责任等）、风险评估反馈（反馈的方式、程序等）和风险管理应对措施（应对的方式、管理部门、应对程序和执行状况）组成。如图7所示。
L公司在董事会下设立风险管理委员会，公司有完善的风险管理程序文件，按照公司设定的目标，更新信息资源库。采取一定的方法（定性分析方法和定量分析方法）识别内外部风险。公司风险评估部门每年年初制定风险评估总体方案，经风险管理委员会审批后下发至各部门。各部室按照总体方案的要求，采用案例分析、问卷调查、访谈、小组讨论、征求专家意见、参考风险历史数据库等方法，进行公司风险识别工作，确定公司的经营活动及各业务流程单元中是否存在风险，有什么风险。评估管理部门根据反馈的风险信息，采用定性与定量相结合的方法，依据影响程度、发生的可能性等风险评价标准，对风险进行评价，确定风险类别。依据收集到的风险信息，各职能部门按风险类别进行汇总。在开展风险识别工作基础上，按要求实施风险反馈。各部门结合公司各业务情况、战略目标、不同发展阶段，收集风险信息，进行风险评价等活动，及时制定风险控制方案。
（三）健全内部信息传递体系
内部信息传递指的是企业各部门之间进行的信息交流与沟通，是生产经营管理信息在企业内部的传递过程。内部信息主要包括经营信息、财务信息等。
（四）建立内部监督机制
内部监督指的是对构建的内控体系及持续改进情况、实施情况进行内部监督检查的活动，目的是提高其有效性。
1.内部监督的分类：缺陷报告、专项监督和日常监督。
（1）缺陷报告指的是缺陷报告建立健全机制，制定缺陷规范，向有关人员及董事上报内部控制缺陷的程序。
（2）专项监督指的是在关键岗位员工、业务流程、经营活动、组织结构、发展战略等发生重大变化和调整时，某一方面或某些方面进行的监督检查。
（3）日常监督是对构建的内控体系持续改进情况、实施情况进行日常监督检查。
2.内部控制缺陷的分类：
（1）从缺陷来源而分，包括运行缺陷和设计缺陷。
运行缺陷指的是运行过程中缺陷，内部控制设计是有效的，但运行不当造成的缺陷。设计缺陷指的是设计环节中形成的，即使正常运行也难以达到控制目的，企业缺少为实现控制目标必要的控制，或者是控制设计不适当。
（2）从对经营目标影响的严重与否来分，分为一般、重要和重大缺陷。
重大缺陷指的是缺陷可能会导致企业严重偏离目标。当存在任何重大缺陷时，应当在评价报告中做出“内部控制无效”的结论。
重要缺陷严重程度低于重大缺陷，导致企业偏离目标，应当引起管理者的足够关注。
除重要缺陷、重大缺陷之外其他控制缺陷为一般缺陷。
（3）从影响内部控制目标实现的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为非财务报告缺陷和财务报告缺陷。
（五）建立内部控制自我评价
内部控制自我评价：就是对内控体系有效性进行评估，发现问题及缺陷，持续改进的过程，包括缺陷报告、独立评估、持续监督等。内部监督包括自我评价、持续改进等。
五、主要结论
（一）内部控制体系建设因“企”而异
由于企业自身的特性以及企业所处行业、外部环境不同，所以不同企业面临的问题是如何构建符合企业自身的具有企业特色的内控体系，设计出适合企业自己业务活动特点的内部控制业务流程及内部控制制度。企业应结合大的经济环境和企业实际问题，以《企业内部控制基本规范》及《企业风险管理整合框架》为依据，从信息与沟通、风险应对、风险评估、风险识别、目标制定、监控、内部环境、控制活动等八要素出发，建立公司和业务层面的内控体系，通过具体实施内部控制制度和内部控制业务流程发现存在问题缺陷，在此过程中不断改进内部控制体系，确保内部控制体系适合企业自身并为企业提供防护、调节和反馈等功能，更好地发挥内部控制相互制约又统一融合的作用，以及促进和激励等作用，帮助企业更加重视内部控制体系设计的科学性、有效性及合理性。
（二）内部控制体系建设为企业保驾护航
通过对L公司内控体系构建的研究分析可以看到，内部控制不仅仅是财务会计部门的内控，而是对公司所有业务流程的全方位管控。如今整体经济形势不景气导致了许多企业破产，出现了前所未有的倒闭潮，分析原因则是多方面的，低劣的管理水平及各种舞弊，越来越激烈的市场竞争等。企业要在这些不利环境和状况下求得生存并发展进步，只有建立一套科学的行之有效的内控体系，不断提升企业的管理水平，防范各种风险，提高企业抗风险抗击打的能力，才能实现企业可持续健康发展。
（三）内部控制体系要素缺一不可
通过对 L公司深入分析，可以看出内部控制八个要素是相辅相成互为关联的，各阶段都发挥着各自的作用，这些阶段包括内部控制体系的分析、构建、评估和改进等。它们之间既是自成体系、相互独立，又密切关联，前提是控制环境，风险评估是根据，载体则是信息与沟通，而监督是保证、控制活动是措施。
参考文献：
[1]李凤鸣.内部控制学[M].第二版.北京：北京大学出版社，2012：3-4.
[2]财政部.企业内部控制规范，2008.
[3]张廷伟.以风险为导向的J集团公司内部控制体系构建研究[D]：新疆.新疆大学管理学院，2014.