遵守税法的重要性
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遵守税法的重要性范文第1篇
【关键词】税法 税收 法规讲解 会计学
一、税法教学的重要性
税法教学的重要性是由税法的重要性和市场对人才培养的要求决定的。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称，税法与税收密不可分。税收以法律的形式确定下来以后，便成为人们普遍遵守的行为准则。税收活动涉及的领域非常广泛，与社会稳定、经济发展和人民生活息息相关。从政府管理的角度看，税收是国家实施宏观经济管理的重要工具，政府作为社会管理者，需要通过制定和实施具体的税收政策，保证国家财政收入，调节收入分配和经济运行，以促进社会进步和经济的可持续发展。从企业管理的角度看，一个企业的管理活动，无外乎是战略管理、经营管理和财务管理等方面。企业管理的一个重要目标是以最小的耗费获取最大的经济利益，而纳税本身是企业的一项必要支付，如何用好、用准、用足税收政策，便成为企业管理的一项重要内容。从公民个人的角度看，随着收入渠道的多样化和收入总量的增加，纳税日益成为经济生活中的一件大事，如何做到依法纳税、维护自身的合法权益，愈发显得非常重要。因此，在高等院校经济学类、管理学类和法学类各本科专业普遍开设税法课程，是非常必要的。通过税法教学，使各专业学生掌握一定的税收法律知识，这样，既可以为财税部门培养税收专门人才，也可以为各类企业、事业单位培养纳税管理人才，满足政府管理和企业管理对人才的需求。
二、教学内容应突出税收特色，重在应用
教学内容是为培养目标服务的。目前本科阶段的教育是本着“宽口径、厚基础、重应用”的原则，培养高级应用型人才，税法教学应顺应本科教育的培养目标而展开。目前，法学教育界对财税法教学内容的研究比较多。在税法教学上，讨论的焦点是“法”多一点，还是“税”多一点。但笔者认为，税法教学内容的选择应注意以下几个问题：
1.税收学不是税法。税收学是从经济学的角度研究税收的基本理论问题。税收学的内容一般包括：税收的本质，税收的存在形式，税收职能与原则，税收水平，税收负担，税收与资源配置、经济稳定和经济增长的关系，以及税收结构等，阐述税收分配的基本理论，揭示税收发展规律。税法是税收征纳双方的行为规范，解决的是实际操作问题。但是两者也有联系，讲授税法必然涉及到税收，所以要把握好两者的“度”，对于本科阶段学生，主要应以实务为主，理论为辅。
2.税法教学应突出税收特色。从法学的角度看，税法的调整对象是国家与纳税人在征纳税方面的权利与义务关系。因此，有一种观点认为，税法教学应从权利主体的权利义务上展开，对于税款的计算问题可以一带而过。还有一种观点认为，在“税法”后面冠以“学”字，使税法变成税法学，似乎就注重了法学色彩而淡化了税收特色。实际上，税法是由诸多要素构成的。从税收实体法上看，每个税种都要涉及到纳税人、征税对象、计税依据、税率、税款计算、纳税环节、减免税、纳税期限、纳税地点等实体要素，其核心问题是解决税款的计算与征收问题。国家要从纳税人那里取得多少收入，纳税人应保留多少收入，需要税收实体法予以明确。从税收程序法上看，主要是解决税务管理、纳税程序、法律责任、税收救济等问题，所有这些，必然涉及到数量关系问题。如果抛开数量关系，一味讲究法学色彩或理论意义，税法教学将不能适应实务工作的需要。
3.税法教学应重在应用。本科阶段的教育应把通识教育和职业教育结合起来，培养应用型人才，缩短学校教育与实际工作的距离。税法本身是一门专业性、技术性较强的课程，如果只注重法学原理而忽视其实践性和应用性，则不利于学生职业能力的培养。因为市场需要的并非都是理论家，而是众多业务上的能手。无论是财税部门、企业单位、税务中介组织，还是司法部门、律师行业，需要的大都是精通税收业务的应用型人才。所以，对税法教学内容的安排，包括案例分析的选择，不能忽视实际操作问题。因此，税法教学内容应该包括税法基本理论、税收实体法和税收程序法。在教学中，既要注重理论教学，更要重视业务能力的培养。
三、教学方法应以法规讲解为主，并与案例分析有效结合
讲课关键在于“讲”，“讲”的基本形式包括讲解、讲述和教学讲演。讲解是以解释、剖析的形式传授知识，讲述是以叙述的形式讲授知识，教学讲演是以演说的形式讲授知识。
1.税法教学应以讲解为主，讲述为辅，讲解立法背景、立法意图和实际操作问题。讲好税法课，需要教师具备法学、税收、会计等相关知识，否则，会出现照本宣科、宣读法条的现象，或者漫无边际地讲些所谓理论性的知识，致使学生似懂非懂，逐渐失去了对税法的学习兴趣。另外，教师应精选讲授内容，选择那些带有普遍指导意义的、重要的内容进行讲解，如税法基本理论、增值税、消费税、营业税、企业所得税以及税收征管法等内容。对于其他税种，学生可以凭借已掌握的税法原理进行自学。
2.税法教学应采取以法规讲解为主、法规讲解与案例分析相结合的教学方法。有些法学教育者提出，税法教学应先提出典型案例，然后进行法学理论分析，对照讲解税法条文；典型案例的选择要注重税法与司法的联系，突出案例分析的法学意味和过程的逻辑性，不要只注重税款的计算问题。笔者认为，这种做法不完全适合税法教学，尤其是本科层次的税法教学。从法系上看，我国的法律体系属于大陆法系(也称成文法系)，与法国、德国等国家相类似。各项法律以成文法为主要形式，法律结构比较完整，内容比较严谨，条款比较原则。不同于以英国、美国等国家为代表的普通法系(亦称判例法系)，法律条文只提供了一个法定架构，其具体内容以大量的法院判例作为补充。这就决定了税法教学不宜采取以案例教学为主的方法，只能采取以法规讲解为主、案例分析为辅，讲解与案例相结合的方法。在讲授税法条文时，可从立法精神讲起，讲解税法的内在规定性和应用问题。然后，通过适当的案例分析，进一步理解和应用税法条文，增强实际操作的能力。如果不先讲税法的基本规定，直接以案例开篇导入教学过程，难以使学生全面、系统地掌握税法内容。就像在讲授数学时，如果教师不先讲定理和计算公式而直接讲授计算题的话，学生很难听懂，教学效果可想而知。另外，在税法案例的选择上应贴近实际，突出税收业务特色，以培养学生税收业务能力。
四、教师和学生的知识储备是开展税法教学的基础
教学过程是教师的“教”和学生的“学”的统一。有效开展教学活动，需要教师和学生具备相应的知识储备。
1.税法教师应具备相应的知识和能力。税法是国家法律的重要组成部分，是社会性、专业性较强的部门法，需要教师具备一定的法学知识。税收是分配范畴，涉及到社会经济生活的方方面面，每一项政策的颁布和实施，都体现着国家在一定时期的社会政策和经济政策，需要教师具备一定经济学和税收学等方面的知识。税收产生于纳税人经济行为及其结果，需要教师熟悉各行各业的经营方式和经营特点，了解企业经营管理的基本常识。税收与会计密切相关，企业应纳税款的计算离不开会计所提供的资料，需要教师具备一定的会计知识。税收的征收与缴纳是一项政策性、业务性较强的工作，需要教师具备较高的政策水平和较强的业务能力。否则，税法教学只能停留在税法条文简单解释的低水平状态，不利于应用型人才的培养。因此，税法教学的特殊性，决定了教师有必要进行进修、深造和社会实践，扩大知识面，提高学术水平和业务能力，以适应税法教学的需要。
2.学生应具备学习税法的基础。税法课程与法学、税收学、经济学、会计学等课程有一定的关联性。因此，税法课程应在学生已经修完上述课程之后开设。否则，势必会造成教师不知从何处教起、学生总是处于一知半解的困惑状态。尤其是会计课程没有开设，学生不懂什么是资产折旧或摊销，不懂收入、费用的确认与计量，就无法深入学习企业所得税相关法规。由于学生缺乏必要的会计知识，学不懂税法，也使得有些教师不愿讲授税法课程或者只讲解税法原理而避开税款计算问题，直接影响了税法的教学质量。
参考文献
[1]中国注册会计师协会.税法[M].北京：经济科学出版社，2008.
遵守税法的重要性范文第2篇
关键词：企业税务；筹划；管理
企业税务的筹划和管理是管理企业过程中重要的内容，他们的最终目的就是通过以合理、合法的避税行为降低税收成本，从而实现税收成本的最小化、企业利益的最大化。企业合理、合法的避税，并非是使用违法的偷税、漏税行为，这是国家税收政策上允许的。而且在市场经济体制下，企业间的竞争也逐渐明显、激烈，所以，进行合理的税务筹划和管理时必要的[1]。
一、税务筹划的意义
合理的进行税务筹划，充分的了解并利用税收优惠政策，可以在投资有限情况下，降低税务负担，从而实现利益的最大化，进而有效的增加企业的收益，提高企业的行业竞争力。
首先，在进行投资前实行合理且细致的税务筹划，可以有效的保证企业正确的投资方向，从而使得企业可以良性的运营。
其次，财务进行有效的税务筹划，使得企业在纳税的过程中，减少纳税额，从而弥补企业在运营过程中的亏损资金，形成一个盈亏互抵的优势，最终达到企业资金调度灵活运用的目的。
最后，合理的税务筹划可以规范企业的财务行为，从而带动企业投资行为的合法化和合理化，以及财务部门有序且健康的活动，达到提高企业的管理水平的目的。另外，企业纳税也是必须遵守税收法律和法规的重要内容，也是确保市场经济有序进行的保障。企业只有进行合理投资，才能得到相应的回报[2]。
二、税务筹划的实施方法
首先，要想做好税收筹划工作，就要在遵循守法知法的大方向上，吃透税法，并合理的运用税法，做到知法、守法、合理用法，并结合企业的实际情况，进行财务分析和投资方向分析，从而实现企业税收的最低化，企业利润的最大化，加强企业的竞争力。
其次，要将税务筹划和经济合同衔接起来。在进行合同的制定时，双方都会注重合同的形式，着重注意法律文书的表达，从而避免因合同引起的纠纷，但是双方却忽略另外一个重要的问题，就是税收和合同的关系，由于合同原因多缴税款或者垫付的问题时常出现，这个问题相关企业当加以注意。
最后，就是要考虑好税务处理和会计核算之间的差别，这也是实现企业的效益最大化的最佳方式。会计准则和会计制度中的规定与税法之间有很大差别，企业是以会计核算的报表为基础，但是税法则是根据定期做好的会计报表的税务调整进行工作的。在进行会计核算之前，要充分的考虑到其中的利弊方面，从而选择利于企业利益的核算方式。
税务筹划在考虑整体税务负担额同时，还要着重考虑到企业的生产经营与发展，及时缴纳税收绝对额增加，但从资本回收率的增长方面长远考虑还是可取的。
三、企业税务管理的意义
（一）企业税务管理可降低企业税收成本
为了更好的提高企业的运营利润，必须重视起对企业税务的管理，纳税是不可避免的，但可以通过有效的手段进行规避较高的税收，降低企业税收成本。现阶段随着社会经济的不断发展，纳税负担也在不断加重，尤其是一些大型的企业集团，税收成本特别高，要想更好的降低且节约税收成本，就要更合理的进行税务管理。
（二）提高企业结构的调整和资源的配置
通过有效的税务管理，可以更好的根据国家税收优惠和鼓励政策以及税率差异，进行科学合理的筹资和投资。并且企业在技术改造和投资的过程中享受到了最大程度的优惠政策，使得企业的资源得到合理的配置，产品结构也得到了合理的调整，最终进一步提升企业的核心竞争力。
（三）要求企业提高税收管理水平
随着我国近年来经济的发展不断加快，经济实体间的经营发展模式也在不断地转换着，这就给税务的管理加大了一定的难度，所以就必须去积极的改革现实中存在的问题，这也在要求企业必须加强税务管理，同时落实税法规定的内容，最终达到最大化避税的目的[3]。
四、关于加强企业税务管理的建议
（一）自觉坚持税法规定的内容
企业在进行纳税的过程中，要充分的了解税法的规定，并要严格遵循税法规定的内容，同时还要自觉的维护税法，不能出现故意的疏忽或者遗漏现象，一定要认识到企业税务管理在企业运营中的重要性，杜绝不正当避税、逃税和偷税的现象出现。
（二）配备专业人员进行管理，设定专业的税务机构
企业可以通过进行设置税务管理机构，并且配备好业务水平较高且专业素质较高的人员进行管理，积极的研究国家颁发的各项税收和法律政策，将税收优惠的政策真正的应用到企业的生产活动中去，从而进行统一管理，统一筹划，尽可能的降低企业的纳税资金，并且最大程度上的进行避税。
（三）做好相关的协调和预测工作
在企业进行生产经营活动室，由于所经营的内容不同，征税对象和纳税人也是不同的，那么所使用的税收政策和税收法律也是不同的，所以，必须在进行纳税行为前，和相关的经营活动的部门进行相应的协调，并且合理的安排好各项事宜，在法律所允许的范围内实施优化避税方案。如果在企业进行经济活动内容之后再考虑减税，就会直接的导致逃税和偷税的行为，这是法律所明令禁止的行为。
（四）通过社会上的税务机构争取帮助
由于很多的企业并没有专门的机构去实行避税，也没有专业的人员去负责这项任务，这时，社会上的中介机构就起到了推动作用。现阶段，社会上有很多这类性质的机构，比如税务师事务所和会计事务所等等，企业可以聘请这些专业的机构进行税务方面的咨询或者管理，从而达到提升税务管理水平的目的。并且，企业也要与相关的税务部门协调好关系，在税务部门得到相应的帮助和指导，从而最大程度的得到税收优惠。
五、结束语
遵守税法的重要性范文第3篇
关键词：新税法 企业 会计税务筹划
税务筹划最早是出现在西方发达国家，它主要指的是企业在国家税收政策法规所允许的范围内，并且不影响自身正常的经营活动下，对企业的投资、筹资以及经营活动进行统筹规划和安排的一种活动，它的主要目的是用合理的手段来降低企业的税赋支出，使企业最终实现利益的最大化。企业的税务筹划必须要在相关法律法规许可的范围内进行，它具有一定的目的性、合法性和计划性是税收筹划的本质。目前我国关于企业税收策划的研究还存在着许多问题，它过于考虑短期的利益，忽略了企业长远利益的战略发展，企业应该认识到税务筹划的重要性，它关系着企业未来发展的方向。
一、我国目前企业会计税务筹划存在的问题
（一）缺乏税务的筹划意识且纳税观念过于陈旧
近些年来虽然人们对于纳税的观念已经逐渐熟知，但在企业中相关的财会人员对于偷税漏说以及税务筹划之间的关系却难以界定，而且对其概念也认识不清，大多数企业中从事财会工作的人员对企业所得税五统一的内容没有一个全面的认识，对纳税会计业务也没有进行深入的了解，从而在进行企业税务筹划工作的时候，依旧采用着以往旧的税务筹划方案措施，这样一来就很难使企业的税务负担减轻，利益得到最大化，而且旧的税务筹划方案并不符合国家税收相关精神与当前的市场环境，一部分的企业财会人员并没有意识到税务筹划对于企业发展的重要性。此外，在偷税、漏税、避税以及税务筹划上要认清它们在本质上的区别，偷税是一种欺骗税务机关的行为，也就是企业隐瞒真实的内部情况，采取不公开和不正当的手段从而不缴或者少缴税款；避税是企业为了解除税负或者减轻税负从而利用税法上的一些漏洞而做出的一些不正当的行为；漏税指的是在企业中会由于相关的财会人员的粗心大意或者企业对于税法相关的规定不太熟悉而造成的不缴或者少缴税款的行为，这种行为大多数并非主观意愿的。偷税、漏税、避税这三种行为是属于不合法的行为，还要受到一定的处罚，而税务会计筹划则是需要在合理且合法的情况，并且符合国家相关的税务精神和税收的优惠政策来进一步减轻企业的税负。
（二）相关财会管理人员的税务筹划能力不强
随着现在社会经济的迅速发展，市场竞争也日趋激烈，企业的经济效益决定着企业的竞争力水平，而企业中的税务筹划工作则对企业经济效益的提高起着至关重要的作用。目前企业中相关的财会管理人员缺乏对税务策划的重视，且全面的综合素质和专业能力很难满足新税法的要求，税务策划方面的能力整体都比较低，这样一来企业的税务负担就不能减轻，经济效益也难以得到提高。企业的税务筹划工作要想有效的开展，就要求相关的财会人员在精通税法、会计方面的知识的基础上，还要了解并熟知投资、金融、物流、贸易等方面的知识，然而现实存在着很大的差异，一部分的企业财会人员甚至连基本的税法和会计知识都没有完全精通，且会计和税法相关的知识和观念较为陈旧，不能适应当今社会的发展和企业的需求，此外部分的财会管理人员缺乏主动性和积极性，没有主动去采取一些措施来减少税收负担，致使企业内部的财会部门不能够制定出合理细致的规划，不能使各部门之间达到很好的配合，这些在一定程度上都大大地影响了企业的税务筹划工作，降低了企业的市场竞争力。
（三）没有完善的税务筹划体系和相关的管理机制
企业要实现税务筹划达到一个理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的筹划体系和管理机制，一部分企业由于自身税务策划的目的不够明确，在管理方面有所欠缺，导致了企业的税务筹划工作很难顺利开展下去。首先，企业的税务筹划工作是一个整体性和目的性很强的工作，一些企业忽略了自身的经营状况和企业成本效益的分析，致使税务筹划的目的本末倒置。其次，企业的税务筹划是一项具有前瞻性的工作，需要根据企业自身的状况来制定合理的方案和详细的计划，从而保障税务筹划在时间上的合理性和有效性，然而现实中的一些企业却没有意识到这个问题，而是在结束了各项经济行为之后才开展了税务筹划工作，这样不仅使税务筹划工作失去了统筹规划的作用，而且很难达到企业经济效益提高的目的。最后，由于大部分企业的财会管理人员专业综合素质和管理能力的欠缺，再加上其税务筹划经验的不足，导致了企业税务策划方式的单一和缺乏创新，很难与新税法的相关要求适应。此外，部分的企业忽略了与税务机关之间的沟通和联系，从而使征管的流程变得复杂，这样不利于企业税务筹划工作的进行。
二、企业所得税五统一主要的变化
首先，五个方面的统一分别为：一是新税法不再把外资和内资企业区分开来，统一了内外资企业的所得税法。二是新税法将之前原税法中对内资企业规定的税率降低，并把内外资企业的不同税率统一为25%。三是新税法统一了税前扣除的一些标准和政策，使企业的税负变得更加公平公正。四是新税法对企业的税收优惠政策做出了调整和统一，并且将特惠制取代普惠制。五是新税法统一规范了税收的征管要求。除了五个方面的统一之外，新税法也提出了两个方面的过渡政策，这两个方面的过渡政策使企业达到了降低成本的目的，为相关企业进行税收筹划的开展提供了可操作的空间，进一步实现了节约资源，经济效益的最大化。
其次，企业所得税五统一简化处理了所得税的税率，它把基本的税率定位25%，这样的一个标准对于不管发展进步还是缓慢的企业来说都是一个最低的水平和标准，大大地减少了企业的税收，一定程度上降低了企业的经济负担，使企业能够在财务方面增加一些经济实力和效益，进而更好地适应激烈的市场竞争。
最后，企业所得税五统一进一步明确地规定了税前的一些扣除项目，如工薪资金和附加项目的扣除。具体表现为其一是对企业的相关工薪、福利、经费等的发放进行了明确的规定，其二是对企业在业务方面的宣传费用和招待费用以及一些公益性的捐赠费用都做出了相关的规定，并根据具体的规定进行税前的扣除。
三、企业所得税五统一后企业会计税务筹划的具体策略
（一）培养税务筹划的专业人才队伍
企业在进行税务筹划时，要有一个明确的筹划目的和筹划方案，这就要求税务筹划者不仅需要有税法和会计等相关的专业知识，还要有全面的筹划能力以及严谨的逻辑思维能力，因此，企业应该培养一支综合素质和专业能力极强的税务筹划人才，在进行筹划的过程中，能够对企业的整体运营情况很好地把控和掌握，并对企业中的筹资、投资以及经营等详细的了解，并通过企业自身的实际情况制定出不同的纳税方案和计划。企业的税务筹划是一项思维型和规则性极强的工作，要培养一批具有较强的综合素质和专业能力的人才，不断地扩大人才建设的队伍，且在工作中定期地开展培训，培养税务筹划人员的创新意识和策划能力，使其能够不断地根据新税法的相关规定合理的调整税务筹划的方案，使其能够与企业的利益相契合。
（二）完善税务筹划的管理体系
企业在进行税收筹划时，要尊重税收筹划的时间性、目的性和实践性，建设一个完善的税务管理体系，从而最终实现企业效益的最大化。首先是要用岗位责任制来确定在税务筹划的时间，必须要确保在其他各项经济活动之前进行筹划，从而设定一个合理的财务格局。其次是要明确企业进行税务筹划是以企业效益的最大化作为最终目的，并且制定长远的发展战略计划，进一步开展税务筹划工作。最后是要结合着企业自身的实际情况，在新税法相关规定的前提下进行合理的实践，使企业与税法能够充分的融合起来。总之，企业要根据税务筹划的具体特点，结合着企业自身的状况，建立并健全税收筹划的管理体系，进一步保证企业税收筹划工作的顺利进行。
（三）加强与税务机关之间的联系沟通
企业在进行税务筹划时可以制定不同的筹划方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相关的税法和法律的前提下进行的，需要得到税务机关的认可和通过才能够实行。因此，企业应该与税务机关之间保持顺畅的沟通，及时的咨询并学习相关的国家政策，如果相关的筹划方案没有符合国家政策的要求，没有得到税务机关的认同，那么企业的税务筹划方案就是无效的，严重时甚至可能触犯到国家的法律，从而影响企业的合法运营，企业在制定税务筹划方案时要与税务机关进行及时的沟通，然后根据相关的政策制定出不同的策划方案，这样一来不仅避免了违反国家的相关法律规定，而且还能够使税收筹划的方案达到最理想的效果。
四、结束语
就目前现代企业的发展状况来看，对企业会计税务进行有效合理的筹划具有相当重要的影响和意义，新税法相对于旧的税法来说在纳税的内容、税收的优惠以及纳税人主体等方面都有一定的改变，它对于企业在税务的筹划工作上产生了有利的影响，在今后的发展中，企业应该更加重视税务筹划工作，不断地总结以往的经验和不足之处，在新税法的环境下开展合理有效的税务筹划，进而使企业最大限度地获取经济利益和资金时间价值，不断地提高其市场竞争优势和地位。
参考文献：
[1] 迟麟欢.新税法下的企业税务筹划分析[J].北方经贸，2014，（1）：70.
[2] 程节.新税法下的企业税务筹划分析[J].消费导刊，2014，（10）：225-225.
遵守税法的重要性范文第4篇
[关键词] 纳税筹划 特征 注意事项
纳税人在激烈的市场竞争中进行生产经营的直接动机和最终目的，就是以最小的投入获取最大的收益，成本的高低直接影响纳税人的利润，而税收又是影响生产经营成本高低的重要因素。纳税人有权利在不违反税法的前提下，通过安排自己的涉税活动来规避或减轻自身税负，运用法律手段来充分保护自身的合法权益。纳税筹划是依法治税的重要内容，因此我们要科学理解纳税筹划。
一、科学理解纳税筹划的特征
1.合法性。合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。这具体表现在企业采用的各种纳税筹划方法以及纳税筹划实施的效果和采用的手段都应当符合税法的规定，应当符合税收政策调控的目标。
2.筹划性。纳税筹划是纳税义务人在纳税义务发生之前就对自己的纳税方式、规模作出了安排，一旦作出决策，就严格遵守税法，照章纳税。纳税筹划不同于纳税义务发生之后才想办法规避纳税义务的偷税、逃税行为。
3.目的性。纳税筹划的目的，就是要减轻税收负担，同时也要使企业的各项税收风险降至最低，追求税收利益的最大化。
4.专业性。纳税筹划的开展，并不是某一家企业、某一人员凭借自己的主观愿望就可以实施的一项计划，而是一门集会计、税法、财务管理、企业管理等各方面知识于一体的综合性学科，专业性很强。
5.综合性。企业在进行纳税筹划时不能只盯着个别税种税负的高低而应着眼于整体税负的轻重。如果有多种纳税方案可供选择，企业要选择使自身价值最大化或税后利润最大化的方案，而不一定是税负最轻的方案。
6.整体性。纳税筹划不仅仅着眼于税法上的思考，更重要的是要着眼于总体的管理决策。纳税义务人进行税收筹划时，除了要通晓税法，必然旁及到与管理决策相关的其他法规。
二、纳税筹划的注意事项
1.税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动，企业管理决策层要有正确的认识。
纳税义务人为达到降低税负的目的而开展的税收筹划活动--属于企业财务管理活动的重要组成部分。这主要体现在选择和安排企业的投资、经营及交易等事项的过程之中。在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，合理地、最大限度地减轻企业的税收负担。但是，企业的经营管理行为应以合法为前提，管理决策层要了解纳税筹划对企业实现经营目标的重要性，给予积极支持，才能正常开展纳税筹划活动。所以，讲求纳税筹划，不是如何去挖空心思偷、逃、漏税，而是充分利用税法赋予纳税人的权利，运用科学的方法和手段进行企业的生产、经营和管理，用足、用活、用好国家的税收优惠政策。
2.充分考虑纳税筹划的成本与风险。纳税筹划是为了获得“整体税收经济利益”，而不是“某一环节税收利益”。因此企业在税收筹划时要进行“成本效益分析”，以判断在经济上是否可行、必要。
纳税筹划的效益是指它给企业带来的纯经济利益（ 筹划后的经济利益－筹划前的经济利益）。纳税筹划的成本包括为进行筹划所花费的时间、精力和财力。由于纳税筹划涉及面广，有时需要税务方面的专业人才进行方可成功，因此很多企业聘请税务专家为其筹划，这就有支付税务专家费用的问题。
纳税筹划一般在纳税人的经济行为发生之前作出安排。由于经济环境及其他考虑因素错综复杂，且常常有不能主观左右的事件发生，这就给纳税筹划带来不确定性的因素。因此，纳税人在实施纳税筹划时，还应充分考虑纳税筹划的风险，然后再作出决策。
3.纳税筹划要有全局观，应从整体角度和长远战略考虑。纳税筹划的目的不只是使企业税负最轻，其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，使企业税后利润最大化或使企业价值最大化。纳税人进行纳税筹划，不能仅注重个别税种的税负高低，要着眼于整体税负。即使有的方案会使某些税种的税负减轻，但从整体上来说，可能会因为影响其他税种的税负变化而导致整体税负增加，因此不具有实际意义。纳税筹划时，还应注意税收和非税收因素，综合衡量筹划方案。有的方案可以节省税款，但是却增加了很多非税支出，比如企业机构设置费、运费等。税收负担的减少并不一定等于企业总体收益的增加，有时一味追求税款的减少反而会导致企业总体收益的下降。比如，企业所得税有两档优惠税率18％和27％，我们总不能为了适用低税率少缴税，而把生产经营活动限制在较小的规模内。
纳税人还要认识到纳税筹划是为企业整体利益最大化服务的一种手段，而不是企业的最终目的，否则就会发生本末倒置的行为。例如，为了少交企业所得税而铺张浪费，增加不必要的费用开支。在选择方案时，不能仅注意某一时期纳税最少的方案上，而应考虑企业的长远发展目标。
4.设计纳税筹划方案要具体问题具体分析。纳税筹划的生命力在于它并不是僵硬的教条，而是有着极强的适应性。经济情况的纷繁复杂决定了纳税筹划方法的变化多端。因此，企业进行纳税筹划时，不能生搬硬套别人的方法，也不能停留在现有的模式上，而应根据客观条件的变化，因人、因地、因时的不同而分别采取不同的方法，才能使纳税筹划有效进行。换言之，企业进行税收筹划，必须坚持实事求是，具体问题具体分析的原则，避免发生“刻舟求剑”似的错误。对于税法修正的内容，必须加以密切注意并适时对纳税方案做出调整，使筹划方案具有可操作性。
参考文献:
[1]贺志东:纳税筹划，机械工业出版社，2004年
遵守税法的重要性范文第5篇
【关键词】民营企业；税务风险；税务风险管理
一、税务风险管理概念及背景
要讨论民营企业税务风险管理问题，首先要讨论风险、税务风险、税务风险管理及税务风险管理的背景。有关风险的问题，在经济学上说，笔者认为风险就是未来的收益或损失的不确定性。如果未来的收益或损失是确定的，那就构不成风险，而是确定的收益或损失。税务风险，是风险的细分，指的是企业涉税事项未来损失的不确定性。税务风险未来没有收益，处理不当只会造成损失。因为税收成本是企业一项纯支出的事项，不可能带来收益，这和税收的特性有关。税收具无偿性的特性。税务风险损失包括涉税事项被国家相关部门处罚经济的、行政的、刑事的损失以及名誉的损失。笔者认为，税务风险管理，应当是企业风险管理的细分，是企业风险管理的一个重要组成部分。企业的各项经济活动或事项，均会从相应的会计科目上体现出来，而会计核算的资料又是企业税务核算和税收征管的基础。因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务方面的管理。
税收不是市场经济的产物，但是税收是阶级的产物，国家的产生，为维护国家机器的运作而要依国家强制力参与国民生产的分配。因此，政府是不请自来的交易第三方。经济的发展日益复杂，企业的经营环境也日益复杂，税法也日益复杂，企业的税务风险也越来越复杂。为了防范企业的税务风险，税务风险管理也被提上了议事日程。为指导企业更好的发展，维护社会主义市场经济健康稳定发展，2009年5月5日，国家税务总局适时出台了《大企业税务风险管理指引》，指导企业更好地进行税务风险管理。
二、企业税务风险管理的框架结构
企业税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，而不是独立于企业的风险管理。涉税事项是源于企业的经营活动。没有企业经营活动，也就没有了涉税事项。所以，笔者认为，企业的税务风险管理可以借鉴企业内部控制基本规范及其指引的框架。
1.税务风险管理环境。税务风险管理环境规定了企业风险管理的基础，是企业能否做好税务风险管理的基础。这包括治理层、管理层对待风险的态度、是否遵守诚信经营、诚信纳税的经营哲学。
2.配备税务管理岗位。所有的工作到最后都要人去完成，要做好税务风险管理，企业应配备相应的税务管理岗位并配备合适的工作人员。
3.及时办理税务登记。税务登记是税收征的一个重环节，企业应及办理相关税务登记手续。依税法规定，企业应当在办理营业执照30天日到主管税务机关办理税务登记。涉及变更的，也应及时办理相关手续。
4.及时组织纳税申报和税款缴纳。我国现时税法规定，由纳税人依据自身的经营情况，自主向主管税务机关进行纳税申报和税款缴纳，主管税务机关组织纳税辅导和纳税检查。各税种都有明确的纳税义务发生时间和税款缴纳的要求，企业必须在税法规定的时限内，组织纳税申报和税款缴纳，否则，就有可能产生滞纳金或罚款。
5.正确会计核算、提高会计信息质量，准确计算税款。会计核算资料是税收征管依赖的基础，税务风险管理离不开高质量的会计核算资料。因此，企业必须准确提供税务资料和会计核算资料，准确计算税款。
6.严格发票管理。企业必须严格遵守国家税收政策及本单位的发票管理制度，对各种发票的领购、开具、保管等工作都不得违反税法。另外，增值税进项发票必须在规定的时限内到主管税务机关认证。
7.积极依法配合税务检查。税务检查是税务机关税务征管的重要手段，企业应依法配合税务机关的税务检查。
8.依法保管纳税资料、档案。税法有明确规定纳税资料、档案的期限，企业不得违反。
三、民营企业税务风险管理存在的问题
1.企业主及管理层对税务风险管理不重视。这属于税务风险管理环境层次，是观念、文化层面，是民营企业税务风险管理基础性问题。民营企业是在改革开放发展起来的，发展时间不长。民营企业发展初期，主要是靠企业主个人的敢拼爱拼发展起来的。在民营企业发展初期，企业的规模不大，不存在讲究细节化管理，企业主及其管理层也没有什么风险意识，所以，也不注重风险管理，当然就不会讲究税务风险管理了。这是民营企业税务风险管理的内部环境问题。
2.社会诚信体系建设不完善，依法诚信纳税还没有形成全社会的良好风气习惯。诚信是市场经济的基石，可以说个人失去诚信，就是失去立身之本；企业失去诚信，就是失去生存发展之道；社会失去诚信，就是失去和谐之根基。改革开放发展30年来，我国社会经济迅猛发展已经成为世界所瞩目。但是，在这个经济飞速发展的进程中，却出现了一连串很不和谐的诚信危机问题。近年来，商业诚信问题、产品质量问题、食品安全问题、医疗诚信问题、司法公正问题、政府诚信问题等时有耳闻。企业依法纳税、政府依法治税还不完善，纳税人不诚信偷税主管税务机关为完成税务任务而收过头税在实务中也可能存在。另外，我国对失信的惩罚力度不够，失信成本过低也是我国诚信问题之一。社会诚信体系建设不完善，依法诚信纳税还没有形成全社会的良好风气习惯是民营企业税务风险管理的外部挑战。
3.民营企业会计核算水平低下，会计信息质量不高。前面所述，会计信息是税收征管的基础，也是企业进行税款计算的依据。应该说，税务风险管理的前提条件，是企业必须有健全完善的会计核算体系，能够提供高质量的会计信息。但是民营企业由于受到成本的制约，财务会计人员素质不高，对会计、税务等政策法规把撑不到位，会计核算水平低下，会计信息质量不高。
4.民营企业内部控制制度不完善，税务风险管理环节薄弱。随着世界经济的不断快速发展，我国加入世界贸易组织，经济发展全球一体化，我国企业尤其是民营企业在国内、国际市场竞争中的压力和挑战也越来越大。特别是金融危机以来，民营企业更是面临着资金、人才、技术等制约。新的发展时期，民营企业的内部控制管理制度在生产经营中的重要性也越来越凸现出来。由于历史等原因，民营企业内部控制制度不完善，税务风险管理环节薄弱，制约着企业发展。
四、民营企业税务风险管理的建议
1.企业主及管理层应转变观念，重视和支持税务风险管理。企业主及管理层应与时俱进，从税务风险管理环境层次、观念、文化层面，来解决民营企业税务风险管理基础性问题。民营企业是在改革开放初期得以发展起来，有其历史机遇问题。但进入新时期，原先的发展条件已经发生了根本性的改变，原先的条件不复存在，所以民营企业主应及时转变发展观念，不能单靠企业主个人的敢拼爱拼去发展。应讲究细节化管理，放弃粗放式发展。企业主及其管理层应树立风险意识，注重风险管理，讲究税务风险管理，提升企业价值。
2.构建完善和谐的社会诚信体系，让依法诚信纳税形成全社会的良好风气习惯。既然诚信是市场经济的基石，那么，要发展社会主义市场经济，就要构建完善和谐的社会诚信体系，让依法诚信纳税形成全社会的良好风气习惯。积极宣导诚信文化，让每个人遵守诚信，以诚信为立身之本；让企业遵守诚信，以诚信求生存发展之道；让社会遵守诚信，以诚信维护和谐之根基。治理商业诚信问题、产品质量问题、食品安全问题、医疗诚信问题，推行司法公正、诚信政府。企业依法纳税、政府依法治税。另外，加大对失信的惩罚力度，加大失信成本。构建完善和谐的社会诚信体系，让依法诚信纳税形成全社会的良好风气习惯，改善民营企业税务风险管理的外部条件。
3.加强民营企业会计核算，提高会计信息质量。会计信息是税收征管的基础，也是企业进行税款计算的依据。所以说，加强会计核算，提高会计信息质量是完善税务风险管理的前提。民营企业必须健全完善会计核算体系，提供高高质量的会计信息。民营企业应重视财务会计人员在税务风险管理中的作，提升财务会计人员的素质，加大对会计、税务等政策法规的培训力度。
4.完善民营企业内部控制制度，加强税务风险管理。民营企业应从经营风险层面入手，对业务风险全面的分析。应完善法人治理结构，管理层对待风险控制态度应良好，培育积极向上的风险管理态度。完善民营企业内部控制制度，加强税务风险管理，促进民营企业健康稳定发展。
参考文献
遵守税法的重要性范文第6篇
【关键词】税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化
一、税收筹划的概念和前提条件
税收筹划是指纳税人在国家税法规定的范围内，按照税收法律法规的立法导向，通过对企业财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻税收负担，最终实现企业价值最大化的一种经济活动。
由于税收筹划是以遵守税法规定为前提，因此具有合法性。企业税收筹划的前提条件是依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税种的法规条例，应按时足额交纳税款。
二、企业税收筹划的内涵
税收筹划又称节税，是指纳税人在法律规定的范围内进行选择和规划，使自身税负得以减轻或延缓的符合立法意图的活动。节税既不同于逃税，也不同于避税，节税从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策意图，是税收政策予以引导和鼓励的。节税行为不但谋求自己利益的最大化，而且依法纳税，履行税法规定的义务，维护国家的税收利益。因此，它是法制社会下纳税人减少税收支出的最佳选择。
三、税收筹划的本质特征
税收筹划是一种指导性、科学性、预见性极强的管理活动，其主要特征包括：
（一）政策导向性
税收是政府宏观调控的重要经济杠杆，税收筹划则是在法律许可的范围内进行的，是以税法为依据，在有多种应税方案可供选择时，做出缴纳税负最低的抉择，合理又合法，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。
（二）事前计划性
纳税义务履行的滞后性，决定了企业可以对自身应纳税经济行为的事先安排，利用税收优惠的规定，比较不同经济行为下的税负轻重，做出选择。
（三）择优性
企业经营、投资和理财活动是多方面的。如针对某项应税经济行为的税法有两种以上的规定可供选择，就存在税收筹划的可能和必要。择优性是税收筹划特有的。税收筹划是在几种合法方案中，选择使自身经济效益最大的方案，而不一定是税负最轻的方案。因此，企业必需从全局角度，以整体观念来看待不同方案，而不应把注意力仅局限在税收负担的大小上，否则会误导经济行为或造成投资失误。
四、税收筹划对企业理财具有重要性
在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。如何使企业在税法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。因此，税收筹划理所当然的成为企业经营管理的一个重要组成部分。一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，便无法达到理想的企业理财目标。企业税收筹划贯穿于企业投资、融资、经营和财务等决策过程。
五、税收筹划的原则
税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂的决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。当存在多种纳税方案可供选择时，应遵循其特有的决策原则：
（一）守法原则
税收筹划是在遵守法律前提下进行筹划活动。筹划行为所采用的会计方法及手段应以具体的税收法律条款为依据，税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证业务记录。因此，要求企业依法取得并保全会计凭证或记录，使其完整、正确。守法原则还要求企业正确进行纳税申报，及时足额地缴纳税款。
（二）成本效益原则
企业基本目的在于实现最佳经济效益，使企业投资者利益达到最大化。企业进行税收筹划是为了获得整体经济利益，而不是某一个环节的税收利益。因此，企业在税收筹划时要进行成本效益分析，只有在税收筹划成本低于筹划收益时，税收筹划才可行。
（三）风险和收益均衡原则
企业进行税收筹划还必须充分考虑其风险性。税收筹划之所以有风险，与经济环境、国家政策及企业自身活动的不断变化有关。在一定期间，国家可能调整税法，开征一些新税种，减少部分税收优惠等。因此企业必须使风险和收益适当地均衡，采取措施分散风险，趋利避害，争取最大的收益。
六、企业在实际经营活动中的税收筹划方法
税收筹划的方法很多，而且不是孤立存在的，往往是交叉并存的，大致可分为以下几种主要方法：调整成本法、收入控制法、运用低税环境进行税收筹划等。
（一）调整成本法
调整成本法是指通过对企业成本的合理调整，抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。调整成本主要通过以下途径来实现：
1、存货计价法
税法规定的存货计价方法主要有：先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等。由于企业存货价格随市场价格波动而变化，因此不同的计算方法对企业纳税的影响也不一样。例如，在通货膨胀条件下，价格不断上涨，应采用后进先出法则能较好的抵减通货膨胀带来的损失，较客观地反映企业的利润和成本，所得税款也较少。
2、折旧计算法
提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径，由于折旧要计入成本，因此，折旧方法的选择直接关系到利润的高低，从而影响纳税。通常，采用加速折旧法可推迟纳税，但也并非总是如此。例如当企业适用开办初期减免所得税政策时，加速折旧法使企业在减免期内利润较少，而减免期后利润又较多，税款支出也较多。因此，企业应结合自身的具体情况作出对企业有利的选择。
3、费用列支法
企业应在税法允许的范围内，充分列支费用，预计可能发生的损失，以尽可能的缩小税基，达到减少所得税的目的。首先，国家允许企业列支的费用，可使企业减少利润，企业应将这些费用列足。如按规定提足折旧费、职工福利费、工会经费等。其次，对于一些可预计的费用，企业应以预提的方法提前计入费用。此外，对于税法有列支限额要求的费用尽量不要超过限额，对超过的部分，税法不允许在税前抵扣，要列入利润纳税。
（二）收入控制法
是通过对收入的合理控制，相应的减少所得，减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。包括：
1、利用公允的会计方法或准则设定收入时点。如直接收款方式，以实际收到货款时为准，因而可对取得货款时间稍加控制，相应影响损益；如分期付款，按合同约定的收款日期作为收入的实现，也可作适度控制；工程收入实现采用全部完工法等也可以达到递延收入的效果。
2、利用税收优惠，尽量把利润提前或集中于减免税期，而把亏损或缴利提早或推迟于征税期。
3、控制应税所得额，企业可以通过适当的税收筹划把收入控制在一定范围，避免由于所得级距的忽然爬升，导致税负骤增。
遵守税法的重要性范文第7篇
关键词：民营企业 税务管理 探讨
1、我国民营企业税务管理现状
随着我国企业产权制度的改革，民营企业取得了长期发展，在国民经济发展中的作用也越来越重要。英国《每日电讯》2009年8月24日对中国商业词汇中的“民营企业”解释如下：“中国民营企业占全国业务的90%，占专利的80%，提供75%的就业，占出口的60%，占GDP的50%”。但民营企业在发展的同时，由于经营理念、法律意识、内部管理等多种原因在税务管理方面存在诸多问题。企业管理者所持有的错误观念和所采取的片面纳税措施不仅损害了国家的税收利益也给企业自身发展造成了潜在或现实的风险，成为民营企业生存和发展的严重障碍。
2、税务风险管理概念
要讨论民营企业税务风险管理问题，首先要讨论风险、税务风险、税务风险管理及税务风险管理的背景。有关风险的问题，在经济学上说，笔者认为风险就是未来的收益或损失的不确定性。如果未来的收益或损失是确定的，那就构不成风险，而是确定的收益或损失。税务风险，是风险的细分，指的是企业涉税事项未来损失的不确定性。税务风险未来没有收益，处理不当只会造成损失。因为税收成本是企业一项纯支出的事项，不可能带来收益，这和税收的特性有关。税收具无偿性的特性。税务风险损失包括涉税事项被国家相关部门处罚经济的、行政的、刑事的损失以及名誉的损失。笔者认为，税务风险管理，应当是企业风险管理的细分，是企业风险管理的一个重要组成部分。企业的各项经济活动或事项，均会从相应的会计科目上体现出来，而会计核算的资料又是企业税务核算和税收征管的基础。因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务方面的管理。
3、加强民营企业税务管理的意义
改革开放后，在社会各界的支持下，我国民营经济得到了空前的发展。据统计，我国的民营企业已经达到360多万家，民营经济已占据我国GDP收入的半壁江山，吸纳就业的人数占全国就业人数的75%，而且也是技术创新的主要推动者。目前，我国大约有60%的专利发明，74%的技术创新，82%的新产品开发都是由民营企业完成的，这些都有力的证明了民营经济的重要地位和作用。但是，看到成绩的同时我更应看到民营企业因为税务管理不到位而引发危机的例子也很多，这些涉税违法企业轻则照罚单补税，重则陷入濒临破产的境地，极大地限制了民营企业的发展。因此，如何加强民营企业税务管理，提高民营企业利用税收政策加快发展的意识和经营管理水平，为民营企业的发展创造良好的经济环境具有深远的意义。
4、企业税务风险管理的框架结构
企业税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，而不是独立于企业的风险管理。涉税事项是源于企业的经营活动。没有企业经营活动，也就没有了涉税事项。所以，笔者认为，企业的税务风险管理可以借鉴企业内部控制基本规范及其指引的框架。
4.1、税务风险管理环境。税务风险管理环境规定了企业风险管理的基础，是企业能否做好税务风险管理的基础。这包括治理层、管理层对待风险的态度、是否遵守诚信经营、诚信纳税的经营哲学。
4.2、配备税务管理岗位。所有的工作到最后都要人去完成，要做好税务风险管理，企业应配备相应的税务管理岗位并配备合适的工作人员。
4.3、及时办理税务登记。税务登记是税收征的一个重环节，企业应及办理相关税务登记手续。依税法规定，企业应当在办理营业执照30天日到主管税务机关办理税务登记。涉及变更的，也应及时办理相关手续。
4.4、及时组织纳税申报和税款缴纳。我国现时税法规定，由纳税人依据自身的经营情况，自主向主管税务机关进行纳税申报和税款缴纳，主管税务机关组织纳税辅导和纳税检查。
4.5、正确会计核算、提高会计信息质量，准确计算税款。会计核算资料是税收征管依赖的基础，税务风险管理离不开高质量的会计核算资料。因此，企业必须准确提供税务资料和会计核算资料，准确计算税款。
4.6、严格发票管理。企业必须严格遵守国家税收政策及本单位的发票管理制度，对各种发票的领购、开具、保管等工作都不得违反税法。另外，增值税进项发票必须在规定的时限内到主管税务机关认证。
4.7、积极依法配合税务检查。税务检查是税务机关税务征管的重要手段，企业应依法配合税务机关的税务检查。
4.8、依法保管纳税资料、档案。税法有明确规定纳税资料、档案的期限，企业不得违反。
5、民营企业税务管理存在的问题
5.1、企业主及管理层对税务风险管理不重视。这属于税务风险管理环境层次，是观念、文化层面，是民营企业税务风险管理基础性问题。民营企业是在改革开放发展起来的，发展时间不长。民营企业发展初期，主要是靠企业主个人的敢拼爱拼发展起来的。在民营企业发展初期，企业的规模不大，不存在讲究细节化管理，企业主及其管理层也没有什么风险意识，所以，也不注重风险管理，当然就不会讲究税务风险管理了。这是民营企业税务风险管理的内部环境问题。
5.2、社会诚信体系建设不完善，依法诚信纳税还没有形成全社会的良好风气习惯。诚信是市场经济的基石，可以说个人失去诚信，就是失去立身之本；企业失去诚信，就是失去生存发展之道；社会失去诚信，就是失去和谐之根基。改革开放发展30年来，我国社会经济迅猛发展已经成为世界所瞩目。但是，在这个经济飞速发展的进程中，却出现了一连串很不和谐的诚信危机问题。近年来，商业诚信问题、产品质量问题、食品安全问题、医疗诚信问题、司法公正问题、政府诚信问题等时有耳闻。企业依法纳税、政府依法治税还不完善，纳税人不诚信，主管税务机关为完成税务任务而收过头税在实务中也可能存在。另外，我国对失信的惩罚力度不够，失信成本过低也是我国诚信问题之一。
5.3、民营企业会计核算水平低下，会计信息质量不高。前面所述，会计信息是税收征管的基础，也是企业进行税款计算的依据。应该说，税务风险管理的前提条件，是企业必须有健全完善的会计核算体系，能够提供高质量的会计信息。但是民营企业由于受到成本的制约，财务会计人员素质不高，对会计、税务等政策法规把撑不到位，会计核算水平低下，会计信息质量不高。
5.4、民营企业内部控制制度不完善，税务风险管理环节薄弱。随着世界经济的不断快速发展，我国加入世界贸易组织，经济发展全球一体化，我国企业尤其是民营企业在国内、国际市场竞争中的压力和挑战也越来越大。特别是金融危机以来，民营企业更是面临着资金、人才、技术等制约。新的发展时期，民营企业的内部控制管理制度在生产经营中的重要性也越来越凸现出来。由于历史等原因，民营企业内部控制制度不完善，税务风险管理环节薄弱，制约着企业发展。
5.5、用人机制不完善，机构设置不健全。民营企业的创立之初基本上是由家庭个人出资，最多也是几个人合伙开办的。家族式管理模式普遍存在，厂长（经理）、会计一人挑，公章随身带，没有建立正规的核算机构、没有正规的会计账目，没有配备相应岗位的管理人员。
5.6、税务管理基础工作不规范，内控制度不健全。健全完善的内部控制制度是进行税务管理的前提。据有关调查显示，民营企业税务上的内部控制要么形同虚设，要么根本就没有设置。一旦税务管理方面出现问题，管理者理所当然地想到这是财务账上出现的问题，是财务、税务核算员的责任，根本没考虑到税务管理应渗透到企业各个管理层面，是各部门相互作用的结果。
5.7、税务管理手段薄弱，管理人员素质有待提高。企业的主要部门或关键岗位都是所谓的亲信，其身份一般都名不符实。这些人员未受过专业培训，对税收法规及相关政策了解甚少，不清楚偷逃税收的后果及潜在的风险，不懂得加强涉税管理也能依法少纳税，更谈不上合理的税务筹划。
5.8、依法纳税观念淡薄，会计信息失真严重。很多民营企业经营者认为税务管理是企业财务人员的事，对税收法规及相关政策了解甚少，不清楚偷逃税收的后果及潜在的风险，不懂得加强涉税管理也能依法少纳税。
6、加强民营企业税务管理的建议
6.1、企业主及管理层应转变观念，重视和支持税务风险管理。企业主及管理层应与时俱进，从税务风险管理环境层次、观念、文化层面，来解决民营企业税务风险管理基础性问题。民营企业是在改革开放初期得以发展起来，有其历史机遇问题。但进入新时期，原先的发展条件已经发生了根本性的改变，原先的条件不复存在，所以民营企业主应及时转变发展观念，不能单靠企业主个人的敢拼爱拼去发展。应讲究细节化管理，放弃粗放式发展。企业主及其管理层应树立风险意识，注重风险管理，讲究税务风险管理，提升企业价值。
6.2、构建完善和谐的社会诚信体系，让依法诚信纳税形成全社会的良好风气习惯。既然诚信是市场经济的基石，那么，要发展社会主义市场经济，就要构建完善和谐的社会诚信体系，让依法诚信纳税形成全社会的良好风气习惯。积极宣导诚信文化，让每个人遵守诚信，以诚信为立身之本；让企业遵守诚信，以诚信求生存发展之道；让社会遵守诚信，以诚信维护和谐之根基。治理商业诚信问题、产品质量问题、食品安全问题、医疗诚信问题，推行司法公正、诚信政府。企业依法纳税、政府依法治税。另外，加大对失信的惩罚力度，加大失信成本。构建完善和谐的社会诚信体系，让依法诚信纳税形成全社会的良好风气习惯，改善民营企业税务风险管理的外部条件。
6.3、加强民营企业会计核算，提高会计信息质量。会计信息是税收征管的基础，也是企业进行税款计算的依据。所以说，加强会计核算，提高会计信息质量是完善税务风险管理的前提。民营企业必须健全完善会计核算体系，提供高高质量的会计信息。民营企业应重视财务会计人员在税务风险管理中的作，提升财务会计人员的素质，加大对会计、税务等政策法规的培训力度。
6.4、完善民营企业内部控制制度，加强税务风险管理。民营企业应从经营风险层面入手，对业务风险全面的分析。应完善法人治理结构，管理层对待风险控制态度应良好，培育积极向上的风险管理态度。完善民营企业内部控制制度，加强税务风险管理，促进民营企业健康稳定发展。
6.5、理顺民营企业的产权关系，建立税务管理制度
民营企业产权关系不明晰导致纳税主体不明确，因而要在民营企业实施税务管理必须理顺产权关系，建立现代企业管理制度。
6.6、转变用人观念，完善用人机制
民营企业的特殊性决定了其机构设置相对简单，但经济活动的多样性和复杂性，又对民营企业税务管理人员的业务技能和综合能力提出更高要求。因此，企业应转变用人机制，在财务、税务人员的聘任中，一定舍弃任人唯亲的思想，用灵活的人才聘用机制，吸引和稳定高水平人才。
6.7、建立健全各项规章制度，使企业员工各负其责，行为规范
民营企业发展到一定程度，规章制度的规范化制订就显得非常必要。合理的规章制度能规范企业行为、促进企业发展。因此，民营企业也应根据《会计法》、《税收征收管理办法》的要求，建立健全税务管理机构，配备相应的管理人员，这是做好民营企业税务管理工作基本环节。
6.8、加大宣传教育力度，提高企业管理者和从业人员素质
加大宣传《税收征收管理办法》，加强税收法制宣传，强化纳税意识。通过多种形式，使税收教育渗透到各个阶层和领域，形成“依法纳税光荣，偷税逃税违法”的社会氛围。一是要做到税法宣传制度化、经常化，不能只在“税法宣传月”造成势、搞活动；二是要做到形式与内容的有机统一，采取集中辅导、定期税法信息、送法上门等方式向纳税人宣传税法；三是要做到主次分明，区别对待。对从业人员要重点介绍将纳什么税，纳多少税，怎样纳税，违规后应如何处理等内容；对企业管理者主要宣传什么是税收，为什么要纳税，税收的作用等。通过宣传，营造“学法、知法、守法”的“绿色”纳税氛围。
参考文献：
遵守税法的重要性范文第8篇
随着信息技术的发展，许多信息可直接从系统中提取，电脑提供财务信息的质量和速度也较以往增进许多，使得会计人员原本可发挥的一些功能渐被取代，再加上现代企业所面临的竞争环境激烈且多变，要求会计人员发挥的功能也可能与以往不同。究竟在现代知识经济时代下，会计人员需要掌握哪些知识与能力？这是一个值得深入研究的问题。
1 研究设计
1.1 研究方法与对象的选定
本文先通过对以往相关文献的研究设计问卷初稿，再通过预计测试从企业战略观点分析会计人员所需具备的知识与能力，来验证调查问卷。在问卷样本方面，企业界选取河南省的上市公司，以其会计主管为问卷发放对象，因公司公司上市对经营业绩有较高的要求，在企业界具有代表性，且以其为对象有助于了解我国上市公司对会计人员知识与能力需求的现况。发放正式问卷前，通过实地访谈一些代表企业及进行预试，对问卷内容作适当修改与补强。
实地访谈的对象方面，由于本文的探讨涵盖三种战略型态，故从河南上市公司中选取经营绩效卓越且可涵盖这三种战略的代表企业为对象；最后选定中航光电、羚锐股份、华兰生物、许继电气、思达高科、宇通客车等六家。而预试方面，则以某大学商学院EMBA 学生为对象。
1.2 资料收集与分析方法
本文通过问卷调查方式收集企业界的看法，再根据回收的问卷资料进行分析。先采取叙述性统计，将企业界对各知识与能力变量的认知重要程度依据得分计算平均，并进行排名，以观察企业界对各项目重要程度的看法。本文采用主成份分析法进行因子分析，再使用最大变异法进行直交转轴旋转，确定因素负荷绝对值大于0.5 的各变量所属因素构面及进行因素命名。并进行MSA(KMO)与Bartlett 球形检验进行适合性评估，以Cronbach′s α系数大于0.6 做为取舍标准，以确保各因素构面具有一定的信度。另外，采取不同战略的企业间对各因素构面与变量重要程度的认知是否具有显著差异的部份，则通过变异分析进行检验。
2 实地访谈与问卷定稿
访谈六家代表企业的相关主管人员，请其对初步拟定的问卷内容的完整性与措辞等加以复核。访谈后，决定接受受访人员的建议，对问卷进行修改，最后问卷中，知识与能力项目共有66 项。以某大学商学院EMBA 学生为对象进行预试，共回收26 份问卷，其中有效问卷22 份，Cronbach′s α为0.9723；发现并无需另作修改，因而完成问卷定稿。
3 结果分析
会计人员所需具备的重要知识与能力：
将所有样本企业对各项知识与能力的认知重要性程度，根据得分计算平均数，并进行排名，结果发现位于前列的重要知识与能力项目依次为“遵守职业道德（4.485）”“制作公司整体财务报表的能力（4.440）”、“对于税法的了解（4.342）”“对于一般公认会计原则的了解（4.325）”“掌握部门成本信息的能力（4.315）”“掌握现有产品成本结构的能力（4.305）”“财务管理的能力（4.300）”“对于税法以外的其他相关法律规定（如：公司法、证交法等）的了解（4.266）”“编制产品别报表的能力（4.245）。显示产业界认为会计人员应了解一般公认会计原则、据以编制公司财务报表、掌握部门的成本信息、掌握产品成本结构及编制产品别报表、具有财务管理能力，并应对税法及相关法律规定予以了解，而且除了会计专业知识与能力外，更应具备职业道德与良好操守。然而全部项目的重要性整体平均都达3.593 以上，达4（重要）以上的也多达41项，为了将重要且彼此相关的变数转化成少数有概念化意义的因素构面以利解读，以下将通过因子分析进一步探讨。
按战略类型计算各项目的平均，结果发现有38 项至少为采取某种战略的企业所重视（平均达4 以上），其已含该38项知识与能力至少对采取某一种战略的企业而言重要，因此以此38 项变量为基础进行因子分析。在因子个数的决定上，因为本文的变量将近50 项，若以特征值大于1 的准则进行选取，容易导致萃取后因素构面过多而分散焦点，故改用因子分析中陡坡检验（scree test）法则。由于在因子八以后曲线走势趋于平坦，故选取七个因子。所萃取出七个因子构面的KMO值为0.925，Bartlett 球形检定的p-value为0.000，累积解释变异比例达65.844%。企业会计人员所需具备的知识与能力主要分为以下七个构面：
①能力一
一般能力与会计信息系统的建立及使用能力。此构面包含以下13个项目：时间管理能力；具备抗压性；团队合作的能力；了解与使用会计信息系统的能力；沟通协调与表达能力；掌握汇率变动的能力；学习与挑战的能力；有系统地分析及思考之能力；参与会计信息系统的建立与设计能力；遵守职业道德；使用会计相关软件前的测试把关能力；内部审计能力；对税法以外的其他相关法规了解。在当前信息科技快速进步的时代，企业常为了使信息的取得更迅速及更有效率而导入信息系统，会计人员应参与会计信息系统的建立，而且应在导入会计相关软件前负责测试把关，以确保系统所提供的信息内容符合所需及正确，并需会使用信息系统，以通过系统进行资料提取与分析。
②能力二
了解会计原则与税法及分析资本支出的能力，此构面包括：编制资本支出预算的能力；分析资本支出对税收成本影响的能力；对税收法规的了解；对于公认会计原则的了解；掌握内部成员对会计资讯需求的能力等5 项。会计人员必须能够掌握组织内部成员对会计信息的需求，除了熟悉会计准则和税法，以避免公司违反法规，也有助于公司的合法节税；会计人员也应能编制出资本预算与资本支出对税收的影响。
③能力三
提供新产品成本信息及分析提案的能力，此构面包括：分析成本伴随产品设计变更而如何变动的能力；提供新产品开发中相关成本信息的能力；制定产品单位标准成本的能力；分析各项提案成本和效益的能力等4 项。产品标准成本也是会计人员应具备的能力。另外，会计人员也要能够对公司成员所提出的各项提案进行成本效益分析，以帮助选择对公司最有利的提案。
④能力四
提供战略制定所需信息及参与规划的能力，此构面包括：分析竞争者之能力(D401)；对公司所属产业环境的了解；风险评估能力；为制定战略提供各项假设和信息的能力；参与战略规划的能力；对于公司使命、愿景、中长期战略的了解等6项。战略对公司的发展与竞争优势相当重要，而在制定战略时常需要许多信息以供参考，此时会计人员应能发挥作用，参与战略规划的制定并提供各项假设及信息；然而会计人员也应对公司所属产业环境以及公司的使命、愿景等有所了解，并且对公司所面临的风险与竞争者情况进行分析与评估，才能提升所提供假设与信息的针对性与有用性。
⑤能力五
评估责任中心合理性及为决策提供信息的能力，此构面包含以下4项：评估责任中心间成本分摊合理性的能力；评估责任中心间移转价格合理性的能力；提供经营分析和管理决策用即时资讯的能力；编制产品类别报表的能力。会计人员应提供分析及管理决策用的即时信息，以帮助适当决策；而所需提供的信息中包含产品别报表，因此应评估责任中心间成本分摊与移转价的合理性，才能较正确地掌握各产品的损益状况。从企业战略观点分析会计人员所需具备的知识与能力。
⑥能力六
分摊及掌握成本的能力，此构面包括以下3项：掌握现有产品成本结构的能力；掌握部门成本信息的能力；将间接成本合理分摊的能力。会计人员须掌握各部门的成本信息与产品的成本结构，而且应具有将间接成本合理分摊的能力，因为此将有助于部门成本信息与产品成本结构正确性的提升。
⑦能力七
资料处理能力此构面包括以下3项：资料输入与记录的能力；资料整理与归档的能力；运用电脑处理一般事务的能力。为取得正确信息与编制出恰当的报表，会计人员应正确地记录与整理资料，但当前电脑相当普及，这些工作与事务几乎都已通过电脑进行，因此会计人员必须具备运用电脑处理事务的能力。
4 结论与建议
本文采用问卷调查方式探讨企业会计人员所需具备的知识与能力、实际具备情况以及其与战略的关系等相关议题，并获得以下的结果：
第一，会计人员应具备的重要知识与能力包括“一般能力与财务管理信息系统的参与建立和使用能力”“了解会计原则与税法及分析资本支出的能力”“提供新产品成本信息及分析提案的能力”“提供战略制定所需信息及参与规划的能力”“评估责任中心合理性及提供决策用信息的能力”“分摊及掌控成本的能力”以及“资料处理能力”等七个因素构面。