收款收据
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收款收据范文第1篇
一、农村收款收据的使用情况
（一）农村集体经济组织（含自然村、组）及农民合作社收取的所有款项必须分别统一使用晋中市农经办监制的《晋中市农村集体经济组织收款收据》（一事一议筹资筹劳除外，必须使用《山西省村民一事一议筹资筹劳收据》）和《晋中市农民合作社收款收据》，其他样式的收据一律不得使用。
（二）《晋中市农村集体经济组织收款收据》的使用范围为财政转移支付资金、财政专项资金、有关部门拨款、发包及租金收入、集体统一经营收入、土地补偿收入、扶贫救济救灾款、社会各项捐赠资金、各种代收和借贷的款项以及其它属于农村集体经济组织按规定应统一管理的各项资金收入等;《晋中市农民合作社收款收据》的使用范围为成员与合作社的内部往来、上级拨款、社会捐赠等，合作社发生对外农副产品销售业务或提供服务等经营性收入时应执行相关规定，需要出具税务发票的应到税务部门领用税票，不能用合作社收款收据代替。
（三）收款收据由村及合作社会计统一开具，其他人一律不得代开。开具收款收据应当按规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，如开错需作废的，需三联完整保留并在票面上加注“作废”字样。
（四）单位之间不得互相串用收据，也不得转让、转借、代开、买卖、销毁、涂改收据。不得利用收据乱收费，不得开具非本社经营项目的款项。
二、农村收款收据管理存在的问题
（一）农村收款收据管理混乱，使用不严肃。农村收款收据管理和使用方面极度混乱，主要表现在：收据不设或乱设人员管理，村干部随意领取票据，谁用票谁开票;乱盖行政章收款;收据日期随意填写;乱盖村干部个人章收款。
（二）农村收款收据来源多渠道。农村收款收据有的从定点单位购买;有的照顾关系从关系户购买;有的为省钱从小商贩处购买。收据规格和样式也极不统一，造成收据混乱现象。
（三）农村收款收据监控不力。没有严格的领用和核销制度，有的村干部领用收据收款后，有的交回钱，不交所剩收据，有的甚至收据款项长期不交回。对丢失收据的，没有处理办法。
三、农村收款收据应该采取的主要措施
（一）严格收据的领销手续
1.收款收据由市农经办统一印制并提供给县农经办），乡镇农经站统一到县农经办领取，村集体经济组织及农民合作社使用收款收据时向乡镇农经站领购。
2.县乡票据管理员在领取统一收据时，需携带《农村收款收据领销登记薄》办理领取手续，其他人员代办需出具加盖单位印章的委托书;农村集体经济组织及农民合作社使用收款收据时，由会计凭《农村收款收据领销登记薄》到乡镇农经站领购。领购时，要在《农村收款收据领销登记薄》上登记领购日期、收据的数量、起讫号码，领购人必须签字。
3.每个村及合作社一次只能领购一本统一收据。并实行交旧换新制度，领购时需把已用完的收据存根交乡镇农经站，票据管理员对其是否连号、有无缺号、作废、收据是否相符、是否全部入账等进行查验，确认无误后归档。并登记《农村收款收据领销登记薄》，换给新的统一收据。有条件的乡可以为村集体及合作社代开收款收据。
4.村集体在领取收款收据时，乡镇农经站应在“收据联”的“收款单位”处盖“村集体财务印章”。
（二）加强收据的监督管理
1.乡镇农经站要做好收款收据的档案管理，专柜保管村集体经济组织及农民合作社移交来的收据。
收款收据范文第2篇
(一)还款、结算、报销时有关条据的处理。
1.还款后原借、欠、收据的处理。实践中,还款向来有退条和开收据两种做法。笔者所见,两种方法各有其优缺点,而退条的弊端可能多一点。
按照财政部的要求,职工借款的借条,必须附在记账凭证下面,收回欠款或收回部分欠款时,应当另开还款收据,不得退还或更换原借条,也不得以在原借条上批注“××年×月×日还款××元,结欠××元”取代应开具给还款人的收据。
单位之间、单位与个人的往来,凡以借条、收条、欠条等条据确立债权债务关系的,除法律、法规另有规定或当事人双方另有约定的情况外,还款时原立条据的处理原则应与以上规范相同,即不退、不换、不改原据。如果因向外单位或外地个人索债需要出示原据,可以复印件代替。
2.报账冲减借、欠款的条据处理。实践中,以经过审批合格的报销凭证抵偿借款、欠款的情况较多,而因会计人员处理方法不当引发的纠纷也较多。对于采购人员带出的转账支票、汇票,或以电汇、信汇形式向在外采购人员提供资金而由采购人员收回发票的,采购人员以发票向会计人员报账抵冲往来款项时,会计人员往往不愿意出具还款收据。他们的理由是:(1)还款为转账,不需另开收据;(2)汇出款项时,除采购人员自带的支票、汇票有采购人员签字的以外,汇到外埠的款项通过邮寄、电传的,收款人或收款单位并没有出具收条,所以以发票冲账时也不必出具收条(收据)。其实上述理由是似是而非的:(1)就还款销账这一点而言,转账与现金结算形式之间并没有不可逾越的界限。采购人员带回的发票,如果会计人员接收后没有出具冲账的收据,有些出纳人员就可能打上现金付讫戳记就成了现金结算,发票金额较小的情况下更容易出现弊端。(2)就汇出(转出)款项的收款手续而言,无论转账支票、汇票、信(电)汇款等转账汇划款业务,采购人员支用款项或取得票据都是“有案可稽”的,采购人员将发票等报销凭证交给会计人员时就必须取得收条,否则,发生纠纷时,报账还款的情况就无法查清。
因此,不论在什么情况下,会计人员收受他人报销凭证或其他涉及往来支付的条据,要么以现金付款,要么出具还款销账的收据,绝不能收到报销凭证后让报账人“空手离去”。
(二)暂存、预收款项支用的条据处理。
单位之间、单位与个人之间,作为购货方,有时会预付一定的款项暂存在供货方,以用作往来结算或其他用途。事后,购货方如果动用这些款项,要不要办手续,应当办什么样的手续?实践中也往往出现问题,导致纠纷。有些单位作为供货方,发货时直接从预收暂存款中转账划出,发票交给购货方时不要对方签字,更不要对方写收条或在发票收款联签注转账说明,结果也往往会引发纠纷。防范这些纠纷的方法有:(1)如果准备向购买方开具发票,应在向其开具发票或提交发票时,要求对方在发票收款联注明“货款在暂存(或预付)款中支付”并签字,或者由供货方写好收到发票的收条,说明从暂存款支付货款,请购货方接收发票时签字;(2)如果因暂存款不足以支付货款等原因供货方不打算开具发票但要扣收款项,则要求购货方在收货凭证上作类似说明,或者在出具的欠条上写出类似内容。
二、收取、转交及空收款项的条据使用与处理
(一)一般交易及往来结算的收款条据。
按照会计业务的惯例,出纳人员(包括收款员,下同)的责任是凭票收款,“票”给付款人的几联(或一联)中就有一联属收条性质,出纳人员原则上不自开自收。但在实践中,往来结算的收条或收据多由出纳人员自开,有些出纳人员由于缺乏工作经验,对于可能在近期结清或欠付报销款项的条据往往以白纸单写,不留存根,会计俗语叫“撒手飞”,这样时间稍久,出纳人员忘记后即成为现金长款,有时与现金短款抵销则更难觉察。待持据人来索款或核对时,出纳人员则陷入被动甚至被怀疑为贪污。因此,出纳人员开具涉及往来或收入的条据,均应至少两联,其中一联留存。
(二)代收款项的转交。
在企事业单位,总难免发生由其他人员为出纳人员代收款的事项。代收款项当如何转交给出纳人员,也是会计业务中容易出现纠纷的事项。现实中,代收人员一般总是出纳人员的同事、熟人,代收款转交时,多数情况下将现金与发票(或收据,下同)收款联一起交给出纳人员即告了事。以后如果该收款联丢失,或者出纳人员故意弃毁,出纳人员又“记不得”或不承认款已收讫,责任则全由代收人承担。防范这类纠纷的办法有:(1)有关发票存根不是由出纳人员收存的,由出纳人员在发票存根联签字;(2)代收笔数较多的单位,可设置代收款交款流水账,由代收人逐笔登记和保存,交款时由出纳人员逐笔签字;(3)代收款数额较大的,可由代收人直接存入开户银行,在缴款单款项来源栏内写明“××(代收人)代收××款”。
清欠人员代收款项转交出纳人员时,除由出纳人员开具收条给代收人的情况外,也可以参照上述转交款方法处理。
(三)空收款项的条据处理。
收款收据范文第3篇
关键词:医院财务管理 票据安全库存 运用
中图分类号:F234.3 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)08-172-01
医院收费票据是单位的会计核算的法定凭证,是财务收支的重要依据。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用,也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作,才能维护医院会计核算的真实性、合法性,堵塞财务漏洞,避免财务核算违纪及经济犯罪,使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发,而是通过财务数据分析计算出安全库存量,减少资金占用。
医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析,有效地运用资金。因此,要建立全医院票据管理制度,设置专职票据管理岗位,堵塞财务漏洞,减少医院现金流的占用。现将笔者所在的郑州大学第四附属医院在医院收费票据管理中的具体做法介绍如下。
一、建立健全医院票据管理制度
我院根据财政厅、卫生厅关规定,为加强医院收费票据的监管,制定了符合我院实际情况的《票据管理制度》,该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作,以及为防止将制度管理停留在纸上,医院有关部门应采取的定期检查的方法。医院通过建立健全医院票据管理制度,确保了医院票据管理工作正常有序地运行。
二、设置了专职票据管理岗位,负责全院收费票据的日常管理工作,包括票据的购置、领用及核销管理工作
1.收费票据购置管理。医院使用的所有收费票据都必须由财务科票据专管员根据日常使用量,拟定购买票据的计划,上报财务科科长,由科长审批后到省财政厅票据管理中心领购票据,不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。
2.收费票据领用管理。收费票据领用管理包括:(1)医院购入票据后,应由财务科验收入库,并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量。(2)票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况,给予定量领取收费票据。(3)对于行政事业性往来款票据只能由财务科出纳领用。
3.收费票据的核销管理。收费票据的核销管理包括:(1)票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。核销登记包括核销日期、票据号的起止及金额、核销票据人的签名。具体依据如下:一是门诊收款收据(含挂号收据)。以经审核后的门诊收费员结账单(经确认已缴款,下同)中的收款收据区间号码及日报表为依据。二是住院收费收据(含预缴款收据)。以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。三是行政事业往来款收款收据。以领用人交回的存根联为依据,登记票号逐本进行核销。(2)为加强空白票据管理,对领用的收款票据未及时核销的,原则上不得再予领取新的票据;同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因。(3)要及时登记上核销票据的金额以便规范管理。
4.收费票据退费、作废的管理。由于医院HIS系统的应用,对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要,为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定,包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等,以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查、核对。同时,为加强对收费票据退费、作废的管理,从2008年起医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。经过一段时间的运行,医院的退废票率从原来的4%下降到目前的2.6%。通过对收费票据退费、作废的规范管理,既提高了收费的准确率,又达到了票据管理的目的。
三、进行安全库存量管理
随着医院HIS系统的完善,门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具,因此对医院收费票据管理也提出新的要求。我院从2007年底开始进行安全库存管理,根据医院票据管理的相关要求,结合医院实际,对门诊、住院等所有票据进行零库存管理。票据专管员将门诊(包括挂号收据)、住院收费票据,行政事业往来款收款收据,进行汇总、分析,算出每种票据平均使用时间,保证一个星期的安全使用量有计划地进行票据购买,极大地减少了资金占用额及资金的时间成本。通过对票据零库存管理,既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞,也减少了医院因购置票据所占用的资金,进一步提高了我院的财务管理水平。
社会在进步,医院在发展。医院的现金流如何有效地应用是目前财务管理中的一个课题。我院正在继续努力探索,通过更有效的资金管理来为医院的发展提供更加有力的支持。
收款收据范文第4篇
一、在收付现金时一定要与当事人当面对清金额,最好与第三人核对后再进行收付进账。
二、对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不能接受发票,待补办手续后再报核。
三、报销单据需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。
四、付款单据如由他人代领,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。
五、营业外收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开出财务收据。
六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。
支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。
发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。
如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。
七、登记银行存款日记账和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票号码顺序排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。
收款收据范文第5篇
广西壮族自治区收据管理办法最新版第一条 为加强对收据的管理，保障合法收费，维护国家利益，保障企业、事业单位和公民的合法利益，根据国家有关规定，结合本自治区实际，制定本办法。
第二条 本办法所称收据，是指国家机关、社会团体、事业单位依照法律、法规和具有法律效力的规章的规定，收取行政事业性收费、政府性基金(资金、附加)、集资、单位内部往来款、罚没等非经营服务性收入，以及接受捐赠、赞助时使用的财政票据，包括行政性收费收据、事业性收费收据和专用收据、行政事业单位的一般收款收据、单位内部结算收据以及罚没收据。
收据是国家机关、社会团体、事业单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、价格、审计等部门进行监督检查的重要依据。
第三条 在本自治区行政区域内印刷、发放、使用、保存、销毁收据的单位和个人，必须遵守本办法。
第四条 自治区财政部门是收据管理的主管机关，负责收据的印(监)制、发放、调配、核销、稽查以及自治区本级收据的领核和使用监督管理工作。设区的市、县(市)财政部门负责本级收据的领核、稽查和使用监督管理工作。
第五条 收据由自治区财政主管部门统一印制。
收据的种类、名称、式样、规格、联次、内容由自治区财政部门根据国家有关财政票据管理规定制定;有特殊要求的专用收据(包括使用计算机开具的收据和委托银行托收开具的收据)的式样、规格、联次、内容，由自治区财政部门根据有关部门的要求制定。
禁止私自印制、伪造、变造收据。
第六条 收据必须套印自治区财政部门收据专用章或者监制章。收据专用章和监制章的形状、规格、内容、印色由自治区财政部门统一规定。
印刷企业必须经自治区财政部门审查并取得《收据准印证》后方可承印收据。承印收据的印刷企业，必须按照自治区财政部门提供的式样和批准的数量印制收据，保证收据的印刷质量、安全和及时供应，并建立健全印制收据的管理和保密制度。
第七条 自治区直属单位使用的收据，由自治区直属单位持自治区财政部门核发的《收据领购证》直接向自治区财政部门领购。
设区的市、县(市)、乡(镇)的财政部门领购收据的，直接向上一级财政部门领购。
设区的市、县(市)、乡(镇)使用收据的单位，由其持同级财政部门核发的《收据领购证》直接向同级财政部门领购。
非自治区直属单位，其收费收入纳入自治区直接管理的收据发放具体办法，由自治区财政部门另行规定。
第八条 收据的领购对象必须是具有独立核算的会计单位，其所属非独立核算单位使用的收据，由会计单位财务主管部门统一向财政主管部门领购，并负责收据的保管、分发和集中核销。
第九条 收据领购实行分次限量领购和验旧领新制度。使用收据的单位再次领购收据时，应当出示《收据领购证》，并提交前一次使用收据的册数、号码、收取资金数额等有关情况，经原发放的财政部门审核，确定使用收据的单位收取的资金已按规定上缴国库或者同级财政专户后，方能领购新的收据。
第十条 办理《收据领购证》时，需向财政部门报送单位证明和经办人员《会计证》;属于领购专用收据、行政性收费收据、事业性收费收据的，还须报送批准收费、设立基金、集资的文件和自治区财政部门发放的《征集基金许可证》。
第十一条 核发收据只能收取成本费，不能收取成本费以外的其他费用。
第十二条 国家机关、社会团体、事业单位接受赞助、捐赠和政府授权收取的资金、基金、附加、集资等各项收入，必须使用专用收据。
第十三条 国家机关、社会团体、事业单位之间往来款，必须使用行政事业单位的一般收款收据。
上述单位的内部收款，必须使用单位内部结算收据。
第十四条 实施罚款和没收违法所得，必须使用罚没款收据。
第十五条 本办法第十二条、第十三条、第十四条规定外的其他收费收入，必须分别使用行政性收费收据、事业性收费收据。
第十六条 在本自治区行政区域内的中央单位使用的收据，财政部对其另有规定的，从其规定;财政部没有规定的，必须使用本办法规定的收据。
第十七条 对不按照规定使用收据的，付款单位和个人有权拒付，财务部门不得报销。
第十八条 印制、发放收据的部门和使用收据的单位，必须建立健全收据管理制度，做到专人、专库(柜)管理。
第十九条 使用整本收据前，应当先检查有无缺联、缺号。发现缺联、缺号的，应当及时送原发放的财政部门依法处理。
第二十条 遗失收据的，应当及时登报声明作废，并自遗失之日起十五日内书面报告原发放的财政部门。
第二十一条 使用收据的单位依法合并、分立、撤销和收费项目被明令取消或者变更的，应当自合并、分立、撤销、取消、变更之日起十五日内向原发放的财政部门办理《收据领购证》的变更或者注销手续。收费项目被明令取消的，对已领购但尚未使用的收据，使用收据的单位应当登记造册，报原发放的财政部门核准后销毁。
第二十二条 使用收据的单位，必须按照规定的项目、标准和实际收入填开收据。填开收据必须复写，金额合计用大写，并加盖单位财务印章和经办人印章。对填写错误的收据，应当完整保存各联，不得擅自销毁。
禁止涂改、撕毁、转让、转借、代开或者买卖、拆本使用收据。禁止伪造、私刻收据专用章。
第二十三条 每本收据使用完后，经手人必须在封面填写总金额、起止号码，并加盖其印章，交单位财务审核。由单位财务集中在下次领购收据时送原发放的财政部门查验无误后，在封面上填写核销日期，并加盖财政部门核销人印章后予以核销，存根联退回使用单位保存。
使用后的收据存根联保存期限为五年。个别用量大的收据存根联保存五年确有困难的，经原发放的财政部门批准，保存期限可缩短为三年。保存期满需要销毁的，使用收据的单位应当登记造册，报原发放的财政部门核准后销毁。
第二十四条 各级财政部门应当建立健全收据的稽查制度。任何部门、单位或者个人不得干扰、阻挠或者拒绝稽查。
稽查人员进行稽查时，必须出示自治区财政部门统一制发的稽查证。
第二十五条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由县级以上财政、审计部门依法予以警告，收缴非法取得的收据，有违法所得的，没收违法所得，可以并处违法所得百分之十以上百分之二十以下的罚款：
(一)收取行政事业性收费、政府性基金(资金、附加)、集资，接受捐赠、赞助以及进行罚没，未使用本办法规定的收据，或者使用法定收据非法收费的;
(二)涂改、撕毁、转让、转借、代开、买卖、拆本、擅自销毁收据或者遗失收据未及时报告的;
(三)使用收费收据超出规定的项目、范围，标准的。
第二十六条 伪造、私刻收据专用章或者私自印制、伪造、变造、买卖收据的，由县级以上财政部门予以收缴，没收违法所得，并处违法所得五倍以上、十倍以下的罚款。
第二十七条 被指定承印收据的印刷企业，未经自治区财政部门批准，将收据印刷业务委托、转让其他印刷企业印刷的，由自治区财政部门取消其承印收据的资格，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得五倍以上十倍以下的罚款，同时责令受委托、受让印刷的企业停止印刷，并收缴其印刷的收据。
第二十八条 拒绝、阻碍财政部门工作人员依法监督检查执行职务，构成违反治安管理行为的，依法给予治安管理处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条 违反本办法第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十八条规定的，除按以上各条规定处理外，对属于国家机关、社会团体、事业单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照国务院《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》的有关规定进行处理。
第三十条 财政部门工作人员违反本办法规定，玩忽职守，徇私舞弊的，由其主管部门视其情节轻重给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条 国家机关、社会团体、事业单位收取本办法第十二条、第十三条、第十四条、第十五条规定以外的其他非经营服务性收入使用的收据，其管理参照本办法执行。
第三十二条 民办非企业单位，开办咨询服务、项目评估、学术交流、办班培训等自愿有偿服务时，其提供各种服务收取的费用，应当按照规定使用税务部门监制的税务发票，不得使用自治区财政部门印(监)制的行政事业性收费收据。
民办非企业单位接受社会自愿捐款，必须按照国家行政事业性收费和政府性基金票据管理的有关规定，使用自治区财政部门印(监)制的捐款收据。
第三十三条 本办法自公布之日起施行。
收据管理的基本介绍一般没有使用 发票的场合，都应该使用收据。是重要的 原始凭证!
收据与我们日常所说的白条不能画等号，收据也是一种收 付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。
收据可以分为内部收据和外部收据。
外部收据又分为税务部门监制、 财务部门监制、部队收据三种。
内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等。这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。
单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要 纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。
行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。
收款收据范文第6篇
P键词：农村集体资金；集体资金使用；收据；开支管理
农村三资管理中最重要的是资金管理，作为村级来讲资金的管理主要是现金和银行存款的管理，现金和银行存款都是货币资金，其特点是具有很大的流动性和很强的支付功能。它的特点客观上要求我们对现金、银行存款都要严格管理，因为管理上稍有放松或疏忽就会出现贪污、挪用、私分、乱开支等问题。所以村级必须明确和自觉遵守以下规章制度：
第一、严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过1000.00元。村集体所收取的现金必须于3日内存入镇街托管中心“银行存款”专户，镇街三资管理服务中心对村集体的收款收据金额与银行现金缴款单和进账单金额进行审核
监督。
第二、严禁任何人挪用公款。村干部及有关人员借款或代外出收款后，要及时清账，防止长期占用集体款项。预借款必须在公务完毕后7天内结清。
第三、严禁用白条记账。 因为白条在经济活动中，是最容易取得的凭证，其真假难以签别，容易发生贪污、挪用等违纪行为。所以，必须使用正规税务发票或行政事业单位收款收据处理财务事项。
第四、严禁公款私存。公款私存是村集体的现金以私人名义存入银行。尤其用私人存折存集体款项。
第五、严格执行“收支两条线”和账款分管制度。即：收到款项先存入银行，然后按规定程序支取使用。
1.收款收据的管理
收款收据的管理人员必须是村会计。村级收款收据领取、使用、保管由村报账会计负责，用完的收据应及时送交镇街经管站进行核销登记，以旧换新，由经管站收回存档。村集体经济组织向农户或单位收取各类款项时，必须使用专用统一收款收据，不得使用其他收据。各类票据使用要连本连号，不得跳本隔号；作废的收款收据各联要与存根联保存在一起。
2.支出票据的管理
各项支出原则上应取得合法、规范的票据凭证，即税务发票或行政票据；对于资产类要附有购货清单，工程类要有工程预、决算书（中介机构），杜绝用不正规发票笼统入账。
村集体发放用工、用车、干部勤杂人员工资补贴等自制原始凭证，必须由村理财小组审核盖章签字，村主要负责人签字，附件为：用工、用车明细及工资批复、会议记录等，否则不得入账。严禁使用无据支出凭证。
3.严格开支审批制度
支款时，资金申请实行“分级预审”制度，各村要严格执行日常开支和大额开支的审批制度，资金申请表必须由村务监督小组成员、村主要负责人、审计站、驻片负责人、镇街主任分别审核，层层把关，审批表要明细注明各项支款金额，对大额开支要先预算后审批，对超过1000元的开支实行银行定向支付。
4.加强村级预算管理
（1）村级年初要编制当年财务收支预算，将可预见的收入及支出，依据上年度数额做出预算，报街道审核同意，召开村民会议或党员和村民代表会议讨论通过后，将视频资料及书面记录报镇“三资”管理服务中心备案，并在村公开栏公示。
（2）街道“三资”管理服务中心根据村级预算，对当年财务收支情况进行监督。
（3）经村民会议或党员和村民代表会议讨论通过的村级财务收支预算，在支出时经民主理财小组审核会签、村主要负责人同意后，可以直接支付，不必另行表决。
（4）年末村级要编制当年财务收支决算，召开村民会议或党员和村民代表会议进行公布，并在公开栏内进行公示。
（5）对于一次性收取多年承包费的，按承包年限计算出年承包收入，实行“任期定额”开支，现任村级班子只允许使用本任期内的承包费。
5.加强债权债务管理制度
建立债务债权管理制度是化解旧债、制止新债的基础和保障。村集体要明确产生债务债权事项的具体程序、条件。严禁举债兴办公益事业；严禁举债用于村级支出；严禁村集体以任何名义为企业或他人提供担保。对不按规定程序擅自借贷形成的债务，按“谁经手，谁负责”的原则处理。
村集体应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账、死账，必须经村民会议或村民代表会议讨论决定，报街道经管站审核，经街道办事处批准后进行账务处理，严禁擅自进行账务处理。
6.坚持民主理财制度
实行财务公开和民主管理是加强农村集体财务管理和监督的重要内容。各村必须确保村务监督小组独立行使民主理财的权力，同时，村集体的各项开支每月都要由村务监督小组审核，审查开支是否合理、合规，通过后加盖理财专章，村务监督小组成员本人签字，然后，报镇街经管审计站审查、记账。村务监督小组审核确定为不合理财务开支的事项，有关支出由责任人承担。
7.坚持村级财务公开制度
农村集体经济组织的所有财务活动，每月6日前都要按照要求进行财务公开，接受村民监督。公开内容必须真实准确，与每月账目余额相符。对拒不执行财务公开的有关责任人员要依据有关规定作出严肃处理。
8.严格执行定期报账制度
每月26日-30日集中报账，经村务监督小组审核通过的单据，村报账会计要在规定的时间内及时报送镇街经管审计站，经审核合格并加盖审计专章的单据方可入账。没有加盖审计专章的单据绝不允许入账，一经审计发现，按有关法律法规从严处理。
9.非生产性开支管理
收款收据范文第7篇
拓展小知识：记账凭证按其使用范围，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
专用凭证：指专门用来反映某类经济业务的记账凭证，又可分为三种格式和五种格式两种类型。
一、三种格式的记账凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系具体可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
a、收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
b、付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。
c、转帐凭证：用于记录不涉及手头现金和银行存款的会计凭证。它基于转账业务的原始凭证。转移凭证是注册总账和相关明细账的基础。
付款收据通常为红色，付款收据通常为蓝色，转移收据通常为黑色。
2、通用记账凭证：指反映各类经济业务共同使用的统一格式的记账凭证。
收款收据范文第8篇
【摘要】预收医疗款作为医院的无息负债，主要以现金和银行转账的形式流入，涉及资金量大，h节众多，参与的经办人员也较多，稍有不慎，就会引发差错，给医院带来难以挽回的损失。因此，为了确保资金管理的安全性，加强预收医疗款管理的风险把控和监督管理工作，本文从管理审计的角度切入，重点关注预收医疗款的增加、退费控制、稽核以及财务核算流程，并对预收医疗款票据申购、领用、核销和销毁管理制度设计的合理性和执行有效性进行测试分析。针对审计发现的问题提出改进措施，进一步规范资金管理流程、维护资金安全、提升资金营运效率，促进廉洁文化建设和降低医院经营风险。
【关键词】医院管理；预收医疗款；内部控制
一、前言
随着改革的深入，医疗控费、分级诊疗、药品零加成政策的实行，以及国际资本以及民营资本入进医疗行业，公立医院面临的发展压力和竞争风险逐渐加剧。这迫使公立医院必须不断提高经营管理水平，来有效应对发展中遇到的各种风险。
现金作为各项资产中流动性最强的资产，风险最高、诱惑力最大、极其容易被挪用或侵吞。鉴于预收医疗款业务办理过程中涉及的现金和银行存款额度较大，且预收医疗款退费环节是舞弊的易发点，如果退费流程设计不合理，制度执行不到位，退费路径管理不恰当，极易滋生舞弊。因此，为确保医院资金安全，加强预收医疗款管理的重要性显得日益突出。本文将结合工作实际对医院预收医疗款管理做一些探讨。
二、审计范围及方法
（一）审计对象和范围
以预收医疗款票据申购、领用、核销管理，预收医疗款的收取、退费控制、稽核流程以及财务核算为重点，从相关科室获取审计资料，对预收医疗款管理情况进行监督和评价。
（二）审计方法
我们在遵循重要性原则、充分考虑审计风险、保证审计质量的基础上，针对预收医疗款管理的实际情况，制订了如下主要审计方法：采用查账、核对等方法，将HIS系统的预交金金额和财务入账金额进行核对，是否及时上交并一致。
利用穿行测试法对预收医疗款收款全过程进行测试，检查预收医疗款收款业务流程的合理性、内部规章制度的健全性及执行情况，内部稽核、审批是否有效落实。医院预收医疗款收款票据量大，对票据进行检查，是否专人管理，票据的领用、核销、销毁管理制度是否执行。退费是舞弊的易发点，重点对退费流程和稽核管理进行检查，抽查退费原始单据，审查退费相关科室医生签字退费情况。
三、管理现状及隐患
收费人员在办理入院手续时根据入院通知单上的预交款金额向病人收取住院预交款，开具预交款收据；在办理出院手续时对病人住院期间所有费用进行审核、结算，根据实际医疗费用以及所交预交款金额多退少补，并开具出院结算票据。每工作日结束收费员在信息系统中打印住院预交款报表，并根据报表金额上交现金。
目前，医院预收医疗款管理相关制度较为完善，内控基本有效。但还需要加强信息系统收费的管理，落实岗位负责制、计算机操作制度等，规范会计核算和退费管理流程，加强资金流转管理，确保资金安全性。
（一）内部控制管理
1.不相容职务相分离
人员岗位安排不符合不相容岗位相分离的要求。票据管理岗位工作人员兼收费岗位。门诊、住院收费处人员岗位未实行账、钱分开管理，即收费岗位兼做日报表。存在套打报表和虚报预收款金额的风险。
2.票据管理内控
（1）预收医疗款专用收据的申购控制
医院预收医疗款专用收据由财务科收费室申购，申购单上无经办人员签字，无财务科长审批，且未对购印票据的名称、日期、数量和票据起、止号码进行详细登记。
（2）预收医疗款专用收据领用控制
票据管理员收到印制好的收据后，未按起、止号统一录入医院网络系统。票据管理员也未将票据发放情况录入医院网络系统。信息系统中的流水号码与收据的原始号码不一致，这不便于票据审核、注销和管理。
（3）收费票据作废管理
部分作废的预收医疗款未注明“作废”字样并无审核人员签字，未见退费授权限额管理规定。
（4）票据核销、保管、销毁
票据存根未按年、月份有序保管，并且无票据销毁报告及清单。
（二）预收医疗款退费管理
1.退费管理
退费管理制度有待改进，目前制度规定财务部审核人员对收款员退费操作的审核是在每日该收款员交账后执行的，对于个别收款员的不规范操作的事后管理，起不到根本性的作用。
2.退费流程执行不到位
退费原始单据签字不齐全。由于退费涉及多部门，部分收费员因担心患者往返有怨言引起投诉，导致一些退费单只有退费原因没有退费科室医生签字确认，或有的即无退费原因也无医生签字，收费人员只要看到有退费申请单、患者提供的票据齐全，直接给予退费。且部分退费原始单据上未见审核人员签字，收费室对退费单证审核不严。
3.退款路径管理不到位，退款套取现金风险较大，现金安全受到威胁。办理退费业务时，医院大部分退费业务是采用现金方式退款。
（三）预收医疗款财务核算管理
预收医疗款入账不及时，现金日记账记录与实际现金流入流出状况不符，不能如实反映现金情况。
四、预收医疗款管理措施
（一）内部控制管理
完善不相容岗位分离制度。明确规定各个岗位的职责与权限，使不相容岗位之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制，从源头上加强内控管理。严格执行预收医疗款管理制度和医疗收费票据管理内控制度。
（二）预收医疗款退费管理
建议在信息系统中将收费室管理人员审核前置，收费人员在收到病人提出的退款申请后，审核原始单据并在信息系统中发起一条退费申请，收费室管理人员实时在系统中做退费审批操作后，收费人员方可退费。通过将退费审核控制内嵌到系统中，不仅从原来事后审核改为实时审核，而且在系统中留下审核痕迹，方便相关部门人员进行复核。
（三）预收医疗款财务核算管理
严格执行内控应用指引相关规定，出纳岗逐日、逐笔及时地登记现金日记账，做到每日结账、盘点，做到账款相符，并填写现金盘点报表。
参考文献：
[1]罗宁e.医院预收医疗款管理及内控措施研究[J].中国经贸，2016，（15）