公司清欠工作总结范文精选

【摘要】工程公司清欠部门的会计工作是工程项目结束后清欠部门的主要工作，是清收清欠工作的主要组成部分。该文分析了工程公司清欠部门会计工作的重要性及存在的问题，并从会计工作实务角度论述了做好工程公司清欠部门会计工作的方法和措施。

【关键词】清欠部门 清收清欠 会计工作

一、工程公司清欠部门会计工作的重要性

2016年上半年，国家发改委、交通运输部联合印发的《交通基础设施重大工程建设三年行动计划》提出，2016-2018年，拟重点推进铁路、公路、水路、机场、城市轨道交通项目303项，涉及项目总投资约4.7万亿元，随之而来的是建筑业工程公司的产值规模上升，工程项目结束后债权的清收金额和债务的偿付金额增大，工程公司清欠部门会计人员的工作量加大，作为清收清欠工作主要组成部分的会计工作也就显得更为重要，笔者所在工程公司清欠部门会计人员主要有如下重要工作职责：

（一）负责公司工程项目主体完工后，项目财务账的回收、会计核算和财务管理工作

项目财务账回收是公司增收节支的一项重要举措和有效措施，是清欠部门进行项目后续会计核算和财务管理的前提。清欠部门的会计人员收回该工程项目财务账后，继续对该回收项目进行会计核算，为公司管理提供该工程项目准确有效的会计信息，为公司的各项决策提供基础数据支持。收回项目财务账后，清欠部门会计人员负责该项目收付款的财务管理工作，可以实现公司回收项目的资金和公司日常经营资金的有效融通，提高资金使用效率，降低资金成本，从而降低了财务费用，间接提升了公司利润水平，为公司的稳定健康发展做出贡献。

（二）负责已结算项目的剩余计量款、质量保证金、履约保证金等债权的清收工作

（三）负责回收项目留守人员薪酬发放等管理工作

案例：年前，河南新乡的小石所在的建筑队遭遇了欠薪的问题。据小石和他的同乡叙述，他们二十几个人组建了建筑施工队，于八月份来到江西为某开发公司新开发的楼盘进行建筑工作，当时是某承建公司聘请的他们，约定的工资条件是月薪三千五，但就在连发了两个月的工资后，从十月份开始他们的工资就停发了。起初，承建商承诺在年前一块儿结清，但是直到一月份，他们的工资还是没有消息。无奈之下，他们闹到承建公司，但是承建公司的负责人告诉他们是开发商欠承建公司的工程款，于是他们二十几个人又闹到开发商的办公楼，在连续堵了开发商三天无果后，小石向本刊记者求助。记者建议他们求助当地“清欠办”解决此事，在“清欠办”的帮助和协调下，小石和他的同乡终于在年前拿到了被欠的三个月薪水。

疑问：清欠办主要受理哪些方面的案件呢？这个部门的具体职能有哪些？

解答：“清欠办”全称是“清理拖欠工程款和建设领域农民工工资工作办公室”，是为了切实做好当前农民工工资支付工作，为了解决各地近年日益突出的农民工讨薪问题而设立的工作小组，工作组成员一般由各级政府诸部门联合组成。

清欠办公室主要职责包括：1、统计、收集、整理和上报清欠数据；2、制定工作计划、建立工作台账；3、指导、督促和协调清欠工作；4、及时受理并查处各类举报投诉；5、配合市清欠办开展清理拖欠的专项检查；6、对违反清欠有关规定的建设单位、施工企业或建设项目提出处理意见；7、向市清欠领导小组办公室汇报清欠进度以及工作中遇到的问题和对策措施。

各地清欠办公室成员组成及具体工作安排各不相同，以南昌市为例，清欠办由市人保局、监察局、建委、公安局、中级人民法院、总工会及司法局组成，采用集中办公方式。协调、处理农民工工资清欠工作，采用看用工合同、看工资表和看工程款支付情况，查农民工工资支付情况、查公司应付款总额安排情况和查未支付工资安排情况的“三看三查”方式开展，并实行24小时值班制度。“清欠办”为农民工工资支付工作做出了很大贡献，对构建和谐社会具有重大意义。

近年来，我县不断加强养老保险费征管工作，加大欠费管理和清缴的力度，取得了明显效果。但养老保险费征收任务增长过快、与实际费源增幅不相适应，欠费管理不够规范，清缴欠费难度大等问题仍然比较突出。开展养老保险费费源及欠费调查，全面摸清费源的规模和欠费的结构，推行和建立费源及欠费数据库，是对养老保险费实施科学征缴管理的基础，是把握全局工作、进行宏观决策的重要依据。为此我们在全县范围内开展了养老保险费费源及欠费调查，现将调查情况分析如下：

一、基本情况

20*年县养老经办中心传递参保户97户，此次调查97户。纳入税务征管软件管理91户，未上线户6户。取得企业盖章有效欠费普查表81户，对因消失或其它原因得不到企业确认的户，与县养老中心联系后，按县养老中心传递数据填写。

1．97户按缴费能力分类为A类企业22户，B类企业69户，C类企业6户。

2．97户按欠费情况分为无欠费户14户，欠费户83户，欠费户比率达85.6%。

二、费源分布状况及比对分析

1．无欠费企业情况分析

从调查结果看，无欠费企业14户，20*年缴费工资基数1352.7万元，缴费人数1679人，20*年缴费总额1030.3万元。其中：县粮食局统筹办为汇总缴费单位，下设18个基层粮站，20*年改制，4月份补缴欠费96万元，5月补缴340万元，9月补缴110万元，12月补缴60万元，加各月零星缴费，全年共缴费627.5万元。从2008年开始，大部分职工转为续保，由个人缴费。

将至，农民工返乡高峰即将到来，目前是工程款和农民工工资支付易引发矛盾冲突的敏感时期。特别是今年在宏观调控政策背景下，建设资金普遍紧张，建设领域农民工欠薪问题可能提早出现，拖欠工资、欠薪逃匿等问题将会增多，企业拖欠农民工工资问题仍未得到根本解决，建设领域拖欠农民工工资的问题依然存在。

最近一段时间，我局将清欠工作作为一项极其重要的工作重点，着力于早发现、早控制、早处置拖欠隐患，将矛盾解决在萌芽状态，维护社会和谐稳定。11月1日，我局组织对在本区竣工及在建项目的工程款和农民工支付情况逐一排查。11月4日，我局召开劳务分包企业布置工资清欠会，要求各劳务单位对承接项目进行彻底排除，及时付清拖欠的工资，到工地张贴投诉电话，并将清查情况于11月10日前如实报我局。11月17日我局召集工程建设各责任单位召开我区2012年期间建设领域工程款及工资支付工作布置会，传达市建设与管理局关于做好“两节”期间建设领域工程款和农民工工资支付工作的通知，印发了《区建设局解决拖欠劳动者工资突发事件应急预案》。11月23日起，我局联合区劳动监察大队对平时有投诉的项目再次排查，重点跟踪存在拖欠工程款的项目。大部分建设、施工企业和劳务分包企业能按照文件和会议要求做好工程款和农民工工资支付工作，拖欠农民工工资问题总体呈下降趋势。但仍有个别企业未足够重视，拖欠隐患排查不彻底、支付拖欠的工资不及时、处理突发事件不及时，现将近期劳务纠纷有关情况通报如下：

一、11月28日下午3时许，高分子固性材料2#、3#厂房项目钢筋班组一小组长因工资结算纠纷采取爬上塔吊等极端行为讨要工资，接到报警后，我局立即启动应急预案，并于4时10分通知施工单位鹭恒达建筑工程有限公司的项目经理在45分钟内（按预案要求）到位协调处理，该项目经理一直谎称已在工地处理，但直到傍晚6时30分，项目经理在我局工作人员的多次催促情况下才到达工地项目部。百仕达建筑劳务有限公司劳务管理混乱，未能及时准确核对班组完成的工程量和工资总额，未能及时有效处理纠纷。且该公司每月未报送报表，对拖欠工资不排查不汇报。

二、明发房地产开发有限公司开发的半B02地块项目由安徽三建工程有限公司施工、市华恒益建筑劳务有限公司和市盛建建工有限公司劳务分包。11月4日，我局布置劳务分包企业对拖欠工资情况摸底上报，市华恒益建筑劳务有限公司劳务管理混乱、排查不彻底、上报拖欠金额为零。11月23日，我局和区劳动监察大队调查摸底发现该项目存在拖欠较大金额工人工资的问题，再次要求市华恒益建筑劳务有限公司认真排查后如实填报，但直到12月2日我局召开建设、施工、监理、劳务清理欠款协调会之前，市华恒益建筑劳务有限公司仍对具体拖欠金额不清不楚，对拖欠农民工工资行为不积极处理解决，造成11月30日上午泥水班组准备围堵隧道的险情。安徽三建工程有限公司分包劳务给市盛建建工有限公司未送我局备案，市盛建建工有限公司每月未报送报表，对拖欠工资不排查不汇报。

出现以上问题的根本原因是劳务分包企业承包挂靠，未落实责任，劳务队长未到位履职，未及时结算完成的工程量和工人工资，施工企业拨付多少劳务款就发多少工资，对每个工人该发多少工资一无所知，出现纠纷毫无办法。《省住房和城乡建设厅关于预防建设领域拖欠农民工工资的通知》（闽建筑〔〕35号）明确，用工单位（劳务分包企业）对农民工工资支付负直接责任，总承包单位（施工单位）对农民工工资支付负全面负责，施工单位必须按合同或约定支付农民工应得的工资，不得以建设单位未支付工程款为由拒绝支付农民工工资。根据《市建设与管理局关于做好“两节”期间建设领域工程款和农民工工资支付工作的通知》、《市建筑市场信用管理办法》、《市区建设局关于加强建筑劳务分包管理的通知》、《区建设局解决拖欠劳动者工资突发事件应急预案》等文件规定，经研究决定：

一、对鹭恒达建筑工程有限公司、百仕达建筑劳务有限公司通报批评。

二、对安徽三建工程有限公司、市华恒益建筑劳务有限公司和市盛建建工有限公司通报批评，记入不良行为记录。

希望各建设单位、施工企业、劳务分包企业引以为戒，加强劳务管理，按时做好工程款和农民工工资支付工作，及时处理解决工人上访事件和其他突发事件，切实保障农民工合法权益，确保社会稳定和谐。

【摘 要】 应收款项是企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业的一项重要流动资产。应收款项管理直接影响到企业资金管理的水平，关系到企业的生存和发展。文章结合公司生产经营实际，从夯实应收款项管理工作基础，强化源头控制，完善应收款项管理制度，构建风险防范体系，建立应收款项管理的长效机制等方面阐述黄河钻井总公司的应收款项管理现状、取得效果及下一步工作。

【关键词】 应收款项； 源头控制； 风险防范； 长效机制

黄河钻井总公司是集钻井生产、后勤保障服务于一体的大型石油、天然气钻探公司，下设4个钻井公司和钻前、管具、固井、运输、物资供应等后勤保障服务单位，拥有各类钻机85台（套）。近年来黄河钻井紧跟管理局走出去战略，积极开拓胜利油区以外的国内及海外市场，不断拓宽公司发展空间。我们在勇闯外部市场、面对激烈的市场竞争中，向客户提供商业信用形成的应收款项能否及时收回，直接影响到企业资金的周转速度和企业的经济运行质量，关系到企业的生存和发展。我们根据管理局应收款项清理的工作部署，抓住管理局开展呆坏账清理工作的有利时机，从源头强化应收款项管理，注重构建应收款项管理的长效机制，加大资金回收力度，提高了资金管理的水平，有力保障了公司生产的正常运行。

一、高度重视，精心组织，夯实应收款项管理工作基础

（一）建立健全组织机构，保证应收款项管理执行有力

公司高度重视应收款项管理工作，成立了以经理为组长、副经理为副组长、各相关部门负责人为成员的应收款项专项清理小组，领导小组下设办公室，负责指导协调应收款项管理及清理工作，根据公司实际制定相关管理制度，协调解决工作中出现的问题，对相关单位部门工作的开展情况进行考核等工作，每年年初下发《关于开展应收款项专项清理工作的通知》，根据人员及职能变化情况适时调整领导小组成员，确保了组织健全，从组织制度上有力保证了公司应收款项管理工作的顺利开展。

（二）加大培训宣传力度，充分发挥各职能部门的作用

利用公司简讯、网上信息平台等媒介加强对应收款项管理的宣传。公司领导多次在工作会议上对加强应收款项管理的重要性进行强调，召开专题会议对如何有效地强化债权回收、加大资金回收力度进行研究部署，明确工作思路，从工作步骤、部门间协调等方面提出指导意见。由财务资产管理中心牵头，开展业务交流与培训，充分调动各相关责任部门积极性，把应收款项管理的各环节落实到公司相关责任部门。市场开发、经营管理科、生产管理科、纪委监察科、劳动工资科等部门固定专人与财务专职人员紧密配合，及时沟通，对应收款项管理实行事前、事中和事后全过程控制。

“欠债还钱”恐怕是连3岁小孩都懂的道理，可许多被大股东巨额占款的上市公司就是解不开这个结。去年年末，针对这一股市顽疾的“清欠行动”悄然启动。狗年新春刚过，这一行动演变成了中国股市愈来愈猛烈的“风暴”。

“清欠”成中国股市关键词

大股东占款问题堪称我国证券市场的一个老话题。长期以来，一些大股东凭借着对上市公司的绝对控制，将上市公司当成了“提款机”，通过种种手段将上市公司募集来的资金或经营所得据为己有，直至上市公司沦为空壳。还有一些非上市公司，为了达到上市圈钱的目的，利用上市公司重组之机，借壳或者买壳上市，控制上市公司之后便行掏空之实。大股东的这些随心所欲行为，造成了上市公司的资金黑洞。从猴王到科龙，许多曾经辉煌的股市“神话”最终破灭，一些上市公司至今仍难逃充当“提款机”的厄运。风险不言而喻。这或许正是管理层痛下决心打击“清欠”的根本原因。

春节后的第一个工作日，上海证交所召开了一个专题会议，具体部署上市公司今年的“清欠”工作计划，并将“清欠”工作列为今年的重点工作之一。管理层的决心和一线监管部门的行动，令“清欠”注定成为2006年中国股市最引人注目的关键词之一。

向不当控资行为宣战

资料显示，2002年底，中国证监会曾对1175家上市公司进行了普查，发现676家公司存在大股东占款现象，占款总额为967亿元；2003年，大股东占款有明显下降，当年共有623家公司被占用资金，总额为577亿元；2004年，累计占用资金额仍达509亿元左右。2005年，因上市公司年报刚开始披露，占款金额尚不明朗。但据有关部门统计，截至2005年6月30日，两市还有480家上市公司存在大股东占用资金的问题，占款金额累计近480亿元，相当于全部上市公司2004年上半年净利润的一半。在这480家公司中，262家公司占款金额不到5000万元；5000万元到1个亿的有54家；占款金额高于1亿元的公司有108家，并有6家占款金额超过10亿元。其中余额超过5亿元的有三九医药、神马实业、莲花味精、G郑煤电等13家。这些触目惊心的数字带来的直接后果就是，严重影响了上市公司日常经营，侵害了社会公众投资者的利益。

为了尽快根治大股东占款这一“顽疾”，2005年4月，国务院研究部署资本市场改革发展重点工作。其中，明确指出全年要“重点解决上市公司的资金占用和违规担保问题”。同年6月，中国证监会下发《关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知》。《通知》要求重点解决上市公司资金占用和违规担保问题，并规定各证监局要把这项工作作为评价考核上市公司监管工作成效的重要指标，在年内基本解决本辖区历史形成的非经营性占用资金问题。由此，全国范围的“清欠”工作正式拉开战幕。各地证监局纷纷表态，力争在短期内解决各自辖区内这一“顽疾”。

种种迹象表明，一场围绕上市公司“清欠”的攻坚战正全面打响。

今年以来，**电信分公司认真按照上级公司精确化管理要求和“催欠就是增收”的欠费回收理念，健全机制，规范管理，优化流程，在基础上求实，在管理上求细，在支撑上求优，努力实行欠费工作科学化、制度化、规范化、精细化。截止12月31日，我公司当年欠费回收率为99.27，净增坏账率控制在0.50以下，年当月欠费回收率平均在96以上，全面完成上级公司年初下达的欠费回收指标。

一、明确职责，完善机制，在基础上求“实”，推进欠费回收管理规范化

一是实施营业部主任负责制。明确各部门及岗位欠费回收职责、回收目标。年初，分公司与各个营业部主任签订了全年欠费控制目标责任书。二是提高回收人员素质。为认真做好欠费回收工作，我们在组织保障上，对上级场部支撑中心人员进行充实和调整，以确保欠费回收工作准确到位，同时对回收人员和农村营业部主任采取专项培训，提高欠费回收工作素质。三是完善欠费回收工作机制。我们制定了《20*年**电信分公司欠费管理办法》、《欠费催缴流程》等多项管理办法，明确欠费回收工作中各环节的职责、目标和要求，细化到每个岗位，形成统一规范的欠费回收工作体系，使欠费回收工作管理业务流程有章可循，衔接紧密，运程流畅。四是规范基础管理。针对收欠工作特点，我们首先按“一户式”档案标准建立了“欠费用户”信息资料库。对现有纸质业务档案组织人员清理归类，逐档编号，并将欠费用户全部资料输入微机，做到纸质业务档案与电子业务档案同步，实现了全县欠费用户资料全员共享。其次建立收入分析报告制度。每月初，我们都要对各营业部当月欠费回收工作重点和相关情况进行指导分析。

二、优化流程，强化检查，在管理上求“细”，推进欠费回收管理精确化

由于原先电脑语音催交、停复话等催缴模式手段单一，致使欠费指标一直难以提高，去年底，我分公司开展了细致的上级场调研，在总结原欠费回收流程成功经验、进一步细分欠费用户的基础上，推出了由人员进行人工催缴、社区（统包）人员派单和部门负责人亲自上门收缴的全新欠费回收流程，力求欠费工作取得突破。

清理欠费不是一项简单的事，要用心、用脑、用情，还要锲而不舍，一追到底。在欠费流程执行过程中，为落实好每个环节，我们逐渐摸索出“三步三表二招一会”方式。三步：一步是语音、电话催缴。每月15日后，进行系统语音催缴，25日后，针对当月欠费安排前端营业人员利用空闲时间进行不少于三次的电话催缴，了解用户实际欠费原因，并对催缴结果进行登记和关注。二步是上门派单。每月6日后，上级场部业务支撑中心及时将当月高额异常欠费用户下发给各营业部，进行上门走访。同时对上月电话催缴三次后仍未缴费的用户（2个月欠费用户）进行上门派单催缴，注明预约缴费时间或拒付原因，并将结果反馈至上级场部业务支撑中心。三步是强化考核。支撑中心按周下发欠费回收进度表，按月下发欠费流程执行考核表，按季考核欠费控制目标。三表：一表是对经常缴费不及时的用户，进行归类整理分析，在以后的欠费追缴中重点关注。二表是对营业催缴、统包社区经理催缴中出现的问题，进行详细记录，并做好分析。三表是催缴后，每天制作欠费分析报表，分析欠费催缴效果。二招：一招是提高电话催缴效率。过去纯粹的语音自动催缴，催缴时间也难以控制，催缴效果不理想，亲情度不够，且客户满意度较低较易引发用户投诉。

针对此情况，要求各营业部应根据当地农村农事忙闲规律安排不同时段进行催缴，在催缴的过程中，要求催缴人员必须使用规范的统一脚本，做到语气和蔼，让用户觉的我们在提醒他们，每次催缴结束后做好相关记录，效果较为明显。二招是对于营业催缴未交、统包上门也无结果的难户，要求营业部主任一定要亲自上门，了解欠费原因，并提出解决方案。6月上旬，**营业部某固定电话客户，话费高达670元（其中168信息费615.5元）。在该月话费推向前台时，营业部营业人员就发现是该户当月费用较高，于是立即同该户电话联系并提示缴费，该户当时说费用不对，且颇有微词并拒绝缴费。6月8日这天，该营业部主任就与统包人员进行上门了解情况。在未到用户家之前，他们先了解该用户家庭人员结构，发现家中只有两位五十多岁夫妻。到用户家，说明来意，客户说他家只有两个大人在家，从来不打168信息何况也不知道什么168信息，一口咬定不是他家打的，对相关询问也不予配合。面对这种情况，他们首先对其电话线路进行了查勘，线路正常，然后结合话单168信息产生日期对其附近邻居进行了解，在了解中有位邻居中得知5月10日左右，该户家一位外甥到他家串门并住了几天后才走，得知这情况后，通过进一步了解他的外甥居住在离他家10多里外的一个村庄，于是赶往该村庄找到他的外甥询问，承认是他所打。次日他们带着这位小孩再到他家，讲情况说明清楚，该户面带歉意，并主动同我公司人员商量因手头一时拿不出这么多钱，针对这一情况，我公司人员灵活采取让其先交部分款，并让他继续使用。最后该用户凑齐400元，并答应在8月底前付清。余款在8月28日一次付清。一会：每月召开一次欠费专项会议，让每位员工都能了解营业部的欠费追缴情况，并对欠费追缴中遇到的问题进行分析讨论，对流程执行不足之处进行整改。

企业为客户提供服务，客户则应履行其足额缴纳话费的义务。客户拖欠电话费是一种违约行为。对少数态度恶劣的恶意欠费户，我们采取了依法清欠。3月份，分公司在全县选择了7户具有代表性，欠费金额10020元的恶意欠费户提交法院，法院依据法律规定，对恶意欠费和蓄意欠费户依法予以追缴，并对极少数既不上诉又拒绝履行义务的客户，采取强制执行手段，较好地维护了企业的合法权益。此举对恶劣欠费用户起到震慑作用。在各个营业部当地起到了一定的效果，当月恶意欠费明显减少。

今年以来，__电信分公司认真按照上级公司精确化管理要求和“催欠就是增收”的欠费回收理念，健全机制，规范管理，优化流程，在基础上求实，在管理上求细，在支撑上求优，努力实行欠费工作科学化、制度化、规范化、精细化。截止12月31日，我公司当年欠费回收率为99.27，净增坏账率控制在0.50以下，年当月欠费回收率平均在96以上，全面完成上级公司年初下达的欠费回收指标。

一、明确职责，完善机制，在基础上求“实”，推进欠费回收管理规范化

一是实施营业部主任负责制。明确各部门及岗位欠费回收职责、回收目标。年初，分公司与各个营业部主任签订了全年欠费控制目标责任书。二是提高回收人员素质。为认真做好欠费回收工作，我们在组织保障上，对上级场部支撑中心人员进行充实和调整，以确保欠费回收工作准确到位，同时对回收人员和农村营业部主任采取专项培训，提高欠费回收工作素质。三是完善欠费回收工作机制。我们制定了《20__年__电信分公司欠费管理办法》、《欠费催缴流程》等多项管理办法，明确欠费回收工作中各环节的职责、目标和要求，细化到每个岗位，形成统一规范的欠费回收工作体系，使欠费回收工作管理业务流程有章可循，衔接紧密，运程流畅。四是规范基础管理。针对收欠工作特点，我们首先按“一户式”档案标准建立了“欠费用户”信息资料库。对现有纸质业务档案组织人员清理归类，逐档编号，并将欠费用户全部资料输入微机，做到纸质业务档案与电子业务档案同步，实现了全县欠费用户资料全员共享。其次建立收入分析报告制度。每月初，我们都要对各营业部当月欠费回收工作重点和相关情况进行指导分析。

二、优化流程，强化检查，在管理上求“细”，推进欠费回收管理精确化

由于原先电脑语音催交、停复话等催缴模式手段单一，致使欠费指标一直难以提高，去年底，我分公司开展了细致的上级场调研，在总结原欠费回收流程成功经验、进一步细分欠费用户的基础上，推出了由人员进行人工催缴、社区（统包）人员派单和部门负责人亲自上门收缴的全新欠费回收流程，力求欠费工作/！/取得突破。

清理欠费不是一项简单的事，要用心、用脑、用情，还要锲而不舍，一追到底。在欠费流程执行过程中，为落实好每个环节，我们逐渐摸索出“三步三表二招一会”方式。三步：一步是语音、电话催缴。每月15日后，进行系统语音催缴，25日后，针对当月欠费安排前端营业人员利用空闲时间进行不少于三次的电话催缴，了解用户实际欠费原因，并对催缴结果进行登记和关注。二步是上门派单。每月6日后，上级场部业务支撑中心及时将当月高额异常欠费用户下发给各营业部，进行上门走访。同时对上月电话催缴三次后仍未缴费的用户（2个月欠费用户）进行上门派单催缴，注明预约缴费时间或拒付原因，并将结果反馈至上级场部业务支撑中心。三步是强化考核。支撑中心按周下发欠费回收进度表，按月下发欠费流程执行考核表，按季考核欠费控制目标。三表：一表是对经常缴费不及时的用户，进行归类整理分析，在以后的欠费追缴中重点关注。二表是对营业催缴、统包社区经理催缴中出现的问题，进行详细记录，并做好分析。三表是催缴后，每天制作欠费分析报表，分析欠费催缴效果。二招：一招是提高电话催缴效率。过去纯粹的语音自动催缴，催缴时间也难以控制，催缴效果不理想，亲情度不够，且客户满意度较低较易引发用户投诉。针对此情况，要求各营业部应根据当地农村农事忙闲规律安排不同时段进行催缴，在催缴的过程中，要求催缴人员必须使用规范的统一脚本，做到语气和蔼，让用户觉的我们在提醒他们，每次催缴结束后做好相关记录，效果较为明显。二招是对于营业催缴未交、统包上门也无结果的难户，要求营业部主任一定要亲自上门，了解欠费原因，并提出解决方案。6月上旬，__营业部某固定电话客户，话费高达670元（其中168信息费615.5元）。在该月话费推向前台时，营业部营业人员就发现是该户当月费用较高，于是立即同该户电话联系并提示缴费，该户当时说费用不对，且颇有微词并拒绝缴费。6月8日这天，该营业部主任就与统包人员进行上门了解情况。在未到用户家之前，他们先了解该用户家庭人员结构，发现家中只有两位五十多岁夫妻。到用户家，说明来意，客户说他家只有两个大人在家，从来不打168信息何况也不知道什么168信息，一口咬定不是他家打的，对相关询问也不予配合。面对这种情况，他们首先对其电话线路进行了查勘，线路正常，然后结合话单168信息产生日期对其附近邻居进行了解，在了解中有位邻居中得知5月10日左右，该户家一位外甥到他家串门并住了几天后才走，得知这情况后，通过进一步了解他的外甥居住在离他家10多里外的一个村庄，于是赶往该村庄找到他的外甥询问，承认是他所打。次日他们带着这位小孩再到他家，讲情况说明清楚，该户面带歉意，并主动同我公司人员商量因手头一时拿不出这么多钱，针对这一情况，我公司人员灵活采取让其先交部分款，并让他继续使用。最后该用户凑齐400元，并答应在8月底前付清。余款在8月28日一次付清。一会：每月召开一次欠费专项会议，让每位员工都能了解营业部的欠费追缴情况，并对欠费追缴中遇到的问题进行分析讨论，对流程执行不足之处进行整改。

企业为客户提供服务，客户则应履行其足额缴纳话费的义务。客户拖欠电话费是一种违约行为。对少数态度恶劣的恶意欠费户，我们采取了依法清欠。3月份，分公司在全县选择了7户具有代表性，欠费金额10020元的恶意欠费户提交法院，法院依据法律规定，对恶

意欠费和蓄意欠费户依法予以追缴，并对极少数既不上诉又拒绝履行义务的客户，采取强制执行手段，较好地维护了企业的合法权益。此举对恶劣欠费用户起到震慑作用。在各个营业部当地起到了一定的效果，当月恶意欠费明显减少。三、上下联动，严格考核，在支撑上求“优”，推进欠费回收管理科学化

在管理层由大股东直接任命的背景下，上市公司面对控股股东直接参与公司事务、最大限度扩张领地的冲动，只有唯唯诺诺。上市公司被大股东占款的顽疾，不是靠一场“风暴”就可以根治的

欠债还钱，天经地义，可许多被大股东巨额占款的上市公司就是解不开这个结。

春节后的第一个工作日，上海证交所召开了一个专题会议，具体部署上市公司今年的“清欠”工作计划，并将“清欠”工作列为今年的重点工作之一。管理层的决心和一线监管部门的行动，令“清欠”注定成为2006年中国股市最引人注目的关键词之一。

大股东占款问题堪称我国证券市场的一个老话题。长期以来，一些大股东凭借着对上市公司的绝对控制地位，将上市公司当成了“提款机”，通过种种手段将上市公司募集来的资金或经营所得据为已有，直至使上市公司沦为空壳。还有一些非上市公司，为了达到上市圈钱的目的，利用上市公司重组之机，借壳或者买壳上市，控制上市公司之后，便露狰狞之相，行掏空之实。大股东的这些随心所欲行为，造成了上市公司资金的黑洞。从当年的猴王，到近在眼前的科龙，许多曾经辉煌却最终破灭的股市“神话”背后，都有着上市公司被大股东占用大量资金甚至“掏空”的悲剧。一些上市公司则至今仍难逃充当“提款机”的厄运。

风险不言而喻。这或许正是管理层痛下决心打击“清欠”的根本原因。

向不当控资行为宣战

资料显示，2002年底，中国证监会曾对1175家上市公司进行了普查，发现676家公司存在大股东占款现象，占款总额为967亿元；2003年，大股东占款有明显下降，当年共有623家公司被占用资金，总额为577亿元；2004年，累计占用资金额仍达509亿元左右。2005年，因上市公司年报刚开始披露，占款金额尚不明朗。但据有关部门统计，截至2005年6月30日，两市还有480家上市公司存在大股东占用资金的问题，占款金额累计近480亿元，相当于全部上市公司去年上半年净利润的一半。在这480家公司中，262家公司占款金额不到5000万元；5000万元到1个亿的有54家；占款金额高于1亿元的公司有108家，并有6家占款金额超过10亿元。其中余额超过5亿元的有三九医药、神马实业、莲花味精、G郑煤电等13家。这些触目惊心的数字带来的直接后果就是，严重影响了上市公司日常经营，侵害了社会公众投资者的利益。

为了尽快根治大股东占款这一“顽疾”，2005年4月，国务院研究部署资本市场改革发展重点工作。其中，明确指出全年要“重点解决上市公司的资金占用和违规担保问题”。同年6月，中国证监会下发《关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知》。《通知》要求重点解决上市公司资金占用和违规担保问题，并规定各证监局要把这项工作作为评价考核上市公司监管工作成效的重要指标，在年内基本解决本辖区历史形成的非经营性占用资金问题。由此，全国范围的“清欠”工作正式拉开。各地证监局纷纷表态，力争在短期内解决各自辖区内这一“顽疾”。

摘要：近些年，随着国家对铁路基础设施投资规模的加大，建筑行业获得了巨大的发展机遇，但在这种发展的背后，我们同时也关注到企业当前面临的挑战：由于国内建筑市场、法律环境不尽规范，业主受政府宏观调控影响普遍存在资金紧缺问题，同时大部分建筑企业由于处于乙方弱势地位，企业对“两金”（即应收款项和存货）的管控比较单调， “两金”规模呈现恶性膨胀趋势。企业“两金”规模居高，从表象上来看，表现为企业的资产配置不合理，资产负债率攀升；从更深层次来分析，“两金”占用时间过长，会降低企业的资金周转速度，资金存量下降，进而引发潜在的支付危机，加重企业的经营成本。为实现“两金”的有效管控，加快企业“两金”向现金流转变，降低企业的经营风险，本文将从清收清欠风险管控入手，探讨企业在管理中需要把握的工作要点，帮助企业构建完善的清收清欠风险管控体系，并通过具体案例，介绍企业清收清欠管控的具体实践，为铁路建筑企业做好清收清欠工作提供参考。

关键词：建筑企业 清收清欠 管控

一、清收清欠的内涵

《企业财务通则》中对应收款项定义指的是企业通过销售商品、提供劳务的过程之中所发生的各种债权，主要包括的内容有应收账款、应收票据、其他应收款以及各种预付账款等等，基本上与建筑企业应收款项一致。所谓的存货则是指的企业所拥有的可以进行出售的商品或者是产成品，或者是正处于生产过程中的产品或者是半成品，或者是可以进行生产经营消耗的各种材料等等。但是对于建筑业来讲，按《企业会计准则―建造合同准则》规定，存货的范围更广，除包含施工生产正常材料、在产品、产成品等存货外，还包含工程结算小于工程施工的差额，简称“已完工未结算”，列示在资产负债表存货项下。正因如此，建筑企业清收清欠的内容有别于其他行业，工程款清收就是指将已发生施工成本确认为向建设单位的债权，即对存货中的已完工未结算清收；工程款清欠就是指将已对建设单位确权的债权资金收回。

二、铁路建筑企业清收清欠风险管控体系的构建

清收清欠的风险管控主要包括应收款项的风险识别、分析，以及对已完未结算工程款的清理风险如何防范等，贯穿于清收清欠的事前、事中和事后全过程。事前管控侧重于工程前投标风险防范，事中管控侧重于施工过程中的已完工未结算的清收和应收款的清欠，事后管控侧重应收到期质量保证金和工程尾款清收。《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》，对全面提升大中型企业经营管理水平和风险防范能力有着重大的推动作用。

（一）清收清欠事前管控

清收清欠事前管控包含建立资信档案、科学投标决策、慎重合同签订、执行合同交底等。建立资信档案可以从投标源头上防控清收清欠风险发生；科学投标决策可以通过严格审批投标项目，防止因过分追求营销业绩而忽略工程款清收清欠风险的情况；在合同签订中，需要完善建筑工程合同条款，将减少或避免包含清收清欠工程款在内的风险作为合同谈判的重点；对于合同交底，工经部门需要对合同之中的分项工程验工计价规则、隐蔽工程量确认、验工计价周期、调概索赔等内容进行重点关注，而财务部门则需要对施工合同中的有关工程款回收等内容进行重视，并注重应用法律程序来催收债权。