公路中心审计工作计划范文精选

摘要:主要研究风险导向审计理论在公路部门内部审计工作中的应用，分析了现阶段公路部门内部审计工作形势，并对公路部门风险导向内部审计工作的开展措施进行了讨论。

关键词:风险导向审计；公路部门；内部审计

风险导向是一种以企业目标为导向，依据风险划定审计范围与重点的主动控制内审模式，是内部审计的一种新方法。风险导向内部审计工作将被审计范围的风险作为重点关注对象，根据风险情况划分审计范围与重点，评价被审计单位的风险管理、内部控制与公司治理工作。

一、公路部门内部审计形势

(一)公路部门经营风险

市场化改革逐渐深化，公路部门面临着更加复杂多变的市场形势。随着国民经济水平的进步，私家车数量迅速增长，给公路通行能力提出了更高的要求，公路管理体制、技术条件和管理理念都处在革新换代的阶段。公路通行载荷持续增加、超载超速行为屡禁不止、极端天气多发、公路养护工作不利，种种不利因素导致公路病害严重，达不到使用寿命，公路过早出现损坏病害，有限的公路投资和公路病害的不确定性之间的矛盾日益加剧，公路部门面临的工作风险增加，如何让公路建设投资发挥最大的综合效益，成为公路部门需要认真思考的问题。

(二)传统审计方法的不足

传统审计模式按照审计取证方法的不同，可以分为账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计三种，现阶段，公路部门审计工作以账项基础审计和制度基础审计为主，风险基础审计的应用较少。账项基础审计方法下，审计人员主要关注被审计方会计记录以及相关凭据，重点检查经济业务的合法合规性和真实性，这一工作中存在着效率低下、分析问题深度不足的问题，以会计事项为主要工作依据，工作量偏大，难以突出审计工作的重点，效率不高。而制度基础审计模式将审查工作的重点放在内部控制方面，从内部控制着眼，考察内部控制工作目标的实现情况，同时对内部控制薄弱环节给出优化建议，是一种事后反馈。制度基础审计模式会导致被审计机构内部控制制度越来越强，出现控制成本偏高和阻碍正常工作程序进行的问题。

今年上半年，规划分局在区领导的正确带领下，以科学发展观为统领，努力克服了业务多，人员少，压力大的重重困难，保质保量地完成了上半年各项工作任务，为顺利完成全年工作计划打下了坚实基础，现将上半年工作情况汇报如下：

《__市__镇老镇及镇域建设用地控制性详细规划》已报市审核；《__中心城区控制性详细规划调整》、《____新城__片启动区外控制性详细规划》、《__街道北部地区控制性详细规划》、《____路以西地区控制性详细规划》已通过专家论证。__镇总体规划修编完成初步成果；__历史文化名镇保护规划完成初步成果；____镇藏书片区控制性详细规划完成中间成果。

完成__新城国家绿色生态示范区规划的最终评审，成果报省住建厅审核中。

完成__新城智慧城市规划最终评审工作。

完成__新城沿岸城市设计最终成果并通过专家评审，报市政府审批中。

完成__新城有轨电车线网规划并通过专家论证，报市政府审批中。

完成了__新城水系专项规划专家评审会。

__路综合整治提升工程：完成规划方案设计，并完成__路综合整治一期工程施工图招投标工作。

各审计派出机构：

为了切实做好2008年公司内部审计工作，充分发挥内部审计的整体功能和在促进企业加强规范管理、健全内部控制、提高经济效益、维护合法权益等方面的积极作用，根据集团公司《关于编制2008年审计工作计划的指导意见》的要求，结合公司审计工作的实际情况，现提出编制2008年审计工作计划的指导意见。

一、审计工作的总体思路2008年是公司站在新的起点上，进一步深入贯彻科学发展观，深化改革、优化管理、加快发展、构建和谐的重要一年。公司的内部审计工作要以科学发展观为指导，全面贯彻落实“改革、调整、管理、创新、发展”的工作方针。一方面，审计工作本身要继续深化改革，进一步完善审计管理体制，调整审计职能和人员结构，不断强化审计管理，创新审计工作思路、手段和方法，促进内部审计又好又快发展；另一方面，要通过加强和改进审计监督工作，促使公司的工作方针在实际工作中的贯彻和落实，为公司不断增强核心竞争力和盈利能力、加快发展服务。2008年的审计工作要认真贯彻落实科学发展观，以风险为导向，以内控为主线，以维护企业权益、服务企业发展、增加企业价值为目标，突出重点，服务大局，讲求实效，实事求是，突出管理和效益审计，强化控制力与执行力的审计，严格财务报告合规性和真实性审计。加强事前和事中审计，在进一步完善审计管理体制的同时，着力抓好审计基础管理工作和审计队伍建设。要通过强有力的审计监督工作，促进企业规范管理、健全制度、增强内部控制执行力，有效发挥审计的监督作用，为公司扎实推进持续有效和谐发展服务。

二、审计工作计划的编制依据和原则

（一）编制依据。2008年的审计工作计划编制工作，要以当年生产经营、改革发展与管理的中心任务为依据，同时结合各单位经营管理的风险评估情况及审计工作制度化、规范化要求科学予以编制。一是要优先安排好制度规定的审计项目，保证制度规定的审计监督工作得以落实；二是要根据各单位的实际情况，安排好相关审计监督工作，以促进公司发展战略目标的实现；三是要贴近生产经营和改革、管理工作，围绕领导关心的重大问题选择和安排好审计项目，以促进公司经营管理和改革目标的实现，不断提升经营管理水平；四是要根据历史审计情况，对所属单位的财务和经营管理工作进行风险评估。对风险较大的单位，要有针对性地加大审计监督力度，以防范风险和完善管理。

（二）编制原则。编制2008年的审计工作计划，要坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。1.抓重点，就是要紧紧围绕中心工作，抓住重点领域、重点单位、重点项目、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。明年要把原油、成品油、物资装备的采购、化工产品以及节能降耗、节水减排，固定资产投资和主要成本费用等作为审计监督的重点。2.求实效，就是审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目，抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题，并注意坚持点面结合，最大限度的发挥审计在维护公司或企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。3.留余地，就是审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地，要与审计力量相适应，坚持实事求是原则。计划既不能安排得太满，也不能安排得过松，要正确把握和处理好审计数量和质量的关系。4.上水平，就是审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排审计项目计划时，要注意把促进科学管理和提高水平作为审计监督工作的一项重要目标，并选择、安排好有关审计项目和单位；另一方面审计工作本身要加强管理，健全制度，理顺管理关系，建立有效的管理机制，切实提高工作水平。

三、审计工作计划的编制内容主要包括两部分内容，即审计项目计划和审计管理工作计划。

（一）审计项目计划应围绕六大项目内容予以编制：1.经济责任审计。此类审计项目应根据制度规定并接受人事部门委托予以编制。经济责任审计具体可分为离任经济责任审计和任中经济责任审计两类，要逐步加大任中经济责任审计力度。2.管理和效益审计。此类审计项目应以加强和规范管理、提高效益为目标。拟选择生产经营和管理中的突出问题、关键环节及因素或围绕增收节支、防范风险等来安排。管理和效益审计既可以按专项安排，也可以按单位立项安排。3.财务收支或财务报告审计。此类审计项目应依据确保企业会计信息的真实性、合规性和对企业风险评估情况的目标，选择风险较大和审计间隔时间较长的企业开展。有条件的企业还可适当安排财务决算同步审计试点。4.工程及固定资产投资审计。各派出机构根据相关制度规定，可安排工程投资及检维修项目预（结）算审计。5.内部控制独立审计评价。此类审计项目应按照总部有关规定的要求编制并适时开展。此外，围绕领导关心的问题，可适当安排一些专项审计或审计调查项目。

摘要：针对农村公路改扩建项目在结决算评审过程中发现的设计缺陷、施工管理不到位、竣工资料不完善等方面的问题，通过统筹规划设计、资金来源，提高项目管理方面的水平和财政评审能力水平，切实为老百姓办实事、办好事。

关键词：农村公路改扩建；结决算评审；财政资金；项目管理

引言：

农村公路改扩建，是指在原有泥土或碎石路面公路基础上实施路基的铺设、路面的硬化、加宽错车道、增设挡土墙和排水沟、设置警示桩、标示牌、减速带等，使之通行能力更强。修路建桥自古以来都是人们赞口不绝的善事之举。农村公路改扩建，极大地改善农村农民生产生活条件，农民满意，基层满意。本文拟针对农村公路改扩建项目评审中发现的主要问题提出建议意见，以期让好事善事办得更好，让农民更满意。

一、农村公路改扩建结决算审核中发现的主要问题

（一）施工设计存在缺陷

农村公路改扩建项目施工图设计很多时候没有结合项目现场实际情况进行截弯取直、放缓坡度，而是简单地对原有路面进行硬化等进行施工设计处理。或者是根据投资计划来进行施工设计（正常情况下应该是根据初步设计来估算投资计划）。我们对某村公路改扩建项目进行结算审核查看项目现场时发现，该公路硬化后依然坡陡弯急，存在很大的安全隐患。其实结合当地实际地形、地貌该公路完全可以在降低坡度、截弯取直后再硬化。

（二）自筹资金不到位与超投资计划现象并存

各审计派出机构：

为了切实做好2008年公司内部审计工作，充分发挥内部审计的整体功能和在促进企业加强规范管理、健全内部控制、提高经济效益、维护合法权益等方面的积极作用，根据集团公司《关于编制2008年审计工作计划的指导意见》的要求，结合公司审计工作的实际情况，现提出编制2008年审计工作计划的指导意见。

一、审计工作的总体思路2008年是公司站在新的起点上，进一步深入贯彻科学发展观，深化改革、优化管理、加快发展、构建和谐的重要一年。公司的内部审计工作要以科学发展观为指导，全面贯彻落实“改革、调整、管理、创新、发展”的工作方针。一方面，审计工作本身要继续深化改革，进一步完善审计管理体制，调整审计职能和人员结构，不断强化审计管理，创新审计工作思路、手段和方法，促进内部审计又好又快发展；另一方面，要通过加强和改进审计监督工作，促使公司的工作方针在实际工作中的贯彻和落实，为公司不断增强核心竞争力和盈利能力、加快发展服务。2008年的审计工作要认真贯彻落实科学发展观，以风险为导向，以内控为主线，以维护企业权益、服务企业发展、增加企业价值为目标，突出重点，服务大局，讲求实效，实事求是，突出管理和效益审计，强化控制力与执行力的审计，严格财务报告合规性和真实性审计。加强事前和事中审计，在进一步完善审计管理体制的同时，着力抓好审计基础管理工作和审计队伍建设。要通过强有力的审计监督工作，促进企业规范管理、健全制度、增强内部控制执行力，有效发挥审计的监督作用，为公司扎实推进持续有效和谐发展服务。

二、审计工作计划的编制依据和原则

（一）编制依据。2008年的审计工作计划编制工作，要以当年生产经营、改革发展与管理的中心任务为依据，同时结合各单位经营管理的风险评估情况及审计工作制度化、规范化要求科学予以编制。一是要优先安排好制度规定的审计项目，保证制度规定的审计监督工作得以落实；二是要根据各单位的实际情况，安排好相关审计监督工作，以促进公司发展战略目标的实现；三是要贴近生产经营和改革、管理工作，围绕领导关心的重大问题选择和安排好审计项目，以促进公司经营管理和改革目标的实现，不断提升经营管理水平；四是要根据历史审计情况，对所属单位的财务和经营管理工作进行风险评估。对风险较大的单位，要有针对性地加大审计监督力度，以防范风险和完善管理。

（二）编制原则。编制2008年的审计工作计划，要坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。1.抓重点，就是要紧紧围绕中心工作，抓住重点领域、重点单位、重点项目、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。明年要把原油、成品油、物资装备的采购、化工产品以及节能降耗、节水减排，固定资产投资和主要成本费用等作为审计监督的重点。2.求实效，就是审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目，抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题，并注意坚持点面结合，最大限度的发挥审计在维护公司或企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。3.留余地，就是审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地，要与审计力量相适应，坚持实事求是原则。计划既不能安排得太满，也不能安排得过松，要正确把握和处理好审计数量和质量的关系。4.上水平，就是审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排审计项目计划时，要注意把促进科学管理和提高水平作为审计监督工作的一项重要目标，并选择、安排好有关审计项目和单位；另一方面审计工作本身要加强管理，健全制度，理顺管理关系，建立有效的管理机制，切实提高工作水平。

三、审计工作计划的编制内容主要包括两部分内容，即审计项目计划和审计管理工作计划。

（一）审计项目计划应围绕六大项目内容予以编制：1.经济责任审计。此类审计项目应根据制度规定并接受人事部门委托予以编制。经济责任审计具体可分为离任经济责任审计和任中经济责任审计两类，要逐步加大任中经济责任审计力度。2.管理和效益审计。此类审计项目应以加强和规范管理、提高效益为目标。拟选择生产经营和管理中的突出问题、关键环节及因素或围绕增收节支、防范风险等来安排。管理和效益审计既可以按专项安排，也可以按单位立项安排。3.财务收支或财务报告审计。此类审计项目应依据确保企业会计信息的真实性、合规性和对企业风险评估情况的目标，选择风险较大和审计间隔时间较长的企业开展。有条件的企业还可适当安排财务决算同步审计试点。4.工程及固定资产投资审计。各派出机构根据相关制度规定，可安排工程投资及检维修项目预（结）算审计。5.内部控制独立审计评价。此类审计项目应按照总部有关规定的要求编制并适时开展。此外，围绕领导关心的问题，可适当安排一些专项审计或审计调查项目。

各乡（镇）党委、政府，县直各部门（单位）：

为全面了解我县城镇化重点工程建设进展情况，根据西党办发[2009]45号文件的要求，市委常委、县委书记带领督察组成员对全县城镇化重点工程建设进展情况进行了第三次实地督促检查，现就督查情况通报如下：

一、县城重点工程进展情况

（一）广场建设工程

1、迎宾广场：已完成规划设计方案的审定，涉及拆迁户29户，已完成房屋丈量，正在进行房屋评估，土方回填完成4万立方米，施工图设计未完成。

2、体育广场：已完成规划设计方案的审定和大桥东侧土方回填，西侧土方回填完成10万立方米，涉及拆迁户26户，已拆迁2户，4户正在拆迁，其余入户动员，施工图设计未完成。

3、商业广场：规划设计方案已审定，施工图设计和房屋拆迁评估未完成。

4、民族广场：已完成二层营业房施工图设计，规划设计方案未完成。

今年上半年，规划分局在区领导的正确带领下，以科学发展观为统领，努力克服了业务多，人员少，压力大的重重困难，保质保量地完成了上半年各项工作任务，为顺利完成全年工作计划打下了坚实基础，现将上半年工作情况汇报如下：

《__市__镇老镇及镇域建设用地控制性详细规划》已报市审核；《__中心城区控制性详细规划调整》、《____新城__片启动区外控制性详细规划》、《__街道北部地区控制性详细规划》、《____路以西地区控制性详细规划》已通过专家论证。__镇总体规划修编完成初步成果；__历史文化名镇保护规划完成初步成果；____镇__片区控制性详细规划完成中间成果。

完成__新城国家绿色生态示范区规划的最终评审，成果报省住建厅审核中。

完成__新城智慧城市规划最终评审工作。

完成__新城沿岸城市设计最终成果并通过专家评审，报市政府审批中。

完成__新城有轨电车线网规划并通过专家论证，报市政府审批中。

完成了__新城水系专项规划专家评审会。

__路综合整治提升工程：完成规划方案设计，并完成__路综合整治一期工程施工图招投标工作。

一、公路施工企业内部审计的作用

1.判断、分析及控制风险。随着国家对公共投资审计力度的加大，对单位内部审计的重新高度定位，使得内部审计进入了一个高标准、严要求的时代。公路施工内部审计需要在施工过程各阶段，以企业各部门内控制度为切入点，分析各项经济活动是否符合国家与企业的各项标准，资源利用是否有效，是否实现效益最大化。分析所有经济活动对施工企业管理目标可能产生的风险，通过一系列内部审计方法，判断施工过程中的风险点，制定风险预防与控制措施，实现企业经营目的。2.风险管理的中坚力量。内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，施工企业的内部审计目标是由企业的管理层和治理层亲自确定的，包括对内部控制的监督、对财务信息和经营信息的检查、对经营活动的评价、对遵守法律法规情况的评价、对企业施工全过程风险的管理等。内部审计人员通过了解本企业的运行与发展，全面分析生产经营过程中对企业经营目标的不确定因素，可以通过持续的监控活动、独立评估或者两者结合起来实现对企业日常的监控，及时评估风险水平，进而控制风险的不利因素，应对由此给企业带来的风险。

二、施工企业内部审计质量优化措施

1.建立健全相关制度。构建以内部审计为主的内控监管制度，内控体现在整个企业的不同层次和不同部门中，整个企业都要重视内部控制，建立内控制度主要有五个要素：（1）控制环境，控制环境决定了企业的基调，提供了内部控制的基本规则和框架，良好的控制环境是实施有效内部控制的基础，是对企业职工有最直接影响的因素；（2）风险评估，企业面临诸多内部和外部的有待评估的风险，风险评估的先决条件是已建立了各种目标，通过识别与分析相关风险达成预期目标，形成有效的风险管理基础。考虑到企业市场经营环境处于不断变化状态，因此要求针对此情况构建有效识别机制与应对措施调整以应对变化；（3）控制活动的有助于帮助管理层顺利实施决策，有助于提高管理决策抵御风险的能力；（4）及时沟通与信息反馈，企业结合自身情况制定切实可行的信息反馈与传递程序，保证信息沟通及时，有效运行内控制度；（5）监控措施。企业全面评估内部控制制度的有效性，符合相关法律法规，制定切实可行的内部控制监督制度。2.财务审计目标确定。公路施工企业不同于一般建设企业，其工程范围具有跨越性与不确定性，且工程周期长，审计内容繁琐且多，只有不断强化审计建设才能提高审计效果，进一步明确财务审计目标与核心目标，进而通过实施内部审计实现监督与预防的目的。审计工作的开始就是审计设计目标，明确目标才能进一步规划设计，进而开展检查，确保设计目标符合实际情况，不存在违法违规情况，在保证施工企业经济效益的同时确定审计目标。通过设立可操作性强的目标，明确责任与任务方向，指导内部审计工作人员的行为，充分靠施工企业工作需求，划分合适时间段与审计内容，推动内审工作高效快速完成，并最终达成审计目的，有效发挥审计功能的作用。3.合理制定内部审计计划。一个切合实际的审计计划，是保证内部审计目标顺利完成的前提，是提高内部审计质量的措施之一。公路施工企业具有时间长，工作面广，工作程序相互牵制的特点，如何针对这些特点，根据职业经验，制定一个与施工企业相符合的内部审计计划，是提高内部审计质量的有效手段。首先要制定总体审计策略，确定审计业务的特征以及本次审计的重点，明确审计的报告目标，确定执行业务所需要资源的性质、时间安排和范围。其次是制定具体的审计计划，具体的审计计划比总体的审计策略要详细，主要包括计划实施的具体时间安排，审计程序的性质，审计的具体项目和范围，如何在施工工序之间有效地观察、询问、检查，以分析工程的实际状况等。审计计划是一个持续的、不断修正的过程，需要根据审计过程中遇到的实际情况不断地更新和修改，以提高审计质量，达到审计目标。4.明确风险管理程序。内部审计工作的另一项内容就是风险管理，其重要性不言而喻。通过明确风险管理程序可以提高内审质量，主要有以下两点：（1）风险评估，审计风险评估工作内容较多，其主要有部门职责、员工职责、考核指标、资金使用及效益等等，对施工企业的组织结构，评估是否能够达到管理作用，梳理各部门及职工岗位职责，评估设置是否合理，是否不相容岗位相互分离；计算并比较施工企业考核指标，根据职业判断分析考核指标易发生错误和舞弊的范围。（2）风险应对，针对评估的重大风险确定总体应对措施，设计和实施进一步审计程序，以将风险降至可接受的水平。5.利用计算机辅助技术。计算机辅助审计技术是一种先进的审计方式，使得对财务或资产等系统中每一笔交易进行测试成为一种可能，所以最广泛的应用在实质性程序，特别是与分析程序相关的方面，用于样本量很大的情况下的测试。计算机辅助审计技术也可以用于测试控制的有效性，并在系统中进行穿行测试或用于测试系统中的某一项交易，也可以用于辅助对舞弊的检查工作，如审阅日记账中非正常的数据或往来账中非正常的余额等等。在信息化条件下，由于审计技术信息化特点，审计的内容也会发生相应的变化，审计的策略、范围、方法和手段也应做出相应的调整，以获取充分适当的审计证据，支持发表的审计结论。

三、结语

公路施工企业内部审计工作具有系统性与复杂性，内容实施需要多方位的研究与长时间实践。实际中公路施工企业相关人员必须重视内部审计工作，只有这样才能在市场竞争中提高公路施工企业的竞争力，从而达成提高企业效益的目的。本文中以公路施工企业内部审计的作用为切入点，分析提高施工企业内部审计质量的措施。希望通过本文论述为同行从业者提供一定借鉴。

作者:李香 单位:山西省临汾高速公路有限公司

参考文献

【摘 要】随着公路交通事业的迅速发展，公路工程设计得到很大的重视。公路工程设计是公路建设过程中的重要环节，是工程的灵魂，对于公路建设、工程投资起控制作用。本文就公路工程设计的各个阶段的质量控制进行了论述。

【关键词】公路工程；设计；质量控制

设计是公路工程项目的重要阶段，它是公路建设项目的龙头，是业主招标文件的基础，也是施工单位进行施工的依据。一定要保证公路工程设计的质量，它是确保优质工程的必要条件，因此设计文件的质量提高上去了，公路建设项目和公路工程施工单位将减少很多的麻烦，而且还可以提高效率，节省投资。经过多年的工作总结发现：公路工程设计的各个阶段的质量的高低不仅和设计人员的基本素质和技术水平有关，还和整个设计过程的控制方法有关。 下面就分别说明一下。

1 公路工程设计各个阶段的控制

公路工程项目的设计过程首先从接受设计任务开始。如何在规定的时间内，按照相应的技术标准及顾客的要求完成任务，需要在设计过程中充分考虑。根据IS0900l：2000标准关于设计和开发过程的7个方面的要求，结合公路设计的特点，设计过程的控制分七个阶段实施：设计策划――设计输入――设计评审――设计验证――设计输出――设计确认――设计更改。

1.1 设计策划阶段

这一阶段主要要求对接受的设计任务有一个总体策划。首先确定参与此次设计任务的人员及需要的仪器设备和相关的技术资料；其次要明确该项目要求达到什么样的质量目标；然后具体划分设计工作内容，确定质量控制手段。建立了严格的内部质量责任制度，明确各岗位的质量责任，公路勘察设计质量实行领导责任制和“谁主管、谁签字、谁负责”相结合的责任制。有了这些策划的内容，才能保证设计工作内容不漏项，并按期交付使用。

1.2 设计输入阶段

根据市委、市政府的工作重点，以及上级审计机关的统一部署和组织部门的委托，年市审计局审计业务工作安排意见如下：

一、围绕加强财政管理开展财政本级预算执行及其他财政收支审计

（一）财政局年度预算执行情况审计。将财政掌管的全部资金纳入审计范围，摸清财政家底，分析支出构成。着重对契税、耕地占用税、基础设施配套费及本级财政专项补助资金展开审计或延伸调查，促进财政资金足额征收和合理有效使用。直接审计的单位：市财政局。

（二）地方税收征管情况审计。对全市税收数据进行综合分析，摸清税收结构，了解行业税收贡献。重点延伸审查房地产企业的纳税情况，跟踪落实土地增值税清算工作推进和企业主辅分离政策执行情况，对全市中介机构纳税及注册情况进行调查，促进税收征缴管理不断规范。直接审计的单位：市地税局。延伸审计的单位：部分房地产开发企业。

（三）部门预算执行情况审计。结合经济责任审计，对18个市直部门和22个二级预算单位的预算执行情况进行审计。重点关注土地房屋产权实施集中管理政策是否有效落实；非税收入是否及时足额征收并按规定管理使用；专项资金是否专户核算、专款专用，有无弄虚作假、截留、挪用和损失浪费等问题；国库集中支付制度是否有效落实，是否还存在脱离财政集中监管的资金；政府采购政策落实是否到位等情况。直接审计的单位：市民政局、残联、食品工业局、科协、文联、旅游局、口岸办、供销社、公安局、司法局、人防办、畜牧局、城管执法局、物价局、经信局、行管局、公资公司、广播电视台、第一中学、第三中学、第六中学、成人中等专业学校、职业中等专业学校、第三职业中等专业学校、第四职业中等专业学校、红十字会、卫生监督所、妇幼保健院、疾病控制中心、爱国卫生运动委员会办公室、人民医院、中医院、第三人民医院、交通巡逻警察大队、规划管理处、风景园林局、镇村建设办公室、文体中心、水库管理局、绿色食品办公室。

二、围绕加强政府投资建设管理开展投资审计

（一）根据市政府安排，对15个政府重点建设项目进行跟踪审计和结算审计。直接审计的项目：

（1）未完工需要继续跟踪审计的项目：新妇幼保健院搬迁工程、东城区污水管网工程、新初中建设工程。