电子票据业务工作计划范文精选

随着信息技术的不断进步，商业银行的同城通存通兑、异地存取、电子汇总、网上银行等金融支付交易产品都已实现了计算机网络化，使资金汇划速度极为快捷。然而，时至今日，作为同城跨行票据资金汇划结算重要环节的同城票据交换业务操作手段仍停留在手工和半手工状态，同城跨行资金汇划客户资金到账快则一天，慢则三、四天。银行跨系统资金汇划依然面临着“天上三秒、地上三天”这种极为尴尬的局面。落后的同城票据交换业务方式与大量的同城跨行资金汇划需求极不相称，已经成为制约银行支付结算的瓶颈。

一、当前票据交换工作中存在的突出问题，造成同城票据交换工作发展滞后

（一）同城票据交换面临多重风险。一是操作风险。操作风险包括票据交换所工作人员和票据交换参与者的道德风险和业务资金安全风险，主要发生于票据传递、印章管理、账务核算等环节。二是法律风险。主要指票据交换所相关管理制度、参加票据交换系统准入标准以及票据交换所参与者必须遵守的有关权利、义务等方面的法律风险，以及来自于监管部门监管行为的法律风险。如电子印鉴、支付密码、影像支票信息的法律地位没有明确。三是技术风险。可靠的同城交换系统是保障同城交换工作有效进行的关键。然而，现实中各地同城交换系统大多为自主开发，各行其是，系统的安全性得不到保障。如果计算机软硬件和网络通信系统存在故障，有时会严重影响票据交换系统的正常运转。而且由于缺乏统一的信息交换格式、安全传输标准、信息加密方法，票据交换所一旦突破区域限制，必然会给网络化方式运作的同城清算系统带来技术风险。以上由于人员配备不佳、法律滞后、技术故障等问题的存在，造成当前同城交换工作存在诸多风险，商业银行在克服风险的过程中无形地就降低了交换过程的效率。

（二）票据交换规章管理问题。同城票据交换工作作为同城银行间跨系统清算汇划资金活动，是银行会计支付结算重要工作事项之一。迄今为止，此项银行会计业务重要工作行为准则是由各市、县人民银行会同商业银行商定的管理制度，条款繁简内容侧重均不尽相同，制度约束的严谨性与权威性受到削弱，在业务、交换网点和内部管理中约束能力不强，降低了对商业银行服务与管理的影响程度。

（三）票据交换中的财务成本问题。各家参与同城票据交换的商业银行都需要一个专职人员办理票据的提出提入交接工作，银行因业务规章内控管理需要，办理同城票据资金清算计算机业务应用系统录入、复核等操作人员，也往往难兼其他会计业务岗位工作；各家银行的同城标据资金清算还需配备专用的电脑及附属电子设备，并需支付设备运行、损耗费用等较高的费用支出。但是，目前票据交换所只能向参加交换机构收取管理费和象征性的业务收费等行业性质的收费，对真正的服务对象（企业和个人），却得不到向其收费的依据，无法获得应得的合法收益。收费来源的枯竭，一方面使交换所的日常管理和系统的维护工作举步维艰，另一方面交换所急需的升级改造工作也始终受到经费短缺的困扰。

（四）缺乏对同城清算违规行为的处罚。目前，对空头支票的处罚，根据《支付结算办法》规定，人民银行委托商业银行办理。但根据《行政处罚法》规定，商业银行作为企业无资格实施对空头支票的处罚。2004年初中国人民银行总行制定了《空头支票的处罚办法》(讨论稿)。在实际操作中存在基层人民银行怕麻烦、商业银行缺乏积极性的问题，容易使空头支票的处罚流于形式。这种状况的长期存在，致使企业空头支票屡禁不止，严重影响支票的信誉度和支票的正常使用。

二、增进同城交换效率的几点建议

（一）制定统一的同城清算制度，加强对同城票据交换业务管理。要控制同城票据交换中存在的风险，应加强对票据交换系统的统一规划和管理。应由总行或分行开发推广统一的同城票据交换系统，并在此基础上制定统一的管理制度和操作办法。一是明确同城票据交换中心的组织体制；二是规范同城票据交换的结算业务种类、票据交换规则、业务处理手续、资金清算方式；三是制定统一的同城票据信息交换格式及信息安全技术规范；四是制定相应的处罚措施，对无理退票、扰乱清算秩序的行为进行处理；五是制定合理的收费标准和财务制度；六是明确人民银行对同城票据交换中心的归口管理部门，实行对同城票据交换业务的统一领导、协调和规划。

[摘要]近两年来，财政部积极推进会计档案电子化管理的试点工作及由此带来的对《会计档案管理办法》的修订工作。财务原始凭证电子化是会计档案电子化的基础，已经成为会计档案保存形式及管理方式变革的必然趋势。

[关键词]原始凭证；电子化；数据采集；体系建设

[DOI]1013939/jcnkizgsc201537031

国家电网公司坚持以“六统一、五集中、三拓展、三保障”为主线，持续提升财务集约化、信息化管理水平，逐步实现无纸化办公、自动化处理、智能化分析等先进管理模式，并提出“应用原始凭证电子化数据中心影像信息存储功能，通过扫描等方式将原始凭证纳入系统，实施电子化管理的工作要求”，以实现原始凭证电子化、规范化管理。国网公司根据财务政策环境及自身财务体系的建设状况于2012年下发了国家电网财〔2012〕346号（《关于印发国家电网公司财务信息化建设方案（2012年版）的通知》）文件，该文件明确要求国网总部及各网省以规范财务及物资体系的原始凭证和记账凭证为重点，强化会计基础工作管理，制定原始凭证规范，统一记账规则，推进原始凭证电子化，确保业务清晰、记录规范、原始凭证合规。

1实施背景

11加强原始凭证影像集中管理的迫切要求

内蒙古东部电力有限公司物资公司现有的财务集约化ERP平台系统已经走在了国家电网各网省公司的前列，目前已经实现了国家电网公司的集中部署运行，但是在物资供应过程中涉及的原始票据的留存、验收、过账、查阅、统计、稽核等环节的原始凭证流转及数据稽核上还存在一些问题，如传统的原始纸质凭证和ERP系统中的数据通过人为主观地进行查验核对，整个过程繁杂，加之原始票据数据资源分散，服务管理方式单一，无论从财务的业务办理效率和服务能力，还是从供应商的管理能效上，已不能满足国家电网总部对于财务原始凭证电子化的溯源要求，同时也不利于后续国家电网财务原始凭证电子化影像数据的集中管理和大数据分析挖掘。

12加强原始凭证电子化业务流程的重要内容

作者:曹协和 吴道义 刘春梅

摘要:资金汇划是金融服务的重要组成部分,是现代银行业参与和从事商品、资金和资本流动相关金融服务的渠道、载体和基础设施,对社会资金流转和经济运行有着巨大的影响。本文对海南省资金汇划渠道的基本情况和取得的成效进行了介绍,并对资金汇划工作中存在的问题及原因加以分析,提出推动海南省资金汇划便利性的建议。

关键词:支付清算;系统;成效

一、当前海南省资金汇划渠道的基本情况

目前,海南省已初步形成以中国现代化支付系统为核心,以各家银行机构行内系统为基础,全国支票影像交换系统、海南省同城票据影像交换系统、外币清算系统以及银行卡支付清算系统等并存的支付清算网络。

1.现代化支付系统

现代化支付系统主要包括大额实时支付系统和小额批量支付系统,是为商业银行之间、商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终资金清算的系统。2003年4月21日,大额支付系统在海南省成功上线运行;2006年2月20日,海南省又成功上线小额批量支付系统。这些系统覆盖了所有支付结算工具的应用,是支撑各种支付结算工具和社会资金运动的大动脉,实现了资金实时到账以及全国跨行支付清算每日零在途,一笔资金甚至可以在一天之内实现多次划转,提高了资金周转效率,给社会带来了巨大的便利和经济效益。

2.银行机构行内系统

摘要:资金汇划是金融服务的重要组成部分,是现代银行业参与和从事商品、资金和资本流动相关金融服务的渠道、载体和基础设施,对社会资金流转和经济运行有着巨大的影响。本文对海南省资金汇划渠道的基本情况和取得的成效进行了介绍,并对资金汇划工作中存在的问题及原因加以分析,提出推动海南省资金汇划便利性的建议。

关键词:支付清算;系统;成效

中图分类号:F830 文献标识码:A 文章编号:1003-9031(2010)11-0022-03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.11.05

一、当前海南省资金汇划渠道的基本情况

目前,海南省已初步形成以中国现代化支付系统为核心,以各家银行机构行内系统为基础,全国支票影像交换系统、海南省同城票据影像交换系统、外币清算系统以及银行卡支付清算系统等并存的支付清算网络。

1.现代化支付系统

现代化支付系统主要包括大额实时支付系统和小额批量支付系统,是为商业银行之间、商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终资金清算的系统。2003年4月21日,大额支付系统在海南省成功上线运行;2006年2月20日,海南省又成功上线小额批量支付系统。这些系统覆盖了所有支付结算工具的应用,是支撑各种支付结算工具和社会资金运动的大动脉,实现了资金实时到账以及全国跨行支付清算每日零在途,一笔资金甚至可以在一天之内实现多次划转,提高了资金周转效率,给社会带来了巨大的便利和经济效益。

2.银行机构行内系统

摘要:资金汇划是金融服务的重要组成部分,是现代银行业参与和从事商品、资金和资本流动相关金融服务的渠道、载体和基础设施,对社会资金流转和经济运行有着巨大的影响。本文对海南省资金汇划渠道的基本情况和取得的成效进行了介绍,并对资金汇划工作中存在的问题及原因加以分析,提出推动海南省资金汇划便利性的建议。

关键词:支付清算;系统;成效

一、当前海南省资金汇划渠道的基本情况

目前,海南省已初步形成以中国现代化支付系统为核心,以各家银行机构行内系统为基础,全国支票影像交换系统、海南省同城票据影像交换系统、外币清算系统以及银行卡支付清算系统等并存的支付清算网络。

1.现代化支付系统职称论文

现代化支付系统主要包括大额实时支付系统和小额批量支付系统,是为商业银行之间、商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终资金清算的系统。2003年4月21日,大额支付系统在海南省成功上线运行;2006年2月20日,海南省又成功上线小额批量支付系统。这些系统覆盖了所有支付结算工具的应用,是支撑各种支付结算工具和社会资金运动的大动脉,实现了资金实时到账以及全国跨行支付清算每日零在途,一笔资金甚至可以在一天之内实现多次划转,提高了资金周转效率,给社会带来了巨大的便利和经济效益。

2.银行机构行内系统

随着金融体制改革的不断深化和经营水平的逐步提高,海南省各商业银行经历了由传统手工联行过渡到电子联行再向现代化支付清算体制的转变,相继建设运行了基于计算机网络技术的行内综合业务处理系统,并进行了不同程度的数据集中,实现了行内各项业务与支付清算业务的整合。如中国银行海南省分行于2004年7月投产了新的资金汇划系统RTS系统,以开户制取代联行制,取代了原电子联行系统的功能,并与中国银行其它系统如会计、零售、收付、国际结算、网上银行、大额支付等系统联动,实现资金汇划实时入账,达到了汇划资金的零在途。

摘要：本文分析研究了当前股权激励机制在我国上市公司中实际应用的状况，并深入研究了股权激励中股票期权会计处理在实际操作中存在的问题。同时，结合证通股份和南天信息的案例对具体会计问题进行分析研究，提出改进意见，对股票期权会计实施应用具有一定的现实意义，有利于我国企业股权激励计划的合理设计和有效实施，保障股权激励制度的发展和应用。

关键词：股权激励；会计处理；费用化

对于期权激励的处理，新会计准则采取了趋同于国际的做法，采取费用化的会计处理方式，并采用公允价值的计量方法对股权激励费用进行计量。但股权激励机制在我国的发展目前处于比较初期的阶段，在我国企业中的运用时间不长。尽管股权激励作为公认的行之有效的激励机制已在世界各国得到了广泛的推广和实施，但来自负面影响的指责也一直未间断，特别需要指出的是，这些指责大多与会计信息有关：一方面是担心企业经营者在股权激励中获取较大收益，人为调整利润，抬高股价；另一方面是激励计划成本的确认和计量。因此，股权激励计划中，不解决最重要的会计处理问题，很难使股权激励计划进入规范实施阶段。

一、股票期权的会计处理

（一）权益结算中股份支付的会计处理

（1）处理流程。权益结算方式常见的处理流程：首先，由股东大会确定股份支付方案，多为支付以本公司股份为标的股票的股票期权，或者直接支付股票，并确定授予日、行权条件、待权期、可行使权利和有效期。其次，公司应按照平均分摊的方法，在等待期内平均分摊期权费用，对于已确认的期权费用，在可行权日后不再调整。最后，在行权日，因行权会产生股本的增加，同时，对于资本公积和银行存款的增加，公司应当予以确认。等待期内的服务完成或达到规定业绩条件，才可以行使权利，然后获得股份，以权益结算。在每个资产负债表日，属于等待期内的，每一期取得的服务应当确认费用，同时计入资本公积，应确认的费用通过可行权权益工具数量的最佳估计和权益工具授予日的公允价值确定计算。在资产负债表日，如与以前估计相比，可行权权益工具数量存在差异，则应按照实际可行权的权益工具数量进行调整，实际收到的金额计入银行存款，两者差额计入资本公积。如果没有等待期，即立即行权的情况，在授予日，应确认相关成本或费用，根据权益工具的公允价值进行计量，同时增加资本公积。确定股份支付中权益工具公允价值时，市场价值是确定依据。但有些股份和股票期权无法获得一个活跃的交易市场，此时就需要将估值纳入考虑范围，第22号会计准则金融工具的确认和计量对权益类工具公允价值的计量做出了有关规定，可同时根据股份支付协议中的条件进行调整。如果授予的是股份，企业应该按照其股份的市场价格来计量。如果股份没有公开交易，对于其市场价格的估计，可以根据其条款和条件来确定。倘若授予的是没有市场价格的股票期权，可采取B-S模型、二项式模型和MonteCarlo模型，根据以股份支付的期权条款和条件来估计其公允价值。无论哪种模型得到采用，这些模型都需要一系列的参数作为依据，包括给予权利日的公允价值、无风险利率、待激励股份的现行价格、期权有效期等。

（2）发生费用的计算。属于等待期内的每个资产负债表日，企业从员工或其他方获取的服务而支付的金额确认为成本费用，以权益结算的计入所有者权益，以现金结算的计入负债。如果是附有市场条件的股份支付，如果达到行权条件，即所有绩效指标均得到满足，则企业应对于已取得的服务支付金额进行确认。同时，在等待期的每个资产负债表日，进行费用化处理，依据权益工具的公允价值来计算计入的金额。同时，属于待行使权利期间内的每个资产负债表日，对于可行权的权益工具数量需重新估计预计，如有差异，应进行修正，修正依据包括企业最新的可行权的员工人数及一些后续信息。在可以行使权利的日期，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际数量一致。如果立即行使权利，即不存在从可行使权利日期到实际行使权利日期期间的等待期，相关成本或费用根据权益工具的公允价值的计算在授予权利的日期进行，同时，增加资本公积，上述权益工具的公允价值作为可行权的权益工具的数量预计依据，计算截至当期的累计应确认的成本费用金额，然后，扣除前期累计已确认的金额，差额作为本期的成本费用额。已经计入利润表的金额和已经计入资产负债表的金额，在可行权日后不再进行修正，在行权日，如发生股本或股本溢价，则将等待期已确认的所有者权益项目相应调回。

（二）现金结算中股份支付的会计处理

摘 要：随着经济发展，“互联网+”时代的到来，中国的电子发票逐渐发展起来。但是我国电子发票仍处于萌芽阶段，本文在阐述电子发票基本理论、借鉴国外电子发票先进经验的基础上，结合本国电子发票的现状，提出在我国发展和应用电子发票的建议。

关键词：电子发票；推广；应用；国际经验

一、引言

电子发票是信息时代的产物，欧盟、美国、韩国等国家，以及我国台湾地区已经走在应用电子发票的前列。中国的电子发票发展正处于萌芽阶段，仍处于试点阶段。2012年年初国家在北京、浙江、广州、深圳等22个省市开展网络（电子）发票应用试点。同年，国家税务总局《网络发票管理办法（征求意见稿）》，指出国家将积极推广使用网络发票管理系统开具发票，并力争在三年内将网络发票推广到全国。但近年来，中国现阶段电子发票的试点存在范围小、数量少的特点，根据中国的实际情况以及现阶段存在的主要问题，学习国外的先进经验很有必要。

二、电子发票的内涵与优点

电子发票同普通发票一样，税务局统一发放，采用全国统一编码、统一防伪技术，在电子发票上附有电子税局的签名机制。电子发票的内容和当前的纸质发票几乎没有区别。发票开出后，可迅速生成了电子财务凭证，企业和消费者可以自助上网查询与打印。电子发票有以下几个优点：

1.节约社会成本。电子发票直接存储在电子发票系统中，不需要纸质载体，也不需要纳税机构向税务机关往返申报纳税，节省企业在印刷纸质发票上的成本。

2.向电商征缴税收。由于电子商务规模的迅速壮大，并且存在纳税难的问题，要对电子商务交易征缴税收，首先就要识别交易主体的身份、获得交易信息。电子发票可以及时记录交易主体与信息，使电商经营规范化，同时减少偷税漏税的恶性竞争。

Unisys全球交通运输部项目总监Debu Mahapatra

对于民航业而言，客票系统是与客户发生直接联系的最主要业务之一。过去，传统的纸质客票对应的是民航公司的手工服务，而今天，电子客票的出现和广泛应用意味着民航业将发生新一轮的变革。

直观影响

客票电子化对于航空公司最深远的影响就是缩减了客票的印刷成本以及航空公司的处理成本。这也是各大航空公司能够以较快的速度推广电子客票的一个重要原因。

由于电子客票可以大幅度降低成本，国际航空运输协会(IATA)计划于2008年1月全面采用电子客票的计划。整个民航服务业为了实现这一目标而不断努力着，同时，由于此计划早于五年前就已经制定，这为全世界的航空公司提供了充足的时间去进行相应的系统改造。据估计，电子客票将会降低80%纸质机票的印发和处理成本。电子客票的另一个优点，就是可以大幅度减少假票出现的情况;目前，假票至少已经减少了60%。

电子客票也可以给旅客带来更多的便利:旅客不用再担心丢失或者忘带机票的问题了;也不用再担心取送机票的问题了;将机票改期这样的问题只需要一通电话就可以解决;更换航空公司的问题也将方便许多，不再在需要机票上盖章或者更换机票这样麻烦;旅客可以直接通过互联网订票及出票。

电子客票同时与网上预定服务一同发展。旅客不再需要去航空公司或者旅行社购买机票，取而代之的是网上预定、网上支付。

这一变革席卷全世界，在北美，有95%的机票是电子客票;在欧洲及亚洲分别是75%和60%;其他地区电子客票比例占5～50%不等，但这些地区正积极推广电子客票。

摘要：

货运工作是铁路公司的主要业务。本论文为了提高神华包神铁路集团公司货运管理的质量、减轻车站工作人员的工作量而研制，通过使用货运集中制票系统，将现行的货运受理、制票、收费、货运18点统计等业务集中办理，发挥合力优势，对货运流程中管理、调配、核算、收费等工作进行专业化管理，在建立货运工作优质、高效、快捷、便利、安全管理模式的同时，也为神华集团货运一体化、货票“一票通”等未来管理模式打下了基础。

关键词：铁路货票 系统设计系统实现

中图分类号：X731文献标识码： A

铁路货票是铁路运营的主要票据之一，是铁路部门运输统计、财务管理、货流货物分析的原始信息，也是铁路运输作业不可缺少的基础依据。随着网络技术的飞速发展，货运集中制票模式渐渐兴起，货运集中化成为货运管理工作的主流发展方向。铁路货运集中化的核心是货运业务的集中化办理，其主要形式是将车站的货运内勤作业集中到设备完善、布点合理的货运基点站办理，通过信息网络系统实现各类数据的传递与业务签认，此种方式符合按市场机制配置运输资源的原则，成为铁路运输组织现代化的主要发展趋势之一。

一、系统设计目标

通过研发使用包神铁路货运集中制票系统，实现包神铁路集团公司主要货运业务的集中办理，包括合并车站货运作业性质相同的业务，合理规划分工，设计和整合相关表报台账，努力做到资源共享的最大化，使计划信息、运单信息、调令信息、货票信息、编组信息、实时作业信息等内容无缝衔接，具体内容包括：

（1）设计开发电子货车调送单，扩大其信息含量，在完善其货物运输基础数据、车辆信息、作业信息的基础上，使绝大多数货运报表以其为基础生成，使其既是调度指挥中心、货运中心、车站货运作业组织以及货票填制、货运统计的基础依据，也是承运人与托运人、收货人办理货车交接的凭证和铁路货车装卸作业的写实。

回顾今年以来的工作,我局在各级领导的指导下,在各相关部门的支持下,较好的完成了上半年各项工作,现将上半年的主要工作及下半年的工作计划总结汇报如下:

一,总体完成情况:

全区:1—6月份,完成信息业务收入:979.89万元,完成全年计划的:52.54%,与去年同比增长27.34%;完成分销业务收入:260.97万元,完成全年计划的:51.17%,与去年同比增长340.76%;完成网站业务收入:46.17万元,完成全年计划的:54.31%.较好的完成了上半年的各项经营工作.

市局:1—6月份,完成信息业务收入:500.90万元,完成全年计划的:50.09%,与去年同比增长21.91%;完成分销业务收入:117.72万元;完成网站业务收入:46.17万元.

1,稳步推进基础业务,调整优化业务结构,快速发展高效业务.

1—6月,代办电信业务受到流动资金紧张以及运营商政策调整等不利因素的影响,业务规模的发展受到了制约.我专业采取了一系列积极的应对策略,对运营商,上游,下游各级渠道积极沟通与走访维护,在不利条件下扭转了部分代办电信业务(代售卡,代放号等基础性业务)的下滑趋势,保住了原有规模.话费分成类业务,由于市场整体趋势的萎缩,目前此业务仍本着积极维护存量用户,开发新用户的原则,争取减缓下滑态势.

业务结构的优化好坏将直接决定我专业的收支差完成情况,所以我专业从可持续发展的认识高度出发,确定了调整优化业务结构的必要性和重要性.并将短信,航空电子客票,世博门票,网站,邮政积分卡作为今年重点发展的业务;进一步优化业务结构,为电子商务业务的后续发展奠定扎实的基础.

2,狠抓重点业务的发展.